Итоговые бюджеты

ЭТАПЫ СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТА. Весь процесс составления бюджета можно разделить на четыре этапа. Этап 1 связан с объявлением высшим руководством общих целей фирмы. В этом случае, независимо от размера организации, наиболее важным вопросом будет прогнозируемый уровень объема продаж. На этапе 2 происходит подготовка отделами и подразделениями оперативных смет. Эти сметы или бюджеты отделов рассчитываются на законченный период времени, например, на шесть месяцев или на год. На этапе 3 высшее руководство проводит анализ и проверку предложений по бюджету и затем отделы переделывают свои предложения на основе указаний высшего руководства. На данном этапе высшее руководство занимается распределением ресурсов внутри организации. Наконец, на этапе 4 осуществляется подготовка итоговых бюджетов, где ведется постатейный учет ресурсов и использования фондов. Окончательно эти подробные расчеты сопоставляются с производительностью конкретного работника или отдела, чтобы определить возможности руководства. выполнить контрольные показатели.  [c.294]


Затем может быть составлен итоговый бюджет приобретения материалов, который суммирует данные по группам (см. рис. 9J5).  [c.172]

Итоговые бюджеты позволяют подвести первый итог по разработкам и получить финансовую оценку по следующим бюджетам  [c.335]

Существует несколько различных механизмов принятия решений, которыми руководствуются многие фирмы при составлении своих рекламных бюджетов [10]. Ниже описано четыре таких способа. Основным оправданием для практического использования именно этих механизмов является то, что весьма маловероятно, что бюджеты, принятые таким способом, слишком далеки от оптимального бюджета (при условии, конечно, что при этом возможно провести анализ предельных показателей). Во многих случаях применяется некоторая комбинация этих механизмов, вследствие чего итоговый бюджет — это определенный компромисс между несколькими различными вариантами.  [c.561]

Неустойчивая внутренняя логика статичного бюджета может быть уничтожена, если менеджеры будут реагировать на проекты бюджетов, требуя изменений, которые потом не будут отражаться в итоговом бюджете.  [c.268]

Финансовый план является разделом техпромфинплана, отражающим в стоимостной форме результаты разработки всех предшествующих разделов. Он состоит из ряда подразделов, в которых показывается распределение прибыли предприятия, даются расчеты нормативов собственных оборотных средств и прироста устойчивых пассивов, расчеты отчислений в бюджет в виде платы за фонды, фиксированных платежей, итоговый баланс доходов и расходов. В результате составления финансового плана определяют общую сумму доходов и расходов предприятия, размер бюджетных ассигнований и взносов в бюджет, оборотные средства предприятия и эффективность их использования. Особый подраздел в финансовом плане отведен кредитным взаимоотношениям, где показывается сумма кредита и размер платы за него.  [c.145]

Основываясь на итоговых показателях бюджета, определяем  [c.141]

Управленческий учет использует оперативную (первичную) информацию независимо от ее количественного измерения. Например, отзывы покупателей о качестве продукции. Однако большая часть первичной информации не удовлетворяет запросы руководителей. Так, главного конструктора не интересует, сколько заработал сегодня или неделю назад какой-либо рабочий механического цеха. Ему необходимы итоговые данные полностью или нет удовлетворена его заявка на материалы, какая сумма выделена бюджетом предприятия на работы, связанные с изменением конструкции изделия или освоением новых продуктов. Следовательно, в работе менеджерами используется как детализированная, так и итоговая информация.  [c.18]


Цель итогового анализа дать количественную оценку причин, вызвавших изменение прибыли, налоговых платежей из прибыли в бюджет, выявить влияние издержек на изменение прибыли или влияние на прибыль изменения цен, вызванных рыночной конъюнктурой.  [c.354]

