Наряду с определением наличия собственных оборотных средств и вскрытием причин отклонения их от норматива следует также устанавливать источники финансирования прироста оборотных средств и соответствие этих источников плану, а также задачам экономного использования материальных и финансовых ресурсов. [c.358]
В практике кредитования широко используются ссуды на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств. Недостаток их характеризуется временным отсутствием у предприятия собственного источника для формирования запасов и финансирования затрат в пределах их постоянной величины. В связи с этим при задержке оплаты поставок в оборот предприятия вовлекаются средства других предприятий в виде кредиторской задолженности, появляются неплатежи. Образование недостатка связано с невыполнением задания по прибыли, в результате чего уменьшается сумма, направляемая под прирост собственных оборотных средств, с иммобилизацией оборотных средств в ненормируемые активы (например, при внесении в банк излишних сумм на депозиты) и другими причинами, замедляющими плановый рост собственных источников формирования оборотных средств либо уменьшающими их размер. [c.492]
Раздел I пассива баланса характеризует источники основных фондов и нормируемых оборотных средств в пределах норматива. Уставный фонд определяет величину закрепленных за хозрасчетным звеном основных и оборотных средств. В этом разделе отражают получение оборотных средств от вышестоящих организаций в порядке перераспределения или бюджетного финансирования. Главным источником пополнения собственных оборотных средств является прибыль. Их пополнение за счет внутрисистемного перераспределения оборотных средств и прибыли производится в исключительных случаях, когда у предприятия (объединения) для этих целей недостаточно собственных источников. И совсем редко (в случае недостатка отраслевых источников) производят финансирование прироста оборотных средств из бюджета. Это осуществляется только в соответствии с планом и специальными решениями правительства. [c.266]
При анализе финансового состояния промышленных объединений большое значение имеет использование в качестве источника информации финансового плана (баланса доходов и расходов) и отчета о его выполнении. Это дает возможность установить, какие отклонения складывались по поступлению доходов и их распределению, по финансированию отдельных мероприятий. Необходимо вскрыть причины отклонений путем анализа выполнения производственных планов, планов капитального строительства и ввода в действие объектов и других мероприятий, по которым предусматривалось поступление средств и финансирование. При этом особое внимание обращают на выполнение плана прибыли по основной деятельности, прирост собственных оборотных средств и источников его финансирования, причины перераспределения собственных оборотных средств, выполнение плана капитального ремонта и капитальных вложений по объему и источникам финансирования. [c.294]
В источниках финансирования капитальных вложений в последние годы значительно возрос удельный вес прибыли. Однако с 1977 г. ограничено ее участие в финансировании капитальных вложений на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий, что привело к сокращению доли прибыли в источниках финансирования. Для финансирования затрат по реконструкции и техническому перевооружению она может использоваться лишь предприятиями бытового обслуживания. По этим предприятиям, а также предприятиям, осуществляющим затраты по расширению производства, для определения размера прибыли, используемой на финансирование капитальных вложений, делается расчет направления прибыли. Для этого устанавливается, сколько прибыли требуется на плату за фонды, уплату процентов за кредит, образование фондов экономического стимулирования, прирост норматива собственных оборотных средств и другие нужды хозяйства. Разница между всей суммой прибыли и суммой, которая требуется для вышеперечисленных целей, составит размер прибыли, который может быть использован на финансирование капитальных вложений. Однако на финансирование капитальных вложений обычно направляется часть оставшейся суммы, соответствующая разнице между общим объемом капитальных вложений и суммой других средств (включая бюджетные ассигнования), которые могут быть направлены на их финансирование. [c.262]
В проверочной таблице определяется по каждой статье расходов в отдельности, какие доходные источники могут быть направлены на их покрытие. При этом следует иметь в виду, что некоторые доходы имеют строго целевое назначение, в соответствии с которыми и предусматривается их направление. Так, например, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и экономия от снижения цен на. оборудование по государственным капитальным вложениям могут быть учтены только как источники финансирования государственных капитальных вложений поступление малоценного инвентаря, инструмента и запасных частей, приобретаемых за счет капитальных вложений, и прирост устойчивых пассивов направляется на покрытие прироста нормативов собственных оборотных средств и т. д. [c.320]
Составлению финансового плана предшествует анализ деятельности предприятия и оценка ожидаемого выполнения финансового плана отчетного года, выявление внутрихозяйственных резервов. Затем составляется баланс доходов и расходов, который базируется на проведении ряда специальных расчетов прирост устойчивых пассивов, прибыли и ее распределения, потребности в собственных оборотных средствах и источники их покрытия, плата за производственные фонды, источники финансирования капиталовложений и капитального ремонта и др. [c.353]
