Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами

из "Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортных предприятий Издание 3 "

К собственным оборотным средствам приравниваются и засчитываются в покрытие нормативов оборотных средств так называемые устойчивые пассивы. [c.208]
К устойчивым пассивам относятся средства, не принадлежащие автотранспортному предприятию, но в силу действующих положений постоянно находящиеся в обороте предприятия, — часть задолженности рабочим и служащим по заработной плате поскольку в автотранспортном предприятии постоянно накапливаются суммы к выплате рабочим и служащим, а заработная плата за вторую половину каждого месяца выплачивается только в последующем месяце, в балансе на первое число каждого месяца остается задолженность в размере полумесячного фонда заработной платы. Однако не вся сумма этой задолженности находится в обороте, так как средний размер, постоянно находящийся в распоряжении предприятия суммы, определяется только семидневным фондом заработной платы. [c.208]
Устойчивые пассивы, как и источники собственных средств, отражаются в разделе А пассива баланса. [c.209]
Расчеты, характеризующие наличие собственных оборотных и приравненных к ним средств, производят так известно, что источники собственных средств определились по пассиву баланса раздела А (группы I—IV) в сумме 1674 тыс руб., а финансовым планом предусмотрены устойчивые пассивы в покрытие норматива собственных оборотных средств в сумме 45 тыс. руб. (итого по группе V пассива). [c.209]
Тогда вся сумма собственных и приравненных к ним средств составит 1674+45=1719 тыс. руб. [c.209]
Далее из полученного результата исключаем стоимость основных фондов и отвлеченных из оборота средств (раздел А актива баланса) 1626 тыс. руб. Полученный результат 93 тыс. руб. (1719—1626) характеризует наличие собственных оборотных и приравненных к ним средств. [c.209]
Подобный расчет производится и по данным на конец анализируемого периода (табл. 63). [c.209]
Собственные оборотные и приравненные к ним средства увеличились на 18,5 тыс. руб. Формирование этой величины показано в последней графе табл. 63. [c.209]
Изменение наличия собственных оборотных и приравненных к ним средств по сравнению с планом происходит под воздействием изменений уставного фонда в части оборотных средств, прибыли и ее использования, а по сравнению с прошлым годом также и устойчивых пассивов. [c.209]
Из прибыли (284 тыс. руб.) вычитают взносы в бюджет за производственные фонды и свободный остаток прибыли (176 тыс. руб.), прочие отвлеченные средства (42 тыс. руб.), внутрисистемные расчеты по перераспределению оборотных средств и прибыли (28 тыс. руб.) 284—(176+42+28) = 284—246 = +38 тыс. руб. — изменение собственных оборотных средств за счет части прибыли. [c.210]
Аналогичные расчеты выполняют и по данным на конец анализируемого периода. [c.210]
Устойчивые пассивы, как известно, планируют для покрытия оборотных средств и поэтому в этих расчетах их берут из баланса в пределах норматива. [c.210]
Из приведенных данных видно, какие причины вызывали увеличение и уменьшение уставного фонда в части оборотных средств и на какую сумму. [c.211]
В нашем примере изменение суммы собственных оборотных средств за счет прибыли на б тыс. руб. вызвано получением сверхплановой прибыли. [c.211]

Вернуться к основной статье