Счета к оплате (кредиторская задолженность перед поставщиками и банками) Кредиторская задолженность по оплате труда Капитал [c.138]
Прочие активы и обязательства охватывают любые позиции, не вошедшие в два вышеуказанных компонента. Например, в этой категории будет отражаться подписка на капитал международных организаций, не являющихся по своему характеру денежно-кредитными, а также прочие счета к получению (дебиторская задолженность) и счета к оплате (кредиторская задолженность). [c.493]
Еще один важный момент. Из строчки 6 в таблице 6-3 вы"можете увидеть, что оборотный капитал растет в начале и в середине осуществления проекта. "Что такое оборотный капитал, — можете спросить вы, — и почему он растет " Оборотный капитал представляет собой чистые инвестиции в краткосрочные активы, необходимые фирме, бизнесу или проекту. Наиболее важными компонентами оборотного капитала являются товарно-материальные запасы, счета к получению (дебиторская задолженность покупателей) и счета к оплате (кредиторская задолженность поставщикам). По проекту производства удобрений во 2-м году может требоваться следующая величина оборотного капитала [c.110]
Счета к оплате (кредиторская задолженность) 60,0 72,0 12,0 [c.51]
Большинству компаний прежде, чем какие-либо деньги будут получены от продажи выпускаемых ими товаров, приходится затрачивать определенные денежные средства на покрытие произведенных расходов. Вследствие этого такие статьи активов фирмы, как товарно-материальные запасы и счета к получению (дебиторская задолженность), как правило, превышают ее обязательства, — такие как счета к оплате (кредиторская задолженность) и аккумулированная задолженность. Разница между оборотными активами и текущими обязательствами компании называется оборотным капиталом. Если потребность фирмы в оборотном капитале носит постоянный, а не сезонный характер, то компания, как правило, старается получить финансирование на долгосрочной основе. Финансирование сезонных потребностей обычно реализу- [c.545]
Причины расхождений по дебиторской и кредиторской задолженности в учете материнской и дочерней компаний могут быть вызваны методологическими различиями, ошибочными записями, различиями во времени и др. Счета к оплате могут превышать счета к получению в связи с различиями применяемых методов оценки (резерв в учете одной компании при отсутствии счетов к получению другой компании группы). Подобные расхождения легко устранить без какого-либо влияния на отчет о прибылях и убытках. [c.202]
Счета дебиторов обычно представляют собой еще один важный элемент активов, а кредиторская задолженность (счета к оплате) — важную часть пассива (долгов) оптовиков. А так как оптовики, как правило, не нуждаются в значительном количестве оборудования или других основных средств, кредитные заявки относятся главным образом к оборотному капиталу, т.е. к суммам, необходимым для поддержания запаса и финансирования дебиторской задолженности. [c.60]
При анализе финансовой отчетности движение наличности включает все экономические ресурсы, имеющиеся у компании, а не только остатки на денежных счетах. Хотя большинство хозяйственных операций действительно связаны с движением наличности или ее эквивалентов, аналитики рассматривают в качестве элемента движения наличных денег такие с вида "не наличные" экономические ресурсы, как коммерческий кредит и начисленную кредиторскую задолженность (счета к оплате). Коммерческий кредит связан с распространенной практикой закупки товаров в долг, т.е. с оплатой спустя некоторое время после их получения. Во временном интервале между закупкой и оплатой счета поставщика коммерческий кредит служит источником наличных средств. [c.79]
Главная цель менеджеров компании — увеличить объем продаж и снизить издержки. Наряду с контролем за сбытом и производством важное значение имеет политика в области дебиторской задолженности, регулирование запасов, политика в отношении кредиторской задолженности и источников краткосрочных заимствований. Кредитная политика может быть более щедрой, что влечет за собой рост дебиторской задолженности, а наличные запасы могут возрастать, чтобы лучше удовлетворять спрос потребителей. Политика в области кредиторской задолженности (счетов к оплате) направлена на улучшение отношений с поставщиками и, возможно, на получение скидок путем быстрой оплаты их счетов. Почти любое решение руководства фирмы связано с использованием наличных средств, включая решения, относящиеся [c.238]
