Документальное оформление финансовых вложений

из "Бухгалтерский учет в организациях "

Документами, подтверждающими финансовые вложения, являются полученные сертификаты акций, выписки из реестра акционеров, выписки со счетов депо , сертификаты разные, облигации свидетельства на суммы произведенных вкладов, договоры на предоставление займов. [c.361]
Документы, подтверждающие продажу ценных бумаг, - это акты купли-продажи, выписки из реестров акционеров, выписки со счетов депо , передаточные распоряжения. [c.361]
Платежные поручения и выписки банков подтверждают погашение облигаций и возврат предоставленных займов. [c.361]
Рассмотрим порядок осуществления и оформления разных видов финансовых вложений. [c.361]
Вложения в уставные капиталы других организаций. Организация может вложить средства в уставные капиталы вновь создаваемых обществ. [c.361]
Вкладывая средства в уставные капиталы создаваемых акционерных обществ, инвестор приобретает акции. Вкладывая средства в уставные капиталы создаваемых обществ с ограниченной ответственностью, он приобретает доли в уставном капитале. В обоих случаях организации-инвесторы должны иметь подтверждения сделанных вложений. [c.361]
В подтверждение внесения средств в ООО участник общества после подписания учредительного договора и выполнения своих обязательств по внесению определенного в уставных документах вклада имеет выписку банка или акт приемки-передачи основных средств, нематериальных и прочих активов. [c.361]
В качестве вклада в уставный капитал АО или ООО организации могут внести основные средства, нематериальные активы, оборотные активы, денежные средства и другие активы. [c.361]
Приобрести акции организация может либо самостоятельно, либо заключив договор с инвестиционной компанией (профессиональным участником рынка ценных бумаг), т.е. через посредника. [c.362]
По условиям договора профессиональный участник рынка ценных бумаг, который обычно выступает как брокер, может купить акции на имя своего клиента, зарегистрировав сделку в реестре акционеров, или же он может купить акции на свое имя В обоих случаях в договоре необходимо указать, что брокер действует за счет своего клиента, т.е. как посредник. При покупке для клиента (комитента) акций на свое имя брокер получает статус номинального держателя и обязан заключить договор с клиентом на выполнение услуг как номинальный держатель, а также зарегистрироваться в реестре как номинальный держатель. Согласно п. 2 статьи 8 Закона О рынке ценных бумаг номинальным держатель ценных бумаг - лицо, зарегистрированное в системе ведения реестра, в том числе являющееся депонентом депозитарии и не являющееся владельцем в отношении этих ценных бумаг. [c.362]
Номинальный держатель ценных бумаг может осуществлять права, закрепленные ценной бумагой, только в случае получения соответствующего полномочия от владельца. [c.362]
Внесение имени номинального держателя ценных бумаг в систему ведения реестра, а также перерегистрация ценных бумаг на имя номинального держателя не влекут за собой переход к нему права собственности на ценные бумаги. [c.362]
Брокер за выполнение таких поручений получает комиссионное вознаграждение, которое увеличивает покупную стоимость акций или других ценных бумаг для собственника. Размер комиссионного вознаграждения стороны определяют в договоре. После выполнения обязательств по договору брокер представляет, отчет брокера, на его основании может быть подписан акт о выполненных работах с указанием суммы вознаграждения с НДС-После этого брокер выставляет счет-фактуру на сумму выполнен-1 ных работ. [c.362]
Во всех случаях подтверждением сделанных покупок должны быть выписки со счетов депо депозитария или выписки из реестров акционеров. [c.362]
Книга учета ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг ведется любой организацией, которая проводит операции по купле-продаже ценных бумаг. [c.363]
Она должна иметь следующие обязательные реквизиты наименование эмитента номинальная цена ценной бумаги покупная стоимость номер, серия общее количество дата покупки дата продажи. Кроме того, ее следует сброшюровать, скрепить печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, а страницы книги - пронумеровать. [c.363]
К-т сч. 76, субсчет Расчеты с депозитарием . [c.363]

Вернуться к основной статье