Анализ доходов банка [c.405]
Коэффициентный анализ доходов банка [c.417]
Как уже упоминалось выше, теоретическая дисконтная ставка меньше процентной. Однако на практике, устанавливая дисконтную ставку, банк, как правило, повышает ее в зависимости от условий, на которых выдан вексель, риска, связанного с его погашением, комиссионных, которые банк считает целесообразным получить за оказанную услугу, и т.п. Поскольку величина процентов по векселю за период с момента учета до момента погашения предопределена, банк может варьировать лишь размером комиссионных путем изменения учетной ставки. Прежде чем рассмотреть простейший пример, изложим логику факторного анализа дохода банка в этом случае. [c.124]
Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года. [c.244]
Балансовая прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами. Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и тенденции ее состояния. Его целью являются выявление основного фактора доходности банка, определение степени стабильности дохода, изучение целевого рынка банковских услуг для нахождения возможности сохранения данного источника дохода в будущем и поисков новых видов стабильных источников дохода. [c.409]
Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет с< [c.316]
Для иллюстрации логики факторного анализа дохода банка введем следующие обозначения Ро — стоимость векселя в момент его оформления Ps — теоретическая стоимость векселя в момент учета Д0— общий доход банка от операции. Структура факторного разложения при учете векселей представлена на рис.. 15.3. [c.448]
В данном случае можно провести более глубокий анализ процесса учета векселя. Общий доход банка составит величину А = F - Р = 20,336 -19,502 = 0,834 тыс. руб. Этот доход складывается из двух частей - проценты по векселю, причитающиеся за время, оставшееся до момента погашения векселя, и собственно комиссионные за предоставленную услугу. [c.49]
Получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и стабильное финансовое положение. Вот почему так важен повседневный детальный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов, их использования. И здесь главную роль играют факторный (причинный) анализ доходов и расходов банка, финансовых результатов - прибыли или убытка, анализ процентной и непроцентной маржи. Наряду с абсолютными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности банка, в анализе необходимо использовать и ряд таких относительных показателей, как коэффициент эффективности использования активов банка, коэффициент общей рентабельности, коэффициент рентабельности капитала и ряд других качественных показателей. [c.341]
Анализ объема и структуры доходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. [c.405]
Анализ объема и структуры процентных и непроцентных доходов банка [c.410]
Анализ операционных и неоперационных доходов банка выявляет качественную оценку совокупного дохода банка. Он предполагает группировку составляющих его частей в зависимости от того, получены эти доходы от производственной (банковской) деятельности или от небанковских операций. [c.413]
Анализ объема и структуры операционных и неоперационных доходов банка [c.414]
Экономисты пришли к выводу, что для упрощения анализа поведения банков достаточно придерживаться предположения, что управляющие банками стараются максимизировать доходы своих акционеров. В действительности операции управляющих банками по оказанию финансовых услуг связаны как с риском, так и с возможностью получения доходов акционерами. В данной ситуации полезно прибегнуть к уравнению, которое мы использовали в главе 7 для описания процесса максимизации стоимости активов. Применяя метод дисконтирования стоимости облигаций, можно предположить, что банк создает прибыль (разницу между процентами, полученными от должников, и процентами, выплаченными вкладчикам) в течение определенного времени, а затем дисконтирует (уменьшает) будущую прибыль, используя соответствующую ставку дисконта. [c.213]
Можно выполнить и более глубокий факторный анализ. Дело в том, что доход банка при учете векселей складывается из двух частей - процентов по векселю, причитающихся за время, оставшееся до момента погашения векселя, и собственно комиссионных за предоставленную услугу. [c.123]
Данные банковского анализа позволяют банкам, стремящимся к снижению своих рисков и получению достаточного дохода, вовремя предпринять превентивные меры, с одной стороны, предъявлять заемщику разнообразные требования (многое здесь зависит от фантазии банка), вводить санкции за их невыполнение с другой стороны, предоставлять новые кредиты на более привлекательных условиях, а также снижать процентную ставку, например в случае активного использования кредита в пределах установленного лимита кредитования. [c.446]
