Льготы по подоходному налогу физических лиц в 1999 - 2000 годах [c.704]
Граждане, получившие доход не по одному месту работы, размер которого превышает сумму, облагаемую по минимальной ставке налога, не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом, должны представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию о совокупном годовом доходе. Кроме подоходного налога, физические лица могут быть плательщиками налогов иного характера. [c.216]
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — обязательный взнос в бюджет, исчисляемый с совокупного дохода, полученного работником на предприятии как в денежной, так и в натуральной форме удерживается ежемесячно с начала года из заработной платы работника нарастающим итогом с зачетом ранее удержанной суммы налога. Месячный доход работника в качестве базы налогообложения рассматривается как промежуточный. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, установленных Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, с учетом изменений и дополнений от 5 марта 1996 г. № 22-ФЗ и от 31 декабря 1997 г. № 159-ФЗ. [c.256]
Плательщиками подоходного налога являются физические лица как имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, так и не имеющие его. Это граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. К физическим лицам, имеющим постоянное местожительство в Российской Федерации, относятся лица, проживающие на ее территории в общей сложности не менее 183 дней в календарном году. [c.542]
Прямое налогообложение в России было введено только в годы Первой мировой войны. 6 апреля 1916 г. царским правительством были приняты нормативно-правовые акты о государственном подоходном налоге с физических лиц, а 13 мая того же года — о временном налоге на прирост прибыли. Эти акты были регламентированы постановлениями Временного правительства. 12 июня 1917 г. были изменены основания взимания и повышены ставки подоходного налога, налога на прирост прибылей и вознаграждений, а также введен единовременный налог . [c.102]
Вторым по значимости после подоходного налога для домашнего хозяйства является налог на имущество физических лиц. Налог на имущество вносится два раза в год к 15 сентября и к 15 ноября. [c.500]
За годы существования подоходного налога с физических лиц ставки этого налога, особенно в последние годы, достаточно часто менялись, иногда каждый год. Но эти изменения носили скорее косметический, нежели капитальный характер, поскольку, как правило, менялись верхняя, высшая ставка или же размер облагаемого по той или иной ставке совокуп- [c.278]
Подоходный налог с физических лиц был установлен Законом РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц . Определение плательщиков налога было дано в указанном Законе в редакции Закона РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1. Это определение действовало до 1 января 2001 г. без изменений. Плательщиками подоходного налога являлись физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в РФ (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства). К физическим лицам, имеющим постоянное местожительство в РФ, относятся лица, проживающие в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году. [c.329]
Объектом налогообложения у физических лиц являлся совокупный доход, полученный в календарном году у физических лиц, имевших постоянное местожительство в РФ, — от источников в РФ и за ее пределами у физических лиц, не имевших постоянного местожительства в РФ, — от источников в РФ. При налогообложении учитывался совокупный доход, полученный как в денежной форме (в валюте РФ или иностранной валюте), так и в натуральной форме. В соответствии с Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11-ФЗ в совокупный доход физических лиц стали включаться и доходы, получаемые в виде материальной выгоды (пп. н , ф , я 3 п. 1 ст. 3 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1). Материальная выгода как объект обложения подоходным налогом подразделялась на 1) суммы материальной выгоды при получении процентов по вкладам в банках в виде разницы между фактически выплаченными процентами и определенным в законе уровнем (пп. н ) 2) суммы превышения страховых выплат по определенным видам договоров страхования (пп. ф ) 3) экономия на процентах при получении заемных средств от предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, если проценты за пользование такими средствами меньше установленных законом уровней (пп. я 3 ). [c.329]
В отдельные годы проводились также мероприятия, направленные на исключение из налогооблагаемой базы отдельных видов доходов (полностью или частично), что сужало налогооблагаемую базу по подоходному налогу с физических лиц. В соответствии с Федеральным законом от 27 октября 1994 г. № 29-ФЗ в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, стали не включаться следующие виды доходов средства избирательных фондов кандидатов в депутаты федеральных органов государственной власти, представительных и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, полученные и израсходованные на проведение избирательной кампании, а также учтенные в установленном порядке доходы, получаемые от избирательных комиссий членами избирательных комиссий, осуществляющими свою деятельность в этих комиссиях не на постоянной основе доходы, получаемые физическими лицами от избирательных комиссий, а также из избирательных фондов кандидатов в депутаты и избирательных фондов избирательных объединений за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательной кампании. [c.332]
По доходам, полученным с 1 января 1994 г. по 1 января 1996 г., подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного физическими лицами в календарном году, взимался в следующих размерах (в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 1994 г. № 74-ФЗ) [c.340]
