Уравнение операции

из "Бухучёт и финансовый анализ "

Глава посвящена изучению уравнения операции — метода записи финансовых значений каждой коммерческой сделки в виде простого математического уравнения. Оно показывает нам, откуда пришел предмет сделки и куда он ушел . Мы обсудим значение понятий дебиторы и кредиторы и посмотрим, какое влияние они оказывают на денежные потоки, направленные в компанию и из компании. Наконец, мы рассмотрим состав активов и обязательств и разберемся, почему затраты могут быть отнесены к активам и чем они отличаются от денежных расходов. [c.36]
Эндрю долго размышлял о нарисованной нами картине бизнеса как покорного раба, неустанно работающего во благо своего господина и хозяина. Идея явно нравилась ему Хотя это может звучать жестко по отношению к бизнесу, но с точки зрения собственника — это очень даже неплохо. Ведь сие означает, что все, имеющееся в распоряжении компании, принадлежит кому-то другому. Поэтому мы можем сказать, что общая сумма активов компании всегда равна общей сумме обязательств. Это упростит нашу задачу, когда мы будем фиксировать производимые от имени компании операции. [c.36]
Мы закончили предыдущую главу самым первым уравнением операции, которое окажет значительное влияние на судьбу таксомоторной компании Эндикабс. [c.36]
В предыдущей главе мы рассмотрели уравнение операции, в котором записали передачу 10000 фунтов капитала Эндрю на счет новой компании Эндикабс. Следующий вопрос заключается в том, будет ли достаточно этих 10000 фунтов для того, чтобы бизнес встал на ноги . Из расчетов Эндрю следует, что этого мало. Новая машина стоит 9000 фунтов и, кроме того, необходимо потратить еще 800 фунтов на налог первого года и страховку. [c.36]
Лицензия на такси и разрешение на стоянку будут стоить еще 100 фунтов затем потребуется 500 фунтов, чтобы заплатить за знак такси , счетчик и огнетушитель. Сложив все это и добавив еще 40 фунтов на визитные карточки и местную рекламу, мы обнаружили, что цифра достигла 10440 фунтов — и это н считая затрат на бензин, без которого машина никуда не поедет. [c.37]
Очевидно, что Эндикабс нуждается хотя бы в некоторой дополнительной поддержке извне, и реально компании потребуется еще 2000 фунтов. Эндрю уже упоминал о своем намерении поговорить с управляющим банка, и мы посоветовали ему взять краткосрочный кредит. Это позволит банку взимать процент на всю сумму кредита на любой согласованный период — в нашем случае, может быть, один или два года. Другая альтернатива — право произвести овердрафт. [c.37]
Предположим, что банк готов дать Эндикабсу кредит в 2000 фунтов на два года. Конечно, это будет не бесплатно — платежи могут составить, например, первоначальную плату за услуги 20 фунтов плюс поквартальный процент 70 фунтов. [c.37]
Овердрафт — сумма, получаемая по чеку сверх остатка на текущем счете в банке. Если клиент превышает остаток текущего счета, то банк взимает процент с фактического превышения (более высокий, чем при краткосрочном кредите). Кредит по овердрафту оговаривается при открытии счета в банке. [c.37]
У Эндрю не возникло проблем по поводу первой половины данного уравнения. Он отметил, что денежные средства компании Эндикабс увеличатся на 2000 фунтов, поэтому он занес упомянутую цифру в колонку Денежные средства. Однако он колебался, когда мы спросили его, куда он запишет другую часть уравнения. [c.38]
Теперь мы знаем, что Эндикабс имеет в своем распоряжении 10000+2000=12000 фунтов денежных средств. Из них 10000 фунтов — собственный вложенный капитал Эндрю, а оставшиеся 2000 фунтов — кредит банка. В результате мы видим, сколько денег имеется и откуда они поступили. [c.38]
Вы сами сможете начать с машины в Упражнении 4.2. [c.38]
Ответ был прост Деньгами . Тогда мы задали следующий вопрос Как повлияет покупка машины на денежные средства Эндикабса Ответ был таким же простым — они станут меньше. Поэтому Эндрю записал — 9000 в колонку Денежные средства. Но, подождите, ведь это не то же самое, что 9000 = 9000 — сказал Эндрю. [c.39]
но уравнение остается верным, так как то, что записал Эндрю, равносильно выражению 9000-9000=0 . Просто то, что мы сделали — это использовали часть одного актива и заменили ее на другой. Ну, а так как мы записали всего лишь три операции, то нам нет необходимости подсчитывать все колонки для выявления ткущей финансовой ситуации компании Эндикабс. Фирма все еще имеет 12000 фунтов активов и 12000 обязательств. Активы состоят сейчас из стоимости машины в 9000 фунтов плюс 3000 фунтов денег, а обязательства—из инвестиций Эндрю в 10000 фунтов плюс кредит банка в 2000 фунтов. [c.39]
Теперь на очереди покупка номерного знака, счетчика и огнетушителя, которые в сумме составят 500 фунтов. В действительности они будут рассматриваться отдельно как сопутствующие приспособления для машины, но мы предложили Эндрю, чтобы он для экономии места включил их в колонку Машина. Мы советуем вам сделать то же самое в Упражнении 4.3. На этот раз запишите в колонках итоговые суммы, чтобы увидеть, как далеко мы продвинулись. [c.39]
Это первая вещь, которую финансист должен проверить, хотя балансовое равновесие не обязательно означает, что все записи были правильными. Они могли быть занесены не в те колонки, или ошибочные цифры были записаны дважды, но ведь в конце концов, это же только начало. В нашем случае общая сумма и в колонках активов, и в колонках обязательств оказалась равной 12000 фунтов. Таким образом, до сих пор все наши записи могут считаться математически правильными.. [c.39]
Нарисуем мысленно картину стоящей в гараже новой машины с фирменной маркой Эндикабса, сверкающей номерным знаком, с новым счетчиком и огнетушителем. В общей сложности она стоит 9500 фунтов, а Эндикабс пока имеет в банке 2500 фунтов. Общая стоимость активов (средств) остается 12000 фунтов, что равно общей стоимости обязательств. Теперь мы должны подумать о налоге, страховке и лицензии, общие затраты на которые составят еще 900 фунтов. [c.40]
Эндрю задумался на мгновение и заключил, что указанные платежи уменьшат прибыль компании. Это как раз то, что мы хотели от него услышать. Отлично, — сказали мы, — они называются расходами и, как ты уже заметил, расходы уменьшают прибыль . [c.40]
Поэтому важно было оценить такую часть из общей суммы 21000 фунтов составит плата наличными и какую — на условиях кредита с последующей оплатой. Эндрю задумался и решил, что деление будет приблизительно таким 15000 фунтов наличными и 6000 фунтов в кредит. [c.42]

Вернуться к основной статье