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а. следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. [c.449]
Из чего формируются доходы банка и на что следует обращать внимание при анализе их структуры [c.422]
Конечная цель анализа доходов и расходов, проводимого банком, - прогнозирование прибыльности компании на период, как минимум равный длительности кредита. [c.244]
Банк обычно анализирует не только факторы, влияющие на изменение доходов и расходов, более того, он ищет причины, которые определяют движение живых денег. Например, не очень успешная компания, ориентированная на экспорт за реальные деньги, гораздо интереснее для банка, чем достаточно прибыльная фирма, работающая через бартер. Анализ доходов начинается с изучения продаж. Банку важно понять, насколько доходы компании устойчивы с позиции качества товаров и сопутствующих рисков положения в отрасли. [c.246]
Аналогично при анализе валового дохода банка можно найти индекс общего объема среднегодовой задолженности [c.120]
Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т.д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа. [c.38]
Главным источником дохода банков, занимающихся обслуживанием мелкой клиентуры, является разница процентных ставок [разница между ставкой выданных кредитов ы ставкой по вкладам населению). Банки использовали ату разницу, чтобы покрыть затраты на бесплатные услуги клиентов. Недавно бачки начали использовать систему калькулирования себестоимости по операциям (dB -система), чтобы определить затраты ло их огромному числу операций по обслуживанию. ЛЙС-система включает провернутого, как используются ресурсы банка для различных услуг клиентам (например, для обслуживания текущего счета). Анализ показал, что банк и теряют деньги на клиентах, имеющих небольшие вклады и часто пользующихся бесплатными услугами. Наоборот, клиенты с большими счетами и редко пользующиеся бесплатными услугами являются очень прибыльными для банка. Эти клиенты субсидируют тех, у кого небольшие вклады. Это не ускользнуло от внимания менеджеров банка, [c.223]
Работа банков на коммерческой основе направлена на получение максимальных доходов. В связи с этим необходим пересмотр традиционных форм и методов управления банковскими операциями, а также изменение методики анализа банковской деятельности. Поэтому весьма актуальной является разработка единой методики экономического анализа деятельности банка на основании "чтения" его баланса. Разработка этой методики анализа осложнялась тем, что существующая система банковского учета и отчетности в нашей стране была несовершенна и отличалась от принятой в странах с развитой рыночной экономикой. Она была построена в период командно-административных методов хозяйствования и практически не изменялась. Многие методы анализа, применяющиеся в мировой практике, нельзя было использовать в наших условиях действующего учета. Среди недостатков системы отчетности можно выделить поверхностное отражение сроков и различных видов депозитов и ссуд, что осложняло процесс определения уровня ликвидности банка и расчет риска проведения отдельных видов операций. В балансе депозиты, например, не содержали расшифровки на срочные и до востребования, а подразделялись на вклады граждан и вклады военнослужащих. Наибольшую детализацию в балансе имела ведомственная подчиненность. У многих банков существовала порочная практика применения большого количества регулирующих статей, посредством которых общая сумма баланса значительно завышалась, что затрудняло его анализ и мешало объективной оценке работы банка. [c.19]
Ежемесячное ведение подобной ведомости позволяет отслеживать состояние кредиторской задолженности. Анализ краткосрочной задолженности банка можно провести с использованием показателей, характеризующих ее отношение к общей суммы задолженности, акционерному капиталу и к доходам банка. Тенденции к росту этих показателей указывают на возможные трудности с ликвидностью. Одним из признаков этого является задержка по расчетам с кредиторами. [c.173]
Для анализа дебиторской задолженности банка используются показатели, характеризующие ее отношение к общему объему текущих активов и к доходу банка, а также соотношение сомнительной дебиторской задолженности и общей суммы дебиторской задолженности. Последний показатель характеризует качество дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности. Увеличение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств указывает на сниже- [c.175]