Этот коэффициент также подвержен неточностям, так как основан на соотнесении закупок и задолженности по счетам к оплате, а данные о закупках часто отсутствуют. Поэтому вместо стоимости закупок берут себестоимость проданных товаров, хотя промышленная компания в нее включает некоторые накладные расходы и прямую заработную плату. По названной причине этот коэффициент лучше всего использовать в качестве ориентира при сопоставлении аналогичных компаний или анализе тенденций. Среднюю оборачиваемость кредиторской задолженности исчисляют по следующей формуле [c.283]
Далее анализируем расчеты с поставщиками. Исчислив оборачиваемость кредиторской задолженности (путем деления закупок на счета к оплате, или 540 45 = 12 раз), определяем, что оплата [c.331]
Сумма счетов к оплате — это функция размера и условий кредита, предоставляемого поставщиками, и сложившейся практики оплаты счетов компанией. Начисленные суммы, равно как и сумму счетов к оплате, можно рассчитать в виде процента от себестоимости проданных товаров с учетом сложившихся тенденций. В главе 6 был рассмотрен вопрос, как исчислить оборачиваемость счетов к оплате, или число дней кредиторской задолженности. Подтвердите обоснованность представленных компанией расчетов, используя полученные от нее списки счетов к оплате с указанием возраста задолженности, аналогично счетам дебиторов, используемым при проверке обоснованности указанного компанией среднего периода взыскания задолженности. [c.379]
Счета к оплате и начисленные суммы, вероятно, растут теми же темпами, что и запасы и счета дебиторов но, поскольку исходные их величины незначительны, они обычно не в состоянии сами по себе обеспечить прирост текущих активов. Долю оборотных активов, не подкрепленную кредиторской задолженностью и [c.390]
Как мы уже отмечали, основной вид оборотных активов компании представлен неоплаченными счетами потребителя. Кредит, предоставленный одной компании, является дебиторской задолженностью для другой. Значит, вовсе не удивительно, что основным видом текущих обязательств компании выступают ее счета к оплате, т. е. задолженность перед другими компаниями (кредиторская задолженность). [c.798]
Затем в балансе отображаются обязательства фирмы GP . Обязательства, выплаты по которым компания обязана произвести в течение года, называются краткосрочными. Иногда их еще называют краткосрочной задолженностью. Для корпорации GP этот показатель включает стоимость счетов к оплате (т.е. сумму, которую корпорация задолжала своим поставщикам — 60 млн долл., или ее еще называют кредиторской задолженностью), и сумму долга компании по краткосрочному кредиту (90 млн долл.). [c.52]
Увеличение кредиторской задолженности (счетов к оплате) [c.356]
Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлечённые предприятием и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств является нормальной (законной). К нормальной кредиторской задолженности относится задолженность покупателей поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил [c.51]
Корни кредиторской задолженности и начисленных к оплате издержек кроются в отсроченных платежах. Счета к оплате появляются в ходе производственной деятельности — это отсроченные платежи по заработной плате, сырью и материалам, административные расходы. Суммарный объем финансирования от этих источников зависит от уровня деловой активности, на который финансовые менеджеры практически не влияют, и времени отсрочки платежей. [c.241]
Долги и иные обязательства, подлежащие оплате в течение года. Как правило, краткосрочные, или текущие, обязательства включают в себя кредиторскую задолженность (счета к оплате), предстоящие налоговые платежи, начисленную заработную плату и часть долгосрочного долга, которую следует выплатить в течение года. [c.370]
Кроме того, существуют так называемые активно-пассивные счета, остатки на которых могут быть как дебетовые, так и кредитовые. Типичным примером активно-пассивного счета является счет 76 - Расчеты с разными кредиторами и дебиторами . В дебете этого счета записываются задолженности сторонних предприятий или физических лиц предприятию (так называемая дебиторская задолженность), а в кредите - задолженность предприятия сторонним предприятиям и физическим лицам (кредиторская задолженность). Иными словами, в дебете записывается то, что нам должны, а в кредите то, что мы должны. Если кредитовый оборот превышает дебетовый, то увеличивается кредиторская задолженность ( Счета к оплате ) и, наоборот, если дебетовый оборот превышает кредитовый, то увеличивается дебиторская задолженность ( Счета к получению ). [c.41]
A ounts payable — счета к оплате кредиторская задолженность задолженность, возникающая при покупке товарно-материальных ценностей или оказании услуг сторонними организациями на условиях краткосрочного кредита статья в балансе в разделе текущих обязательств. [c.296]