Для разработки финансового плана предварительно выполняется ряд расчетов определяются на планируемый период величины собственных оборотных средств, их прирост и источники получения объем реализации продукции и сумма накоплений плата за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства фонды экономического стимулирования целевое распределение плановой прибыли суммы амортизации источники финансирования капитальных вложений, кредитные взаимоотношения. В финансовом плане отражаются итоги расчетов по сметам вспомогательных хозяйств ПО (предприятия). [c.322]
Привлечение заемных средств предусматривает участие в формировании денежных ресурсов предприятий кредитов банков, а также других источников поступления средств в результате- временного их заимствования в силу сложившихся расчетов между предприятиями или предприятиями и работниками этих предприятий. Как правило, такие ресурсы учитываются в составе устойчивых пассивов предприятий и являются источником финансирования прироста собственных оборотных средств (см. 19.1.). Кредитные отношения возникают при участии кредита в финансировании основных фондов и формировании оборотных средств (см. 22.5). [c.226]
Недостаток собственных оборотных средств возникает прежде всего вследствие невыполнения плана накоплений и, следовательно, отсутствия основного источника их прироста, наличия сверхплановых убытков, несвоевременного и неполного финансирования вышестоящей организацией предусмотренных планом объединения (предприятия) затрат и наличия в связи с этим иммобилизации оборотных средств, связанной с покрытием расходов. Сверхплановое изъятие части прибыли вышестоящей организацией в порядке перераспределения накоплений также может быть причиной этого. [c.275]
РЕЗЕРВ ДЛЯ ОКАЗАНИЯ ВРЕМЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ ПРЕДПРИЯТИЯМ И ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ образуется совнархозами, а также мин-вами и центральными учреждениями СССР и союзных республик в размере до 3% общей суммы нормируемых оборотных средств. Создается за счет источников финансирования, предусмотренных годовым финансовым планом на прирост нормативов, а в случае их недостаточности — за счет дополнительного уменьшения нормативов собственных оборотных средств., На сумму средств, оставленных в резерве, уменьшаются нормативы собственных оборотных средств подведомственных предприятий и хозяйственных организаций, а также в целом по совнархозу, мин-ву или центральному учреждению. В резерв может также направляться до 50% сверхплановой прибыли предприятий и организаций, от к-рой производятся отчисления в бюджет. Изъятие сверхплановой прибыли предприятий и хозяйственных организаций в резерв не должно приводить к образованию у них недостатка собственных оборотных средств. [c.287]
Составной частью пятилетнего финансового плана является годовой (текущий) финансовый план, который составляется с поквартальной разбивкой. Текущее финансовое планирование охватывает все стороны финансовой деятельности объединения, предприятия. В связи с этим составлению финансового плана предшествует ряд расчетов по определению величины необходимых на планируемый период собственных оборотных средств, их прироста и источников покрытия объема реализации продукции и суммы накоплений платы за основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства отчислений в фонды экономического стимулирования целевого распределения плановой прибыли суммы амортизации, предназначенной на капитальное строительство и капитальный ремонт источников финансирования капитальных вложений кредитных взаимоотношений. Кроме того, в финансовом плане отражаются итоги специальных смет жилищно-коммунального хозяйства, детских садов, учебных заведений и других вспомогательных хозяйств. [c.268]
Предприятие, организация, учреждение устанавливает подсобному сельскому хозяйству следующие плановые показатели объемы производства и реализации продукции, фонд заработной платы, лимит численности рабочих и служащих, прибыль (убытки), суммы на возмещение разницы между закупочными и розничными ценами за вычетом торговых скидок при реализации продукции для собственных нужд предприятия, организации, учреждения (рабочим и служащим, детским учреждениям, пионерским лагерям и т. д.), лимиты капитальных вложений, объемы капитального ремонта, затраты на формирование основного стада, прирост норматива оборотных средств и источники их финансирования. Указанные показатели отражаются в производственно-финансовых планах и годовых отчетах предприятия, организации, учреждения и министерства (ведомства) по строке Сельское хозяйство . [c.18]
При определении источников финансирования прироста норматива собственных оборотных средств следует иметь в виду, что в первую очередь на указанную цель направляются средства устойчивых пассивов (их прироста) и поступления малоценного инвентаря, инструмента и запасных частей, приобретаемых за счет средств капитальных вложений. В остальной части прирост норматива собственных оборотных средств финансируется за счет фонда развития производства, науки и техники. [c.47]
Средства предприятия по источникам их формирования и целевому назначению подразделяются на три основные группы собственные средства (уставный фонд, прибыль, бюджетное финансирование на прирост собственных оборотных средств, амортизационный фонд, специальные фонды, резерв предстоящих расходов и платежей) заемные средства (краткосрочные и долгосрочные ссуды Госбанка СССР и Стройбанка СССР) кредиты и обязательства по перераспределению (задолженность поставщика и подрядчика, прочая кредиторская задолженность, задолженность рабочим и служащим по заработной плате, прочие обязательства по распределению общественного продукта). [c.186]