Основы бюджетного устройства СССР были установлены Конституцией СССР, определявшей основные принципы распределения доходов и расходов между бюджетами. Разграничение полномочий Союза ССР и союзных республик основывалось также на Положении о бюджетных правах Союза ССР и союзных республик, утвержденных ЦИК и СНК СССР 25 мая 1927 г., постановлении ЦИК и СНК СССР от 21 декабря 1931 г. О республиканских и местных бюджетах и др. Бюджетная система СССР определялась тем, что СССР по государственному устройству являлся союзным государством — федерацией. Соответственно государственный бюджет СССР объединял союзный бюджет и государственные бюджеты союзных республик, включавших республиканские бюджеты союзных республик, государственные бюджеты автономных республик и местные бюджеты (областные (краевые) бюджеты, бюджеты городов республиканского подчинения, районные и окружные бюджеты, городские бюджеты, бюджеты рабочих поселков, бюджеты сельских Советов) в общие итоговые суммы государственного бюджета включался также бюджет государственного социального страхования. Бюджетное устройство регулировалось Законом о бюджетных правах Союза ССР и союзных республик от 30 октября 1959 г.  [c.262]

Исходя из этих аналитических данных может быть определена целесообразность создания и функционирования общества для учредителей, инвесторов и государства. С этой целью необходимо сгруппировать всю итоговую прогнозно-аналитическую информацию о деятельности акционерного общества, которая обосновывается в соответствующих разделах бизнес-плана, в сводную таблицу. Построение данной таблицы должно быть подчинено определенной логике. В первую строку заносятся сведения об ожидаемой величине балансовой прибыли предприятия по годам перспективного периода. Данные второй строки характеризуют состав и структуру финансовых средств, которые будут получены федеральным и местным бюджетом от предприятия и использованы на общенациональные и муниципальные нужды. По существу, итог строки 2.1 определяет федеральный (общегосударственный) доход от деятельности акционерного общества, а строки 2.2 — муниципальный. Естественно, что для вновь создаваемых акционерных обществ эти отчисления предопределяют увеличение (прирост) доходной части федерального и местного бюджетов. Если же рассматривается случай преобразования государственного предприятия в акционерное общество, то органы регистрации могут сопоставить сумму отчислений до преобразования с ожидаемыми результатами и оценить народно-хозяйственный и региональный экономический эффект от этого преобразования.  [c.101]

Итоговая сумма покрытия II равна 2140 тыс. ДМ. Она превышает общие постоянные затраты, которые по бюджету составляют 1100 тыс. ДМ, но фактически превышают его на 100 тыс. ДМ. Таким образом, у предприятия остается сумма в 940 тыс. ДМ, которая названа управленческой прибылью. Эту величину через мостик согласования необходимо привести в соответствие с балансовой прибылью (на мостике встречаются отдел контроллинга и финансовый отдел).  [c.71]


В первой графе таблицы на рис. 48 еще раз приводятся месячные плановые затраты в размере 33 692 ДМ, взятые из базового нормативного бюджета (см. рис. 46). Пересчитанные плановые затраты, представляющие собой реальный плановый бюджет расчетного месяца, показаны во второй графе, итоговая сумма которого равна 38 812 ДМ, что объясняется увеличением загрузки вместо 2000 нормо-ч данное МВЗ отработало в месяц 2400 нормо-ч. Таким образом, коэффициент загрузки равен 120%. Именно на основе этого фактора все величины как по элементам, так и по итоговой сумме были преобразованы из базового нормативного бюджета в планово-расчетный.  [c.222]

По строкам 130-250 отражаются суммы, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного и иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг (в том числе в виде авансов) вне зависимости от источника выплат, командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств перед бюджетом, погашение кредитов (займов), выплату процентов по полученным кредитам и прочие нужды. Справочно по строке 296 показываются суммы денежных средств, сданных организацией в банк или иную кредитную организацию, и в итоговые показатели по строке 120 не включаются.  [c.169]

Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет за данный налоговый период по месту нахождения обособленных подразделений (итоговая строка графы 12 Приложения Д) 540  [c.405]

