Организация системы синтетических счетов

из "Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита "

Центральным элементом АИС-БУ является компьютерный план счетов. Как правило, в системах, поставляемых фирмами-разработчиками, уже заложен план счетов, соответствующий Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия , утвержденному приказом Минфина СССР от 01.11.91 г. 56 с последующими изменениями и дополнениями. [c.82]
Однако, план счетов, который используется на предприятии, может отличаться от утвержденного Министерством финансов плана. [c.83]
Это вызвано двумя причинами. [c.83]
Поэтому любая программа предоставляет бухгалтеру возможность самому корректировать предложенный программой план счетов в соответствии со своими потребностями и создавать рабочий план счетов. Рабочий план счетов — это совокупность всех используемых счетов. Он определяет практически всю последующую работу пользователя, глубину детализации данных в учете, возможность получения необходимых отчетных сведений. Многие из систем автоматизации учета позволяют вести несколько независимых планов счетов. Благодаря этому возможна организация параллельного ведения учета по нескольким методикам, например по национальным и международным стандартам. [c.83]
Компьютерный план счетов — это справочник, организованный в виде списка. Каждая запись списка соответствует определенному счету/субсчету. [c.83]
Известно, что на различных синтетических счетах/субсчетах учитываются объекты разного экономического содержания. Отсюда, в компьютерном плане счетов должны быть описаны свойства счетов бухгалтерского учета. Их называют также характеристиками (описателями) счетов. Характеристики (описатели) счетов — это признаки свойств счета. Эти характеристики определяют алгоритмы и технологические особенности последующей обработки счетов. Они задаются в процессе настройки справочника счетов или поддерживаются системой автоматически. [c.83]
В системах рассмотренные характеристики могут быть реализованы по-разному. Остановимся на этом подробнее. [c.84]
Характеристика тип счета по отношению к балансу подразделяет все счета на активные пассивные активно-пассивные забалансовые. [c.84]
Однако, этой характеристики счета недостаточно, чтобы учесть все возможные варианты и правильно рассчитать сальдо по активно-пассивным счетам и включить его в баланс. Поэтому вводится другая характеристика счета — тип сальдо счета/субсчета. [c.84]
Характеристика тип сальдо счета/субсчета позволяет активно-пассивные счета подразделить на счета, по которым должно рассчитываться свернутое сальдо, например счет Прибыли и убытки , и счета, по которым должно рассчитываться развернутое сальдо, например счет Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . [c.84]
Например, в программном комплексе БЭСТ-4 фирмы Интеллект-Сервис в справочнике План счетов (рис. 3.2) явно задаются код счета, его название, тип счета по отношению к балансу (активный, пассивный, активно-пассивный), тип сальдо (свернутое, развернутое), признак ведения аналитического учета по синтетическому счету и ряд других параметров, явно не видимых в приведенном на рисунке списке, но так или иначе задаваемых при определении счета. В зависимости от признака тип сальдо программа рассчитывает сальдо счета сворачивая или разворачивая его относительно остатков аналитических счетов. [c.85]
Такой подход присущ, как правило, бухгалтерским комплексам, для которых характерно разделение аналитического учета по участкам учета. Наиболее удачным решением можно считать такое, когда пользователь может в явном виде указать уровень аналитического учета, на котором производится сворачивание итогов. Однако такой подход практически нигде в явном виде не реализован. [c.86]
Третий способ. При этом способе в плане счетов отсутствуют обе характеристики. Однако они так или иначе поддерживаются программой с помощью специальной настройки алгоритмов выполнения расчетов. [c.86]
Например, во всех версиях программы 1С Бухгалтерия до версии 6.0 включительно в плане счетов нет указания ни на тип счета по отношению к балансу, ни на тип сальдо счета. Здесь в стандартных отчетах сальдо любого счета показывается как развернуто, так и свернуто, независимо от того, какое оно должно быть на самом деле. Когда же создается регламентированная внешняя отчетность, например баланс, где тип сальдо имеет значение, то выполняется настройка алгоритмов расчета с помощью встроенного макроязыка. [c.86]
Начиная с версии 7.5, в план счетов 1 Бухгалтерии введена характеристика типа счета по отношению к балансу, что позволило усилить контрольные функции программы. [c.86]
В ранних версиях системы Финансы без проблем в стандартных отчетах сальдо любого счета выводилось в свернутом виде, а при создании внешней отчетности (Баланса) с помощью встроенного языка нужно было описать, как в действительности должны производиться вычисления. [c.86]
Таким образом, отсутствие рассматриваемых характеристик непосредственно в плане счетов требует дополнительной настройки форм произвольной отчетности и ряда других алгоритмов. [c.86]
Характеристика признак наличия аналитического учета по счету/субсчету позволяет разделить все счета на две группы счета, по которым ведется аналитический учет, и счета, по которым такой учет не ведется. В связи с этим в системах автоматизации бухгалтерского учета, наряду со справочником плана счетов, создаются справочники объектов аналитического учета. Указание на необходимость ведения аналитического учета в плане счетов может задаваться разными способами, что связано с особенностями организации аналитического учета и способом привязки аналитических счетов к синтетическим счетам/субсчетам, что подробно будет рассмотрено в 3.3 и 3.4. [c.87]
Характеристика признак необходимости ведения натурального (количественного) учета объектов аналитического учета, привязанных к данному счету/субсчету применяется, в основном, в интегрированных и инструментальных системах, где обработка информации базируется на единой базе бухгалтерских записей. Пользователь сам определяет, для каких счетов необходимо, наряду со стоимостным учетом, вести количественный учет. Тогда по объектам аналитического учета данных счетов будет накапливаться итоговая информация в натуральном выражении. [c.87]

Вернуться к основной статье