ПОТОК РЕАЛЬНЫХ ДЕНЕГ - разность между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности в каждом периоде осуществления проекта кадрового нововведения. П.р.д. от инвестиционной деятельности включает следующие виды доходов и затрат вложения в основной капитал — земля, здания, сооружения, машины и оборудование, передаточные устройства, нематериальные активы прирост оборотного капитала доходы и затраты, распределенные по периодам (шагам) расчета. П.р.д. от операционной деятельности включает следующие виды доходов и затрат объем продаж, цепа, внереализационные доходы, переменные и постоянные затраты, амортизация зданий и оборудования, проценты по кредитам, налоги и сборы. П.р.д. от финансовой деятельности включает все виды притока и оттока реальных денег — собственный капитал (акции, субсидии и др.), краткосрочные и долгосрочные кредиты, погашение задолженности по кредитам, выплата дивидендов. [c.265]
Заемный капитал внутренний (ЗКС) охватывает всю задолженность данного предприятия по заработной плате, по налогам и штрафам перед бюджетом и внебюджетными фондами, по процентам за привлечение заемных средств извне, по дивидендам перед акционерами и прочие пассивы. [c.43]
При понижении курса национальной валюты, если не противодействуют иные факторы, экспортеры получают экспортную премию при обмене вырученной подорожавшей иностранной валюты на подешевевшую национальную и имеют возможность продавать товары по ценам ниже среднемировых, что ведет к их обогащению за счет материальных потерь своей страны. Экспортеры увеличивают свои прибыли путем массового вывоза товаров. Но одновременно снижение курса национальной валюты удорожает импорт, что стимулирует рост цен в стране, сокращение ввоза товаров и потребления или развитие национального производства товаров взамен импортных. Снижение валютного курса сокращает реальную задолженность в национальной валюте, увеличивает тяжесть внешних долгов, выраженных в иностранной валюте. Невыгодным становится вывоз прибылей, процентов, дивидендов, получаемых иностранными инвесторами в валюте стран пребывания. Эти прибыли реинвестируются или используются для закупки товаров по внутренним ценам и последующего их экспорта. [c.50]
Каждая компания устанавливает минимальную ( вмененную ) ставку РА, основываясь на многих факторах, включая ожидаемые темпы роста, необходимость покрытия задолженности или закупки новых технологий, предполагаемый возврат акционерам в виде дивидендов и другие стратегические моменты. В качестве базы прибыли [c.316]
ПАССИВ пассивом называется любая претензия к фирме или любое ее обязательство. Пассивы включают в себя подлежащие выплате счета, заработную плату и оклады, те дивиденды, о которых заявлено, что они будут выплачиваться, подлежащая выплате накопившаяся налоговая задолженность, долгосрочные обязательства типа облигаций, обеспеченных закладной под недвижимость, долговые обязательства и банковские ссуды. [c.472]
Задолженность учредителям по выплате дивидендов 630 97 [c.70]
Финансовая деятельность организаций связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов. [c.316]
Анализ состава и структуры финансовых источников начинается с оценки их динамики, анализа их соотношения и внутренней структуры. При этом особое внимание уделяют анализу движения источников заемных средств, рассматривая такие пассивы, как долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность, включая авансы, полученные от покупателей и заказчиков, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные пассивы. В ходе анализа выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов банков и займов, не погашенных в срок. Увеличение их абсолютной суммы и доли свидетельствуют о наличии у организации серьезных финансовых затруднений. [c.319]
Из доходов от различных видов деятельности хозяйствующих субъектов формируются специальные фонды денежных средств в виде накоплений амортизационных отчислений, задолженности по заработной плате, платежам в бюджет и внебюджетные фонды, а также прибыли, часть которой через налоговую систему поступает в распоряжение государственных органов и органов местного самоуправления, а оставшаяся часть идет на расширенное воспроизводство, накопление и распределяется в виде предпринимательского дохода, дивидендов и т. п. Необходимо отметить, что формирование указанных фондов носит строго регламентированный характер, и это является еще одним отличительным признаком финансовых отношений. [c.10]
Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность + Расчеты по дивидендам с акционерами + Прочие краткосрочные обязательства [c.276]
Краткосрочные (текущие) обязательства представляют собой сумму краткосрочных кредитов банков, прочих краткосрочных займов и кредиторской задолженности, которая объединяет задолженность по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями задолженность перед дочерними и зависимыми обществами векселя к уплате задолженность по оплате труда, по социальному страхованию, по налогам, по выплатам дивидендов и прочие текущие обязательства (со сроком погашения менее 12 месяцев). [c.21]