Все предприятия, учреждения, организации и иные работодатели, являющиеся юридическими лицами и рассматриваемые в качестве сборщиков налога по законодательству РФ (независимо от форм собственности), составляют отчет об итоговых суммах начисленных доходов и удержанных суммах подоходного налога с налогоплательщиков — физических лиц. Отчет составляется по установленной форме за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год и направляется в адрес нало- [c.366]
Так, в соответствии с п. 5 ст. 20 Закона РФ О подоходном налоге с физических лиц 1 предприятия или предприниматели, которые являлись работодателями для граждан и выплачивали им доходы, обязаны представить в налоговый орган сведения о доходах, выплаченных гражданам в отчетном году, до 1 марта следующего года на магнитных носителях. При представлении указанных сведений сотрудники инспекции подписывают протокол совместно с представителем предприятия или предпринимателем, что является документом, подтверждающим своевременное представление сведений. При нарушении [c.316]
Например, ст. 2 Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли Закона РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций не содержит указания о налоговом периоде. Напротив, Закон РФ О подоходном налоге с физических лиц четко определяет, что объектом налогообложения физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году, т.е. годовой доход. [c.98]
Начиная с 1991 г., к сожалению, практикуется внесение изменений в законы о налогах по 3—4 раза в год. Например, в Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-I О подоходном налоге с физических лиц за 8 лет его [c.215]
Таким образом, те налоги, налоговый период по которым равняется календарному году (налог на прибыль организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на имущество и др.), могут быть изменены в течение года многократно, однако все изменения будут вступать в силу не ранее 1 января следующего года при условии, что такие изменения официально опубликованы до 1 декабря текущего года. Если же публикация состоялась только в декабре, то срок вступления изменений в силу сдвигается на год. Например, закон, опубликованный в декабре 1999 года, вступит в силу не ранее 1 января 2001 года. [c.217]
Ответ В соответствии со статьей 2 Закона РФ от 07.12.91 № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц объектом налогообложения у физических лиц в 2000 году являлся совокупный доход, полученный в календарном году. [c.411]
Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 24.03.2001 № 33-ФЗ с 1 января 2001 года Закон Российской Федерации от 07.12.91 № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц утратил силу, за исключением части третьей статьи 12 в части продажи ценных бумаг, которая утрачивает силу с 1 января 2002 года. [c.417]
Льгота по налогу по расходам на покупку жилья, предусмотренная подпунктом в пункта 6 статьи 3 Закона РФ от 07.12.91 № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц , налогоплательщиком в 2000 году не заявлялась. [c.470]
Вопрос. В октябре 2000 года физическое лицо приобрело квартиру по цене 600 000 руб. Совокупный доход в 2000 году составил 200 000 руб. На какую сумму возможно уменьшить совокупный годовой доход, и как размер налоговой льготы по подоходному налогу изменится в связи с вступлением в действие части второй Налогового кодекса РФ [c.471]
За 2000 год совокупный доход налогоплательщика составил 200 000 руб. Квартира была приобретена за 600 000 руб. в конце 2000 года, когда действовал ныне утративший силу Закон РФ О подоходном налоге с физических лиц . [c.471]
Вопрос Если гражданин пользовался правом на уменьшение налогооблагаемого дохода в качестве застройщика или покупателя по подпункту в пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 № 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц , действовавшему с 21 января 1997 года, полностью в 2000 году, то вправе ли он снова воспользоваться льготой по налогообложению в порядке, введенном главой 23 Налогового кодекса РФ, в случае приобретения им статуса застройщика или покупателя жилья после 1 января 2001 года [c.472]
Налогоплательщики, воспользовавшиеся налоговым вычетом полностью в 2000 году на строительство дома или приобретение квартиры (в том числе по месту основной работы) в соответствии с подпунктом в пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 7 декабря 1998-1 О подоходном налоге с физических лиц , могут снова воспользоваться льготой по налогообложению в порядке, введенном главой 23 Налог на доходы с физических лиц . [c.473]
Ставки подоходного налога с физических лиц в Российской Федерации с 1 января 1992 года по 31 декабря 2000 года [c.702]
Подоходный налог с физических лиц в 2000 году [c.705]
В связи с Законом Российской Федерации от 16 июля 1992 года О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России в Инструкцию Государственной налоговой службы Российской Федерации от 20 марта 1992 г. № 8 По применению Законов РФ О подоходном налоге с физических лиц внесены с введением с 1 января 1992 г. изменения и дополнения. [c.282]
Центральное место в системе налогообложения физических лиц занимает подоходный налог. Удельный вес подоходного налога в доходах консолидированного бюджета за 1998 год (в оценке ожидаемого исполнения) составил 10,2%. Как и любой другой, подоходный налог является одним из экономических рычагов в руках государства, с помощью которого оно должно решать зачастую трудно совместимые задачи [c.213]