Бюджет, приведенный к нормативным часам работы (3000 х 4) 12000 Итоговое отклонение S 2000 +  [c.119]

Бюджет, приведенный к фактическим часам работы Бюджет, приведенный к нормативным часам работы Итоговое отклонение  [c.125]

Финансовый органайзер "Красный директор" дает возможность устанавливать порядок формирования бюджетов либо "снизу вверх", либо "сверху вниз". В первом случае (порядок "снизу вверх") составление бюджета производится начиная с аналитического уровня статей бюджета и далее (с учетом результатов суммирования) планируются суммы основных (итоговых) статей. При втором способе (формирование бюджета "сверху вниз"), суммы для основных (итоговых) статей планируются изначально и определяют итог, на который должны выйти соответствующие подразделения.  [c.331]

Бюджет Экспресс "понимает" структуру финансовых таблиц и понятия - такие, как месяцы, кварталы, годы, итоговое количество, вложение итогов - и позволяет ускорить подготовку бюджетов и прогнозов. Программа автоматически создает заголовки по месяцам, автоматически подводит итоги по столбцам и строкам и рассчитывает суммарное количество за квартал и за год. Чтобы провести анализ "что-если", достаточно указать программе цель, после чего Бюджет Экспресс показывает текущие и целевые значения, пользователь может вносить изменения.  [c.451]

В. Итоговая таблица отклонений бюджета снабжения  [c.392]

Реализация сверхнормативных и излишних запасов материальных ценностей способствует ускорению оборота средств, освобождает предприятие от пла/ты в бюджет за пользование ненужными ему фондами, что повышает рентабельность. Однако реализация таких ценностей чаще всего приносит убытки, что уменьшает итоговую балансовую прибыль.  [c.168]

Многие компании устанавливают свой бюджет на продвижение из расчета определенного процента со сбыта (существующего или прогнозируемого) или процента с цены. Служащий железнодорожной компании говорит Мы устанавливаем приблизительный бюджет на следующий год первого декабря. В этот день к получившейся цифре мы добавляем доходы от перевозок, а затем отчисляем 2 % от итоговой суммы на рекламный бюджет следующего года . Автомобиль-  [c.685]

В связи с этим подготовка и объявление учетной политики является серьезным мероприятием, последствия которого прямо влияют на финансовое положение предприятия. Выбор того или иного способа оценки имущества, определение некоторых расчетных величин приводят к разным налогооблагаемым базам, суммам налогов, подлежащим взносу в бюджет, различиям по другим итоговым показателям работы предприятия.  [c.401]

При разработке операционных бюджетов важна последовательность их составления, поскольку итоговые данные одних операционных бюджетов могут служить исходными для других. Например, реальный производственный бюджет может быть составлен только после того, как составлены бюджет продаж и бюджет запасов.  [c.64]

Роль специальных и вспомогательных бюджетов заключается в подготовке исходной, необходимой для составления основных бюджетов, или обработке итоговой информации основных бюджетов. План первоначальных (капитальных) затрат содержит данные, также необходимые при составлении бюджета движения денежных средств и расчетного баланса. Кредитный план позволяет точнее рассчитать потребность во внешнем финансировании на основе бюд-  [c.65]

Сводные бюджеты компании. Составление сводных бюджетов является функцией службы заместителя генерального директора компании по экономическим вопросам. Эта служба готовит также все материалы для заседаний бюджетного комитета (итоговый отчет об исполнении бюджетов компании и бюджетов ЦФО, комментарии к результатам исполнения бюджетов компании, варианты решений бюджетного комитета и т. п.), запрашивает при необходимости любую финансовую, бухгалтерскую и бюджетную информацию у ЦФО, выдает рекомендации руководству компании в отношении формирования финансовой и инвестиционной стратегии компании, по части направления инвестиций на те или иные проекты, ЦФО.  [c.279]