Анализ таблицы приводит к следующим выводам основным источником валового дохода банка являются проценты, полученные [c.325]
Благополучие финансового посредника зависит от чистого процентного дохода, т.е. разницы между стоимостью размещения и стоимостью привлечения средств. Этот показатель может быть использован при анализе способности банка получать доход как абсолютная величина и как относительный показатель - чистая процентная маржа. Последняя исчисляется как отношение чистого процентного дохода к средним остаткам доходных активов. Банки, которые имеют высокий уровень проблемных кредитов или активов, имеют очень низкий или негативный показатель процентной маржи. Высокое значение показателя чистая процентная маржа, как правило, [c.338]
Акцентирование внимания на данном показателе в практике западных стран оправданно. Это вытекает из стандартов учета. Например, по международным стандартам учета к процентным доходам относятся не только доходы от предоставления ссуд различным категориям клиентов, в том числе банкам, но и доходы от обращающихся на рынке ценных бумаг, прибыль от повышения рыночной процентной ставки по долговым обязательствам, комиссионный доход по кредитам, доход от форвардных контрактов и др. В данном случае показатель чистой процентной маржи отражает эффективность использования ресурсов с учетом дохода. В российской же практике, по нашему мнению, не следует придавать большое значение данному показателю при анализе доходности банка. Более значимыми показателями служат показатели доходности отдельных категорий активов, в частности кредитного портфеля. [c.339]
На основе данной формулы можно утверждать, что рентабельность активов тем выше, чем выше доходность активов и маржа прибыли. Доходность активов зависит от структуры вложений банка и эффективности данных вложений. Маржа прибыли показывает долю прибыли в валовом доходе банка. При поверхностном анализе можно утверждать, что чем выше показатель маржи прибыли, тем выше риск банка. Поскольку чем больше прибыли в единице дохода банка, тем, вероятно, более рискованные опера- [c.342]
Исходные данные для проведения анализа выполнения финансового плана содержатся в балансе доходов и расходов и в бухгалтерском балансе. Выполнение предприятием финансового плана оценивают сопоставлением фактических данных отдельных разделов и статей баланса доходов и расходов с плановыми Соблюдение финансовой, кредитной, кассовой и платежной дисциплины устанавливаю проверкой правильности распределения и использования прибыли предприятия, состояния и использования оборотных средств, состояния расчетов с рабочими и служащими, бюджетом, поставщиками и покупателями, банками, вышестоящей организацией, определением объема ссуд банка и степени их использования, выявлением обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и его платежеспособности. [c.284]
Проверка правильности учета объекта обложения и исчисления налоговой базы, законности применения льгот по налогу. Состав и размер затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) и проверка их обоснованности. Проверка правильности исчисления прибыли от реализации основных фондов и другого имущества организации, внереализационных доходов за минусом внереализационных расходов. Проверка правильности исчисления дополнительных платежей в бюджет. Проверка правильности применения установленных ставок по налогу. Анализ сроков внесения авансовых платежей в бюджет по налогу на прибыль. Налоговая отчетность по налогу на прибыль методы проверки достоверности данных налоговой отчетности. Особенности налоговой отчетности по налогу на прибыль для коммерческих банков и других кредитных организаций. [c.275]
Финансовый план предприятия — завершающий раздел техпромфинплана предприятия, где отражаются в обобщённом виде доходы и расходы предприятия, наличие, формирование и использование основных и оборотных фондов, распределение прибыли, взаимоотношения с банком и бюджетом. Поэтому анализ финансовой деятельности и финансового состояния является также завершающим этапом анализа работы предприятия, в котором должны быть даны общая оценка финансовой деятельности состояние и обеспеченность предприятия собственными и отдельно нормируемыми оборотными средствами эффективность их использования обеспеченность банковских кредитов и правильность их использования состояние расчетов, платежная готовность предприятия, правильность использования прибыли. [c.201]
