Безналичные расчеты в рублях

из "Практическое пособие по бухгалтерскому учёту Издание 4 "

Каждая организация вправе открывать в банках расчетные и другие счета для хранения свободных снежных средств и ведения расчетов. [c.145]
Организациям, имеющим отдельные подразделения вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субсчета для зачисления выручки и ведения расчетов по месту нахождения этих подразделений. [c.146]
Текущие счета открывают бюджетным и общественным организациям. [c.146]
С расчетных счетов банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и на текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований-поручений поставщиков, подрядчиков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке, по решению судов, налоговых или финансовых органов. [c.146]
Право первой подписи на всех банковских документах принадлежит руководителю организации или его заместителю, а второй — главному бухгалтеру. Если штатным расписанием должность главного бухгалтера не предусмотрена, то право второй подписи предоставляется лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности. [c.146]
При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете документы по налоговым и внебюджетным платежам банк помещает в картотеку и оплачивает их по мере поступления денег. [c.146]
Ежедневно или в другие сроки, установленные по соглашению с организацией, банк выдает выписки из ее расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указывают начальный и конечный остаток и суммы операций, отраженных по дебету и кредиту расчетного счета. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. [c.146]
Денежные средства, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 Расчетный счет . В дебет этого счета записывают поступления денежных средств, в кредит — списание (уменьшение) денежных средств. Основанием для записей по расчетному счету служат Выписки банка с приложением к ним оправдательных документов. [c.146]

Вернуться к основной статье