Предполагается, что, используя программу, разработчик бюджетов ЦФО и ЦФУ составит некий окончательный вариант плана финансовых результатов, который впоследствии будет использоваться в качестве основы для составления остальных бюджетов. При необходимости разработчик сможет вернуться к этому окончательному варианту и переделать его только после составления расчетного баланса, если итоговые результаты всех расчетов по бюджетам его не удовлетворят. Для этого ему придется повторить процедуры этапов 1—3. Поэтому слово окончательный взято в кавычки.  [c.329]

Данные о структуре себестоимости за первую декаду (месяц) вводятся вручную. При стабильности структуры себестоимости программа в автоматическом режиме рассчитывает все статьи плана финансовых результатов в соответствии с величиной общего оборота, данными кредитного плана и структурой себестоимости за первую декаду (месяц) периода прогноза, а также считает итоговые показатели бюджета доходов и расходов.  [c.336]

Цель контроля состоит в проверке выполнения установленных принципов, принятых планов, действующих инструкций. Функция контроля заключается в разработке критериев оценки выполнения поставленных задач, промежуточном и итоговом анализе эффективности их решения, общей оценке деятельности, а также экономической целесообразности расходов. Сегодня функциями финансового контроля, кроме Департамента контроля и аудита Министерства финансов Российской Федерации, наделены и другие государственные органы налоговые службы, казначейства, Контрольно-ревизионное управление Администрации Президента Российской Федерации, Счетная палата как орган финансово-бюджетного контроля по линии законодательной ветви власти. Осуществляются финансовые ревизии и проверки также министерствами и ведомствами, Государственными внебюджетными фондами, другими структурами. Для примера приведем новые органы государственного финансового контроля — контрольно-счетные палаты или счетные палаты. Они призваны осуществлять контрольную, экспортно-аналитическую и информационную деятельность, связанную с разработкой, утверждением и исполнением бюджета и смет внебюджетных фондов производить экономическую экспертизу проектов законов, затрагивающих вопросы финансового характера готовить предложения по совершенствованию деятельности органов исполнительной власти и бюджетного процесса в целом.  [c.258]

Для проверки правильности составления баланса доходов и расходов составляется шахматная ведомость направление средств расходов и источники их покрытия. Проверочная таблица состоит из двух взаимосвязанных частей в подлежащем (по вертикали) таблицы показывается направление средств, т. е. расходы и отчисления, в сказуемом (по горизонтали) — источники средств, т. е. доходы и поступления. Методика составления шахматной таблицы такова. Сначала заполняется итоговая графа по вертикали и горизонтали, которая представляет собой сумму доходов и ассигнований из бюджета, равную сумме расходов и платежей в бюджет. Затем в таблицу включаются все статьи доходов и расходов с соблюдением экономической взаимосвязи.  [c.107]

Итоговая классификация бюджетов предприятия представлена на  [c.165]

Средние затраты на чистое общественное благо увеличиваются при росте его производства. Если его выпуск финансируется за счет добровольных взносов, а проблема безбилетника может быть в данном случае успешно разрешена, то будет ли такое благо производиться и как отразится итоговый результат на бюджетах потребителей данного блага  [c.308]

Предлагаемая форма налогового бюджета формируется в виде таблицы (табл. 51). В разрезе статей рассматриваются поступления отдельных налогов, их выбытие, сальдо поступления - выбытия . Итоговое сальдо поступления - выбытия по всем налогам за весь планируемый период, как правило, отрицательное, так как поступления бывают только по 2-м налогам — НДС и акцизам. Даты их поступлений и выбытия указываются в правой части таблицы — календарной линейке.  [c.365]

