Анализ выполнения финансового плана

из "Экономика, организация и планирование производства на нефтеперерабатывающих предприятиях Издание 3 "

Основные задачи анализа выполнения финансового плана — оценка выполнения предприятием финансового плана по доходам и поступлениям средств, по расходам, отчислениям и использованию денежных средств, по финансово-расчетным взаимоотношениям с госбюджетом проверка соблюдения финансовой, кредитной, кассовой и расчетно-платежной дисциплины изучение финансового состояния определение финансовых резервов, путей и средств их использования. [c.384]
Исходные данные для проведения анализа выполнения финансового плана содержатся в финансовом плане и бухгалтерском балансе. [c.384]
Выполнение предприятием финансового плана оценивается сопоставлением фактических данных отдельных разделов и Статей баланса доходов и расходов с плановыми данными. [c.384]
Соблюдение финансовой, кредитной, кассовой и платежной дисциплины устанавливают проверкой правильности распределения и использования прибыли предприятия, состояния и использования оборотных средств, состояния расчетов с рабочими и служащими, бюджетом, поставщиками и покупателями, банком, вышестоящей организацией, определением объема ссуд Госбанка и степени их использования, выявлением обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. и его платежеспособности. [c.384]
Финансовое состояние предприятия во многом определяется наличием и использованием оборотных средств, состоянием расчетов и платежеспособностью предприятия. [c.384]
Анализ состояния и использования оборотных средств предприятия. При анализе оборотных средств устанавливают -их величину, излишек или недостаток по сравнению с нормативом, оборачиваемость оборотных средств. [c.384]
Наличие собственных оборотных средств определяют по бухгалтерскому балансу следующим образом. [c.384]
К сумме по разделу I пассива баланса, включающей уставный фонд, износ основных фондов, бюджетное финансирование, прибыль и перераспределяемые оборотные средства прибавляют устойчивые пассивы, планируемые в покрытие норматива оборотных средств, и из полученной суммы исключают сумму по разделу I актива баланса (основные фонды, плата за производственные фонды, прочие отвлеченные средства, отчисления в фонды стимулирования, взносы свободного остатка прибыли). [c.384]
Недостаток оборотных средств, как правило, возникает в результате увеличения себестоимости продукции, неритмичности производства, несвоевременного получения средств, предусмотренных в плане на финансирование тех или иных затрат, непланового изъятия у предприятия собственных оборотных средств, неравномерности поставок, не предусмотренных -в плане сдвигов в ассортименте продукции. [c.385]
При проверке причин отклонения суммы собственных оборотных средств от норматива следует также установить, нет ли случаев использования предприятием оборотных средств не по прямому назначению (на выполнение не предусмотренных планом капитальных ремонтов и капитального строительства, перерасходы специальных фондов и целевых источников финансирования, погашение просроченной дебиторской задолженности и т. п.). [c.385]
Наряду с этим следует также установить источники финансирования прироста оборотных средств и соответствие этих источников плану, а также задачам экономного использования материальных и финансовых ресурсов. [c.385]
При анализе использования оборотных средств необходимо выяснить, обеспечивают ли нормируемые оборотные средства как в целом, так и по каждой статье в отдельности бесперебойную работу предприятия. Для этого прежде всего необходимо сопоставить все имеющиеся нормируемые оборотные средства с нормативом, используя данные раздела II актива баланса. Фактическое наличие собственных оборотных средств необходимо уменьшить на сумму износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов (показывается в пассиве баланса), так как в нормативах оборотных средств малоценные и быстроизнашивающиеся предметы приняты в их реальной, остаточной стоимости. Затем по данным раздела II актива баланса устанавливается соответствие фактического наличия оборотных средств нормативам по отдельным статьям. [c.385]
Анализ состояния нормируемых оборотных средств нельзя ограничивать только определением отклонений их фактического наличия от установленных нормативов. Тщательно изучив причины образования сверхнормативных запасов, необходимо наметить пути снижения фактических остатков материальных ценностей и нормативов. [c.386]
Помимо анализа нормируемых оборотных средств, проводится анализ состояния ненормируемых оборотных средств, сумма которых может быть достаточно большой. [c.386]
Большое значение имеет анализ оборачиваемости оборотных средств. Показателями оборачиваемости оборотных средств являются число оборотов, совершенное данной сум мой оборотных средств в течение определенного периода (года, квартала, месяца) продолжительность одного оборота в днях. При анализе определяются показатели оборачиваемости всех оборотных средств предприятия и отдельно нормируемых оборотных средств, а также исчисляются показатели оборачиваемости отдельных статей. [c.386]
В процессе анализа фактические показатели оборачиваемости средств сравниваются между собой за ряд периодов, а также с плановыми показателями за исследуемый период. По результатам анализа разрабатываются мероприятия, направленные на повышение эффективности использования оборотных средств. [c.386]
Дебиторская и кредиторская задолженность, за исключением отдельных случаев (например, нормальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате, профсоюзу — отчисления на социальное страхование), представляет собой внеплановое перераспределение средств, поэтому необходимо добиваться, чтобы она была минимальной. [c.386]
При анализе определяют изменение дебиторской и кредиторской задолженности, устанавливают факторы, обусловившие ее изменение, намечают пути снижения задолженности. Изменение дебиторской и кредиторской задолженности определяется как в целом, так и по отдельным видам. [c.386]

Вернуться к основной статье