Таким образом, источником для финансирования прироста собственных оборотных средств служат прибыли хозяйства, устойчивые пассивы в виде постоянно имеющихся в обороте хозяйства указанных выше средств высвобожденные средства от снижения норматива собственных оборотных средств в одних отраслях хозяйства и используемые по указанию Министра путей сообщения в порядке их перераспределения на финансирование прироста норматива других отраслей в системе железнодорожного транспорта. [c.282]
Источники финансирования инвестиций в прирост запасов материальных оборотных средств — собственные средства организаций (часть прибыли, остающейся в их распоряжении) и заемные (кредиты банков). [c.206]
Средствам раздела I актива баланса соответствуют определенные источники их образования, которые показываются в разделе I пассива баланса Источники собственных и приравненных к ним спедств . К источникам собственных средств относятся уставный фонд, сумма финансирования из бюджета на прирост и пополнение норматива собственных оборотных средств и на покрытие плановых убытков, средства финансирования вышестоящей организации в порядке перераспределения оборотных средств и прибыли (суммы финансирования из бюджета и в порядке перераспределения оборотных средств и прибыли присоединяются в конце года к уставному фонду), сумма износа основных средств, служащая для определения степени их изношенности и остаточной стоимости, прибыль. К собственным источникам средств приравнен норматив [c.233]
БЕЗВОЗВРАТНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ — метод предоставления средств государственным предприятиям, организациям и учреждениям из бюджета. До 1930 г. вопрос о возвратности или безвозвратности бюджетных ассигнований, отпускаемых на капитальные вложения и в оборотные средства, решался Правительством СССР и правительствами союзных республик в каждом конкретном случае отдельно. Б. ф. государственных промышленных, торговых, транспортных и сельскохозяйственных предприятий из государственного бюджета было введено постановлением ЦИК и СНК СССР от 23 мая 1930 г. действие его распространялось также на ассигнования прошлых лет, о возвратности или безвозвратности к-рых не было специальных решений Правительства СССР или пр-в союзных республик. В 1934 г. Правительство СССР установило, что в безвозвратном порядке отпускаются все средства (как бюджетные, так и небюджетные), направляемые через специальные банки долгосрочных вложений на финансирование капитального строительства государственных предприятий пром-сти, транспорта и связи союзного, республиканского и местного подчинения, в т. ч. ка финансирование жилищного, коммунального и социально-бытового строительства. С переходом к Б. ф. была аннулирована вся задолженность этих предприятий специальным банкам по долгосрочным ссудам на капитальные вложения независимо от источников, за счет к-рых указанные ссуды были выданы. В настоящее время основные затраты государственных предприятий и организаций на капитальное строительство и прирост их собственных оборотных средств финансируются в безвозвратном порядке за счет ресурсов государственного бюджета СССР и собственных накоплений пром-сти и др. отраслей народного х-ва. [c.130]
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА —со вокупность денежных средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения. В процессе воспроизводства отдельные части оборотных средств одновременно находятся на разных стадиях и в различных формах кругооборота фондов. В производстве оборотные средства принимают форму производственных запасов и незавершенного производства, а в процессе обращения — форму готовых изделий и денежных средств. По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные. К собственным относятся средства, которые выделяются государством предприятию при его образовании и пополняются в дальнейшем. Общий размер (норматив) собственных оборотных средств устанавливается для предприятия вышестоящим органом и может быть изменен лишь в случае изменения производственного плана предприятия. Основным источником финансирования прироста собственных оборотных средств является прибыль предприятий, что экономически заинтересовывает предприятия в улучшении результатов хозяйственной деятельности. Наряду е прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. К ним относятся минимальная задолженность рабочим и служащим по зарплате, по взносам за социальное страхование и др. К заемным средствам относятся банковские кредиты. Помимо собственных и заемных средств в обороте предприятий находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность. Заемные средства предприятий расходуются на их временные нужды и подлежат возврату. По степени охва- [c.271]
Исходя из этого представляется совершенно неоправданным исключение из системы экономического управления научно-техническим прогрессом таких важных экономических рычагов, как расчеты за готовую продукцию, кредит и процент. Наоборот, в условиях полного хозрасчета их влияние должно усилиться. Мы считаем, что реализация научной продукции должна стать неотъемлемым условием деятельности научных организаций при полном хозрасчете. В результате достаточно четко определится и место кредита в источниках финансирования незавершенного производства НИОКР. Мы считали бы целесообразным после оптимизации сроков выполнения работ, проведения мероприятий по совершенствованию их планирования и ритмичности наделение отраслевых НИИ и КБ собственными оборотными средствами на уровне в среднем 10% к годовому объему работ с тем, чтобы остальной их объем осуществлялся за счет кредита банка, причем предоставляемого не под план, а исходя из фактически выполненного объема и плановых сроков окончания работ. Суммы кредита должны определяться с учетом наличия собственных оборотных средств, сохранность которых будет заинтересовывать НИИ и КБ в рациональном их использовании и своевременном выделении ресурсов на прирост собственных оборотных средств. [c.153]