АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ И ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧАСТНИКОВ ИГРЫ

из "Стратегическая деловая игра никсфорд дельта "

Планирование ликвидности предприятия (рис. 19) предусматривает учет всех поступлений и выплат планового периода. При недостатке платежных средств привлекается заемное финансирование (сравните с Отчетом о движении денежных средств - фактическими поступлениями и выплатами прошлого периода). [c.70]
Выплаты представляют собой, в первую очередь, все производственные издержки текущего периода издержки на основные и вспомогательные материалы, аккордную зарплату и социальные расходы, транспортные и складские издержки, эксплуатационные расходы, расходы на рекламу, сервис и исследования (маркетинг), издержки управления, расходы, связанные с расстановкой кадров, и прочие производственные издержки, запланированные в соответствии с решениями, принятыми руководством предприятия в предыдущих окнах Помощи в планировании . Эти суммы составляют так называемые выплаты без отсрочки (см. Отчет о движении денежных средств). [c.71]
Выплаты для покупки оборудования представляют собой сумму для оплаты заказанного в прошлом периоде и поступившего в начале текущего периода оборудования (с учетом скидок). При наличии прибыли (общая сумма поступлений превышает выплаты) оборудование может быть закуплено без привлечения дополнительных кредитов, это решение принимается руководством в соответствии со стратегией развития собственного предприятия. При закупках оборудования за счет долгосрочных кредитов стоимость закупленного оборудования (или часть этой суммы) следует указать в поле Долгосрочный кредит (Поступления). [c.72]
Выплаты процентов и дисконта. Выплата процентов за краткосрочный кредит и овердрафт прошлого периода, дисконт по векселю по долгу, процент и комиссионные за долгосрочный кредит. В случае привлечения долгосрочных кредитов в текущем периоде сумма процентов автоматически будет увеличена. [c.72]
Прочие выплаты (налоги и дивиденды). Сумма авансовых налоговых выплат каждого периода определяется как четверть налога на прибыль (см. Баланс. Распределение чистой прибыли) по итогам работы предприятия за год. Эту сумму следует учитывать при планировании Выплат текущего периода (налоги). [c.72]
Например, в Периоде 1 распределяется прибыль предприятия, полученная в Периодах -3, -2, -1 и 0 (см. Приложение 4), сумма налоговых выплат Периодов 2, 3 и 4 равна 0,477 млн руб. [c.72]
В Периодах 1, 5, 9 и т. д. (первый квартал каждого года) необходимо рассчитать общую сумму налога на прибыль (45% от прибыли, полученной за год) и вычесть уже выплаченные в течение трех периодов авансом суммы налогов. Остаток налоговых выплат необходимо учесть в Выплатах периода (налоги). [c.72]
Остаток вкладов в кредитных институтах представляет собой нераспределенные денежные средства предприятия, их увеличение нецелесообразно. [c.73]
Структура Поступлений периода полностью соответствует структуре Отчета о движении денежных средств (см. Отчетность предприятия))). [c.73]
Поступления из оборота (min, max) определены в соответствии с Результатами Тест-продажи с учетом сокращения оборота. [c.73]
Общая сумма Поступлений периода не должна быть меньше общей суммы Выплат. В качестве источников финансирования руководство предприятия привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты. Выбор вида кредита зависит от финансовой политики руководства и долгосрочной стратегии развития предприятия. Следует стремиться, однако, к финансированию основных средств за счет собственной прибыли или долгосрочных кредитов, а текущие выплаты производить за счет краткосрочной кредитной линии, предоставляемой банком на один период. Суммы затребованных кредитов следует указать в соответствующих полях в части Поступления. Поскольку запланированная сумма оборота периода может быть не достигнута в результате действий конкурентов и изменения рыночной ситуации, рекомендуется заказывать кредитную линию, несколько превышающую разность Выплат и Поступлений периода. [c.73]
Когда общая сумма Поступлений периода превышает общую сумму Выплат, оставшиеся в распоряжении руководства предприятия денежные средства могут быть распределены между Вкладами 1, 2 и 3 -Финансовые инвестиции (часть Выплаты . [c.73]
Погашение долгосрочного кредита возможно, если сумма нераспределенных поступлений периода превышает остаток долга по одному из кредитов (см. Финансовый отчет. Платежное поведение]. В этом случае указывается номер кредита. [c.73]
В первом квартале каждого года при наличии прибыли предприятие может выплатить дивиденды акционерам. Сумма выплачиваемых на одну акцию дивидендов будет указана в окне Деятельность (Штучные дивиденды), при планировании ликвидности эту сумму следует умножить на общее количество акций, прибавить налог на дивиденды и учесть в части Выплаты, увеличив статью Прочие выплаты (налоги и дивиденды) (см. Приложение 4). [c.73]
Планирование ликвидности завершает общее планирование периода, решения, определенные руководством, следует Принять, а затем нажать кнопку Решения. Окно Планирование при этом будет закрыто, все принятые решения будут автоматически перенесены в окно Деятельность. [c.74]
В окне Деятельность следует еще раз проверить все решения в части Маркетинг принятые значения должны соответствовать параметрам Тест-продажи, на основании которых производится расчет сбыта и оборота. [c.74]
В части Финансы необходимо выбрать виды Исследований рынка и Рационализации, оплаченные в текущем периоде (при планировании Прочих производственных издержек). Выплата дивидендов (Штучные дивиденды) по решению руководства предприятия может производиться в первом квартале каждого года (Периоды 1, 5 и т. д.). [c.75]
Для регистрации принятых решений периода выберите меню Игра, Регистрация (F10). При регистрации решения поступают на компьютер преподавателя и будут использованы для расчета результатов периода. [c.75]
До сообщения преподавателем о поступлении зарегистрированных решений в Модуль Руководителя игры выходить из программы не следует. [c.75]

Вернуться к основной статье