Действия организации по инвестированию, вследствие большого риска, должны опираться на результаты анализа, которые учитывают фактор времени и альтернативность выбора решений. Варианты управленческих решений рассчитывают с учетом влияния времени на величину вложений и планируемый доход. Сравнение эффективности вариантов осуществляется по методике, аналогичной при предоставлении банком ссуды. [c.361]
Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. [c.286]
Анализ позиции банка. Банк или другое финансовое учреждение, участвующее в форфейтной сделке путем учета векселей, берет на себя весь риск по проведению операции и заинтересован в получении дохода от инвестированных в векселя средств. Доходность операции определяется учетной ставкой. Поскольку общепринятым измерителем эффективности финансовых долгосрочных операций является ставка сложных процентов, то ее анализ с позиции банка заключается в расчете такой ставки. Последняя эквивалентна учетной ставке d, примененной при учете комплекта из п векселей с последовательными сроками погашения. [c.316]
Автор взял на себя смелость восполнить имеющийся пробе, предложить современный учебник по экономическому анализу д тельности банков, предназначенный для студентов высших учебн заведений, которым предстоит работать в финансово-кредитных реждениях. В учебнике рассматриваются такие ключевые темы, 1 организация экономического анализа деятельности банка и ее i формационное обеспечение, а также анализ собственных и прив ченных средств, активных и платежных банковских операц] Представлены анализ выполнения экономических нормативов ятельности банка и ее финансовых результатов доходов, расход прибыли и рентабельности. [c.6]
Эта группа рисков отличается от первой тем, что они имеют лишь условную оценку и выражаются в упущенной выгоде. На-" пример, риск текущих расходов связан с неспособностью банка воз- ь мещать возросшие административно-хозяйственные расходы, обеспечивающие нормальный ритм работы учреждения. Примером у кадрового риска может служить чрезмерная зависимость банка от Деятельности нескольких служащих. Доходы банка могут снижаться и из-за плохих взаимоотношений между сотрудниками. "- По времени риски делятся на ретроспективные, текущие и < перспективные. Анализ ретроспективных рисков — их характера > и способов снижения — дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски. [c.271]
Расходы коммерческого банка — это затраты денежных средст банка на выполнение операций и обеспечение функционирование банка. Анализ расходов в целом осуществляется по тому же плану что и анализ доходов. Прежде всего производится группировк расходных статей баланса [c.317]
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка Кт Пмаржи используют формулу, % [c.321]
Прибыльность активов находится в прямой зависимо ходности активов (К4) и доли прибыли в доходах банка ( мощью анализа динамики каждого из показателей можно какой из них оказывает большее влияние на прибыльно BOB. Коэффициент К4 характеризует деятельность банка с ния эффективности размещения активов, т.е. ВОЗМОЖЕ здавать доход [c.330]
В данном случае можно провести более глубокий анализ процесса учета векселя — факторный анализ1. Общий доход банка складывается из двух частей 1 ) проценты по векселю, причитающиеся за время, оставшееся до момента погашения векселя 2) собственно комиссионные за предоставленную услугу. Поскольку величина процентов по векселю за период с момента учета до момента погашения предопределена, банк может варьировать лишь размер комиссионных путем изменения учетной ставки. [c.448]
Особые затруднения при расчете маржи связаны с доходом от комиссионных операций. В пооперационной системе расчет маржи оказывается осмысленным, если маржа рассчитывается в отношении к стоимостному выражению объема операций. Напротив, при проведении общебанковского анализа выбирается в качестве базовой величины сумма баланса, что оказывается тем менее целесообразным, чем выше доля комиссионного дохода в общем доходе банка. [c.209]
Однако при улучшении финансовой деятельности по с нению с предшествующим периодом могут быть невыполне плана, нарушения его по отдельным позициям. Поэтому с дующий этап анализа — сопоставление плановых и отчетн, показателей в соответствии с планом доходов и расходе В связи с отсутствием отчетного баланса доходов и расходе отчетные данные (тыс. руб.) принимают из бухгалтерского ба ланса и других отчетных форм (табл. 107). [c.203]