Объектом налогообложения у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, является совокупный доход, полученный в календарном году как на территории страны, так и за ее пределами как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. При этом у граждан, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации (т.е. проживающих менее 183 дней в календарном году на территории России), подоходным налогом облагаются только доходы, полученные из источников в Российской Федерации. Датой получения доходов в календарном году является дата выплаты дохода физическому лицу. [c.214]
Второй этап налогового планирования —разграничение налоговых доходов между бюджетами различных уровней представляется не менее важным поскольку значительная часть доходов региональных бюджетов формируется за счет отчислений от регулирующих налогов (НДС, налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и др.). Например, в доходах бюджета Санкт-Петербурга на 1999 год удельный вес всех налоговых доходов составил 90,2%, в том числе регулирующих налогов — 49,1%. Распределение регулирующих налогов по уровням бюджетной системы осуществляется в соответствии с законом о федеральном бюджете на очередной год. Так, на 1999 год доля НДС для территориальных бюджетов определена в размере 25% (начиная со второго квартала она снизится до 15%), доля акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья и ликероводочные изделия на весь 1999 год установлена в размере 50%, акцизов на остальные товары, производимые на территории России (кроме акцизов на нефть) — 100%. Кроме того, субъекты РФ должны получать 40% налога на покупку иностранных денежных знаков, а также отчисления от других налогов. В частности, отчисления от налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц в доходы территориальных бюджетов производятся по установленным ставкам в соответствии с налоговым законодательством. [c.220]
Очевидно, наступит момент, когда инвестор захочет вернуть свои деньги (с прибылью или без таковой). Легче всего это сделать, направив деньги на свой валютный расчетный счет, открытый в уполномоченном российском банке. При этом, согласно законодательству о налогообложении физических лиц, инвестор обязан подать до 1 апреля следующего за отчетным года налоговую декларацию, вне зависимости от суммы поступлений, как лицо, получающее доходы из-за границы. При этом, по нашему мнению, подоходный налог следует уплачивать с разности между отправленными деньгами и полученными обратно, так как именно эта величина составляет непосредственный доход. Декларацию надо подавать, даже если инвестор получает обратно меньше денег, чем отправлял, т. е. даже в случае отсутствия дохода как такового (что вызвано, очевидно, убытками от спекулятивной игры). Но налог в этом случае, вероятно, не уплачивается, так как нет объекта налогообложения. [c.86]
Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц является совокупный годовой доход физического лица, включающий в себя общую сумму всех видов доходов, полученных физическим лицом в течение отчетного года. [c.243]
Подоходный налог является прогрессивным, то есть его ставка зависит от величины налогооблагаемой базы — совокупного духового дохода физического лица. Необлагаемый минимум по подоходному налогу установлен из расчет 12 МРОТ за год (т. е. по одному МРОТ в месяц). Этот необлагаемый минимум может возрастать в случае, если физическое лицо содержит иждивенцев, детей, школьников, студентов, или имеет какие-то дополнительные льготы. [c.243]
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ — освобождение отдельных видов дохода (или снижение размеров его обложения) от налогообложения, а также освобождение от налогов (или их снижение) для отдельных категорий граждан. Напр., суммы материальной помощи (кроме связанных со стихийными бедствиями или др. чрезвычайными обстоятельствами) включаются в налог только в размерах, превышающих двенадцатикратный ММОТ. Полностью освобождается от налога материальная помощь членам семьи умершего работника или помощь работнику в связи со смертью членов его семьи — супруга(и), детей или родителей. Имеются льготы на доходы учащихся дневной формы обучения, полученные ими в период каникул (но не более трех месяцев в году) за ряд работ в пределах установленного законом десятикратного размера ММОТ за каждый календарный месяц. Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач облагаются налогом с суммы дохода, превышающего пятитысячекратный ММОТ, а от продажи др. имущества с суммы дохода, превышающей тысячекратный ММОТ. Устанавливаются Н.л. по доходам от разведения диких животных, охотничьих собак (для лиц, являющихся членами секций собаководства) и т.д. У ряда физ. лиц (Героев Советского Союза и Героев РФ, участников Гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите Отечества, лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и др.) доход, кроме др. льгот, дополнительно уменьшается на суммы, не превышающие за каждый месяц пятикратного размера ММОТ. Представляются также Н.л. (в размере трехкратной ММОТ) родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военного долга или вследствие связанного с ним заболевания, инвалидам III группы, имеющим на иждивении престарелых родителей или несовершеннолетних детей, и т.д. Н.л. предоставляются на основании соответствующих документов (Инструкция по применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц"). Н.л. распространяются также на суммы, полученные на основе коэффициентов и надбавок за [c.192]
ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД - доход, подлежащий налогообложению в соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц", принятого 7 декабря 1991 г. Верховным Советом РФ с учетом последующих изменений и дополнений. В О.д. включаются все доходы физ. лиц, получаемые ими по месту основной работы, доходы от предпринимательской деятельности, получаемые физ. лицами одновременно с доходами по основному месту работы, доходы от др. предприятий, учреждений и организаций или физ. лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей. Налогообложению подлежат доходы физ. лиц, получаемые в течение календарного года в связи с осуществле- [c.205]