Счета к оплате (кредиторская задолженность по счетам, торговые счета к оплате) представляют собой задолженность компании за товары, работы, услуги, полученные в результате приобретения по открытому счету. Этот вид задолженности возникает в ре льтате вра ошбго лага между получением товаров (точнее, переходом права собственности) и их оплатой. Как правило, определение величины кредиторской задолженности по счетам не представляет проблемы, так как сумма специфицирована в счете. Некоторую сложность представляет собой учет скидок за оплату в срок, однако методы учета этих скидок (валовой и чистый) были рассмотрены, когда шел разговор об учете материально-производственных запасов. [c.182]
В четвертой статье отчета отображено увеличение на 12 млн долл. суммы счетов к оплате (кредиторской задолженности). Это число представляет собой разницу между себестоимостью товаров корпорации GP , реализованных ею за отчетный период (110 млн долл.), и объемом денег, выплаченных ее поставщикам и служащим. При вычислении чистой прибыли вычитается вся сумма в 110 млн долл., а при расчете денежных потоков от операционной деятельности следует вычесть только 98 млн долл., реально уплаченных фирмой. Итак, чтобы на основе показателя чистой прибыли получить показатель выручки от производственной деятельностикорпорации GP , нам следует прибавить к сумме чистой прибыли 12 млн долл. Таким образом, как мы убедились, у нас нет никаких оснований полагать, что показатели денежных поступлений от производственной деятельности и чистой прибыли компании должны совпадать. Чтобы привести их в соответствие друг с другом, необходимо откорректировать чистую прибыль с учетом четырех статей отчета, которые мы обсудили выше. Отчеты о движении денежных средств особенно важны для сравнения экономических характеристик компаний, отчитывающихся о своей чистой прибыли в разных странах, в которых практикуются разные стандарты учета на основ метода начислений (см. врезку 3.2). [c.55]
Проведя разбиение активов и капитала в динамике, видим, что в нашем примере дефицит собственных денежных средств составляет 5234,3 тыс. руб. (27476,8 — 21701,5 — 11009,6), а это приводит и к дефициту денежного капитала (ДДАГ= -5691,6 тыс. руб.) за счет отсутствия средств на оплату кредиторской задолженности = 55,9 тыс. руб.) и внутреннего долга ( ЗКС = 401,4 тыс. руб.). [c.134]
Счета к оплате [a ounts payable] — кредиторская задолженность — суммы, причитающиеся поставщикам за полученные от них, но еще не оплаченные товары и услуги, в балансовом отчете счета к оплате представлены по статье "краткосрочные обязательства". [c.392]
Общая сумма кредиторской задолженности за год снизилась на 18 тыс. руб. Это снижение задолженности произошло по расчетам с кредиторами за товары (-13 тыс. руб.), по оплате труда (-5 тыс. руб.), по социальному страхованию и обеспечению (-5 тыс. руб.) за счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков (-5 тыс. руб.), в то время как задолженность бюджету возросла на 10 тыс. руб. В целях углубления анализа движения кредиторской задолженности и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности. К неоправданной кредиторской задолженности относится задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам. При анализе выявляем, что в хозяйствующем субъекте присутствует только кредиторская задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной кредиторской задолженности, и поэтому финансовое состояние его является устойчивым. Анализ также показал, что хозяйствующий субъект не имеет долгосрочной задолженности. Вся кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженности, перечисленной в бюджет в связи с истечением срока исковой давности, не было. [c.45]
Кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств является нормальной (законной). К нормальной кредиторской задолженности относится задолженность покупателей (в нашем случае предприятия) поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил задолженность покупателей по неотфактурованным поставкам задолженность поставщиков покупателям, уплатившим излишние суммы за полученные товарно-материальные ценности задолженность рабочим и служащим по заработной плате. [c.102]
ВЗАИМНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЙ— денежные обязательства предприятий, организаций, учреждений друг другу (за товарно-материальные ценности, услуги и т. д.), возникающие в процессе выполнения ими установленных планов. В бухгалтерском учете и балансе В. з. п. не сальдируется, а показывается в развернутом виде, т. е. остатки по счетам аналитического учета, по к-рым имеется дебетовое сальдо, — в активе баланса, а кредитовое — в пассиве баланса. Бухгалтерия обязана систематически следить за состоянием В. з. п., соблюдением расчетной дисциплины и добиваться своевременного взыскания дебиторской задолженности (см.) и погашения (оплаты) кредиторской задолжен- [c.227]