В отличие от постулатов СНС, в БЭО не используется сальдирование доходов (расходов) от собственности, которое разрывает начисления доходов к выплатам на две части плату за использование чужой собственности и распределяемые доходы. Это отступление делается с целью последовательного совмещения в БЭО метода начислений с методом кассовых выплат, чтобы количественно определить весь внутренний (принудительный) кредит. В СНС эта проблема не существует, т.к. там используется только метод начислений. Но по выплатам процентов, дивидендов тоже могут быть задолженности, и в БЭО это необходимо количественно определить. Конечный результат — прирост активов — в БЭО определяется в математически точном соответствии с методологией СНС. [c.130]
Следовательно, финансово-экономическое положение заметно ухудшилось, несмотря на то, что в отчетном периоде была получена прибыль, задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами покрывалась, осуществлялся возврат кредитов и процентов по нему банкам, рабочие и служащие получали заработную плату, а акционеры — дивиденды. Но при этом допустимые пределы были нарушены, а источники не обеспечены. [c.229]
Есть еще одна тонкость и неясность дивиденды, начисленные к выплате собственным работникам-держателям акций, относимые в текущем учете на счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда , в форме №1 показываются в части начисленных, но еще не выплаченных дивидендов по строке 630 Расчеты по дивидендам , а не по строке 624 Кредиторская задолженность по оплате труда . Таким образом, прибыль и оплата труда в очередной раз смешиваются. В форме №2 этот важный вопрос вообще не просматривается. [c.293]
Конкретные виды оборотных активов — форма оборотного капитала. Различные части оборотных активов обращаются с различной скоростью, встречая на пути своего движения свои особые трудности или, наоборот, факторы ускорения товарные запасы оборачиваются тем быстрее, чем выше спрос на товары данного вида на рынке дебиторская задолженность оборачивается быстрее или медленнее в зависимости от платежеспособности покупателей денежные средства — самый активный вид оборотных активов — тоже могут встречать препятствие в своем движении — на рынке может не быть подходящих товаров для дальнейшей перепродажи, и закупки приостановятся. Деньги будут в этом случае находиться какое-то время в бездействии. Тем не менее все элементы оборотных активов участвуют в общем движении, каждый элемент осуществляет функцию оборотного капитала сохранять свою стоимость и приносить доход. Чем большее число оборотов за данный промежуток времени (месяц, квартал, год) совершит оборотный капитал данной величины, тем больше дохода получит предприятие предприниматель — прибыли, наемные работники — заработной платы, акционеры — дивидендов, государство-налогов и все вместе — добавленной стоимости. [c.315]
По кредиту данного счета отражаются начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, дивидендов и других аналогичных сумм. По дебету счета 70 фиксируются удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выплаченных сумм заработной платы, премий, пособий и другие удержания. Кредитовое сальдо счета 70 показывает задолженность организации перед работниками по начисленной, но не выданной заработной плате. [c.264]
Величину обязательств можно определить исходя из следующих показателей баланса целевые финансирование и поступления (стр. 460) заемные средства (стр. 590, 610) кредиторская задолженность (стр. 620) расчеты по дивидендам (стр. 630) резервы предстоящих расходов и платежей (стр. 660) прочие пассивы (стр. 670). [c.541]
По строке отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и т. п., в том числе учтенная на счете 70 Расчеты с персоналом по оплате труда . Заполняется по данным сальдо субсчета 75-2 Расчеты по выплате доходов на последнюю отчетную дату. [c.109]
ГО Кредиторская задолженность дочерним обществам (в том числе по дивидендам) [c.206]
Задолженность организации перед ее учредителями и акционерами также обособляется в одноименной статье в составе кредиторской задолженности. Если участники организации являются ее работниками, то начисление и выплата дивидендов происходит по счетам учета расчетов по оплати труда. [c.232]
Однако далеко не всегда выплаты денежных средств, уменьшение дебиторской задолженности или увеличение кредиторской задолженности приводят к возникновению затрат. Факты хозяйственной жизни не образуют затрат, если в результате их последствий организация не приобретает экономических выгод (погашение кредиторской задолженности предшествующих периодов, по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т. п., выплата дивидендов, выплаченные штрафы, пени, неустойки, прочие потери). [c.171]
Подтверждением пассивности кредиторской задолженности служит отнесение ее к первостепенным имущественным искам. Капитал собственника обладает некоторой свободой. Например, администрация корпорации может выйти с предложением не начислять дивиденды, а всю нераспределенную прибыль реинвестировать на нужды производства. Собрание акционеров (владельцы капитала) располагает правом отклонить это предложение и тем самым повлиять на ход дальнейшей хозяйственной деятельности. [c.213]