В результате бюджетного кризиса многократно снизилось финансирование образования, здравоохранения, культуры. Заработная плата более 80% занятых в этих сферах работников не превышает прожиточного минимума. Очередная смена реформаторов осуществила очередное чудо . Если на Западе провозглашена борьба с бедностью , у нас, как заявил министр экономического развития Герман Греф, наша программа подразумевает как раз попытку бороться не с богатыми, а с бедными . В соответствии с этой программой ставка подоходного налога увеличена с 12 до 13% для основной массы российских граждан, уменьшена с 35 до 13% для обогатившихся за счет этой массы олигархов, чиновников, депутатов и других удачливых участников раздела и передела собственности и власти. Олигархи законодательно обеспечили себе получение таких налоговых льгот, о которых даже мечтать не смеет ни один западноевропейский и японский бизнесмен. А увеличение на один процент налога с бедных означает изъятие у них не менее 25 млрд. рублей в год. Этим обеспечивается еще один громадный кусок бесплатного сыра олигархам. Даже согласно докладу Минтруда оплата труда работников бюджетной сферы опустилась ншюе величины прожиточного минимума трудоспособного населения . В очередной раз за реформаторские потуги принуждают платить наименее обеспеченных — работников образования, здравоохранения, культуры, науки, миллионы рабочих, сидящих на зарплате. Введение единой ставки подоходного налога с физических лиц еще больше увеличит различия в уровне жизни населения и еще сильнее разведет страну бедняков и страну богатых . [c.118]
Важнейшим принципом ныне действующей системы подоходного налога с физических лиц является равенство налогоплательщиков вне зависимости от социальной или иной другой принадлежности. Это означает, что все налогоплательщики равны перед законом, отсутствуют категории налогоплательщиков, которые былр бы освобождены от налогообложения по получаемым ими доходам. Ставки налога едины для всех налогоплательщиков, получивших доход определенного уровня. Только лишь размер совокупного дохода, фактически полученного за год, определяет уровень обложения любого налогоплательщика. [c.246]
Таким образом, налоговые поступления в федеральный бюджет- главный источник формирования его доходной части. Неналоговые доходы, их малый удельный вес отражают неконкурентность российских товаров и слабость проведения приватизационной политики, отсутствие необходимых механизмов для поступления в казну доходов от госсобственности. В налоговых доходах 1999 финансового года РФ основное место занимают НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль (доход) предприятий и организации и подоходный налог с физических лиц. Их доля в налоговых доходах составляет 95,9%. Если более четко говорить о налоговых источниках, то три налога (НДС, акцизы, таможенные пошлины) на 80,6% обеспечивают налоговые поступления в 1999 финансовом году. Начинают принимать определенные контуры в доходах федерального бюджета новые виды поступлений от налогов на игорный бизнес (0,04%), на совокупный доход (0,7%). [c.64]
В ст. 3 Закона РФ о подоходном налоге с учетом изменений и дополнений от 22.12.92 г. предусмотрено налогообложение сумм полученных гражданами в течение года от продажи квартир, жилых домов, дач, автомобилей, если эти суммы превышают пятисоткратный размер минимальной месячной оплаты труда, а также ином имущества, если эти суммы превышают 50-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда. Мне представляется, что это противоречит ст. 2 Закона, где говорится, что объектом налогообложения является доход, полученный физическим лицом в календарном году. [c.281]
Все физические лица, передающие принадлежащие им права на интеллектуальную собственность, наряду с вышеперечисленными льготами, могут воспользоваться льготой по подоходному налогу, предусмотренной подпунктом "т" п. 1 статьи 3 Закона РФ "О подоходном нштоге с физических лиц", согласно которому суммы, получаемые в течение года от продажи имущества (за исключением квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков), принадлежащего физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда, не включаются в совокупный доход и не подлежат налогообложению. [c.69]
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - по законодательству РФ плательщиками ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ являются физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства на территории РФ (граждане, иностранцы и лица без гражданства). Для установления наличия постоянного местожительства необходимо проживание в РФ не менее 183 дней в календарном году. При налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной, так и в натуральной формах, причем доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии -по свободным (рыночным) ценам. В случае получения физическими лицами дохода от выполнения ими работ по гражданско-правовым договорам, в том числе при осуществлении предпринимательской деятельности, сумма валового дохода для целей налогообложения уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением этого дохода. Ставки подоходного налога установлены законом РФ. [c.162]
Смотреть страницы где упоминается термин Подоходный налог с физических лиц в 2000 году
: [c.139] [c.141] [c.336] [c.138] [c.222]Смотреть главы в:
Заработная плата в современных условиях -> Подоходный налог с физических лиц в 2000 году