В 1997 г. впервые удалось сформировать сводный операционный бюджет. Поскольку были сводные операционные бюджеты по поступлению материальных ресурсов на склад, появилась возможность проанализировать динамику по кредиторской задолженности. Имея своевременную информацию о движении материальной продукции на складах, можно было корректировать соответствующие строчки баланса. Начали составлять бюджет закупок - операционный и кассовый. Строчки актива баланса с информацией о запасах и затратах на закупку ресурсов были сформированы на основе информации из этих бюджетов. Под каждую строчку баланса появилась возможность сделать расчеты, поэтому было определено движение денег. Например, можно предполагать, какие платежи будут возможны и оплачены на определенную дату. Счет прибылей и убытков тоже был получен расчетным путем. Итоговые формы определялись на основе комплекса операционных и кассовых бюджетов. Раньше планового баланса как такового не было вообще. Летом 1997 г. начали составлять прогнозный баланс на начало 1998 г. Если отдельные строки не поддавались расчету, то их определяли по прогнозу.  [c.112]

Дополнительные средства на возмещение затрат, выявившихся после утверждения проектной документации в связи с введением в действие новых законодательных и нормативных актов, следует включать в Сводный сметный расчет отдельной строкой (в соответствующие главы) с последующим изменением итоговых показателей стоимости строительства и утверждением произведенных уточнений инстанцией, утвердившей проектную документацию, а по проектам строек, финансируемым из федерального бюджета, — в порядке, устанавливаемом Госстроем России.  [c.505]

Рассмотрим по схеме (рис. 6.2.1) подробности предлагаемой министерством системы. Суммарный итоговый доход образуется из двух частей 1) экономии, точнее — остаточной экономии Ёост, образующейся после отчисления от общей экономии нормативных платежей в бюджет и Министерство геологии 2) остаточного дохода Дх Т. Эти части образуются и используются различными (что, кстати, ничем не обосновано) способами. Почему норма отчисления в бюджет от экономии вдвое выше, чем от чистого дохода Отчисления в фонд министерства также различны от экономии — 0.2, от чистого дохода — отдельно утверждаемый норматив Кна . Зачет экономии производится только  [c.139]

Тем не менее ряд несоответствий МСФО в отражении положения организации в бухгалтерском балансе остачся и после принятия новых форм отчетности. Как в прежней, так и в нынешней форме № 1 в составе запасов выделяются отдельной строкой Товары отгруженные . В соответствии с МСФО данная категория не относится к запасам, а учитывается как дебиторская задолженность вследствие применения в учете метода начисления. Остается в форме № 1 строка 220 НДС по приобретенным ценностям . Согласно МСФО, организация должна производить взаимозачет текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств и показывать в балансе сальдированный платеж по НДС в обязательствах перед бюджетом. НДС по приобретенным ценностям может показываться в примечаниях к финансовой отчетности. По-прежнему нет в форме № 1 статьи, отражающей долю меньшинства. Доля меньшинства — это часть акционерного капитала дочерних компаний, не принадлежащая материнской компании. В соответствии с МСФО доля меньшинства представляется в сводном бухгалтерском балансе отдельно от обязательств и капитала материнской компании. Несмотря на предоставление организациям права самостоятельно разрабатывать формы отчетности, российское законодательство все же ограничило это право требованием сохранять коды итоговых строк и коды строк разделов и групп статей бухгалтерского баланса, приведенных в образце его формы.  [c.244]

Линия бюджетного ограничения может быть и более сложной — составной, ломаной, выпуклой и т.д. Это зависит от тех условий, которые определяют возможности потребителя покупать данные товары. Например, ломаные бюджетные линии могут возникнуть, когда в бюджетное ограничение включаются дополнительные условия — скажем, ограничения не только по денежным ресурсам, но и по времени. В этом случае удельные затраты времени на приобретение или использование благ X и J соответственно TI и Т2 — и общий бюджет выделенного на потребление данных благ времени Н дадут аналогичное рассмотренному ограничение по времени TjXj + ТУО — Н. А итоговое ограничение будет пересечением двух данных ограничений (рис. 5.6).  [c.121]

Бюджет итогового прогнозируемого результото представляет собой общую цель, состоящую из нескольких составляющих параметров (рис. 7.31).  [c.337]