Обязательства по дивидендам к оплате возникают за счет разрыва во времени между фактом расчета вознаграждения владельцам организации (акционерам), которое устанавливается из нераспределенной прибыли (остаток чистой прибыли после вычета из нее резервов и фондов, предусмотренных законодательством или уставом), и моментом погашения задолженности по дивидендам (выплата через кассу или банк). [c.223]
На активно-пассивных счетах учитываются два объекта один относится к активам, другой — к обязательствам (пассивам). Так, на счете 75 Расчеты с учредителями сальдо по дебету отражает дебиторскую задолженность владельцев (вторых лиц) перед экономическим субъектом (первым лицом) по взносам в уставный капитал. Сальдо по кредиту этого счета показывает задолженность хозяйственной единицы перед ее владельцами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов). [c.311]
В соответствии с новым (2000 г.) планом счетов бухгалтерского учета [9] нераспределенная (чистая) прибыль отчетного периода капитализируется (присоединяется к реинвестированному капиталу — (13)), а из него, в пределах нераспределенной прибыли отчетного года, начисляются дивиденды (вознаграждение) собственникам (участникам) — (14). Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль также повышает величину обязательств (15). [c.378]
В том случае, когда договором предусмотрено получение дивидендов в качестве обязательного условия возврата учредителем предоставленной ему суммы (а дивидендов в следующем и последующих годах может не быть), такой договор не следует рассматривать как договор займа, что влечет необходимость удержания у этого лица подоходного налога в момент выплаты им денег здесь не возникает оснований для отражения задолженности учредителя перед обществом, а потому исполнение такого договора может быть отражено единственно возможной корреспонденцией дебет счета прибыли (нераспределенной прибыли) — кредит счетов денежных средств (80, 88 — 50, 51). Одновременно следует отразить возникновение задолженности учредителя по подоходному налогу (76 — 68) и его погашению по мере внесения средств учредителем (50, 51 — 76). [c.430]
И наконец, шестой раздел — краткосрочные пассивы — включает заемные средства, кредиторскую задолженность разного вида, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей и другие краткосрочные пассивы. [c.505]
Анализ поступления денежных средств от различных видов деятельности дает возможность администрации определить, достаточно ли денежных средств для погашения краткосрочной кредиторской задолженности и как повлияют дополнительные инвестиции или принятие решений о финансировании каких-либо программ на текущую деятельность организации — то есть хватит ли денежных средств на текущие затраты при выбранной инвестиционной и финансовой политике. Кредиторов в первую очередь интересует вопрос, достаточно ли у компании денежных средств для погашения кредиторской задолженности, а инвесторов — для выплаты дивидендов. Кроме того, сопоставив отчет о движении денежных средств с отчетом о прибылях и убытках, можно понять различие между чистой прибылью и наличием денежных средств, так как не всегда показатель прибыли говорит о достаточном количестве денежных средств у организации. Это связано с тем, что отчет о прибылях и убытках составляется на основе принципа начислений, согласно которому доходы признаются, даже в том случае, когда деньги еще не поступили, а расходы часто считаются произведенными, хотя денежных выплат еще не было. [c.235]
В группе статей Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям. [c.355]
ПАССИВЫ (liabilities) — все материальные претензии к корпорации. К ним относятся счета, подлежащие оплате заработная плата объявленные к выплате дивиденды задолженности по выплате налогов различного рода обязательства и банковские ссуды. [c.401]
Фондообразующая, или источниковая, функция финансов предприятия реализуется в ходе оптимизации правой (т. е. источниковой, пассивной) стороны баланса. Любое предприятие финансируется из нескольких источников взносы собственников, кредиты, займы, кредиторская задолженность, реинвестированная прибыль, пожертвования, целевые взносы и др. Как правило, источники небесплатны, т. е. привлечение любого из них предполагает расходы как плату за возможность пользования средствами. Поскольку источников много, причем стоимость каждого из них различна, возникает естественное желание выбрать наиболее оптимальную их комбинацию. Особенно значим этот аспект при необходимости мобилизации дополнительных финансовых ресурсов в крупных объемах, что имеет место при реализации стратегических инвестиционных программ. Что выгоднее — масштабное реинвестирование прибыли с отказом от выплаты дивидендов, дополнительная эмиссия акций, выпуск долговых ценных бумаг, получение долгосрочного кредита, разработка схемы финансирования за счет пролонгируемых кратко- и среднесрочных кредитов и др.— как раз и оценивается в терминах финансов и в известном смысле представляет собой реализацию распределительной функции финансов. [c.311]