Разработаны ли банком внутренние документы, регламентирующие правила внутреннего контроля, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России [c.133]
Имеются ли в банке утвержденные его руководителем и согласованные с территориальным учреждением Банка России правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов (отмыванию доходов, полученных преступным путем), и финансированию терроризма в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России [c.133]
Правила внутреннего контроля для обеспечения целостности данных, разграничения прав доступа и обеспечения конфиденциальности информации должны содержать информацию о способах регистрации, хранения и архивирования документов, о порядке доступа к этим архивам, о способах сохранения электронных массивов данных, о порядке пародирования при работе с программой ведения учета, о системе внутреннего контроля и порядке проверки данных, вводимых в систему депозитарного учета, о способах восстановления данных в случае их утраты, о противопожарных мерах и пр. Документ должен соответствовать требованиям настоящих стандартов и действующего законодательства. [c.359]
Правила организации, порядок осуществления внутреннего контроля, требования к внутреннему контролю в кредитных организациях, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации. [c.371]
Правила внутреннего контроля организации должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации и обеспечения ее конфиденциальности, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок. [c.51]
Правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации. Разработка правил внутреннего контроля осуществляется с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством РФ, а для кредитных организаций — Центральным банком РФ (п. 2 ст. 7 Закона о противодействии легализации доходов). [c.93]
Указание Банка России от 9.08.04 № 1486-У "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях". [c.71]
Кроме того, существует требование идентификации получателя по операции сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и его представителя, в том числе идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или места нахождения получателя и его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции. Пункт 2 ст. 7 закона № 115-ФЗ обязывает финансовых посредников разработать правила внутреннего контроля, включающие порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ, а также предпринимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей деятельности этой организации . В целях реализации требований закона № 115-ФЗ Банком России выпущено Указание оперативного характера №137-Т О Рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем . Рекомендации содержат комплекс мер (программы), которые кредитные организации [c.356]
Контроль ограничения проведения неформальных мероприятий на территории объекта основывается на требованиях правил внутреннего трудового распорядка. Возлагается этот контроль, несомненно, на линейных менеджеров, а со стороны безопасности — на специалистов по безопасности среднего звена, которые организуют его через сотрудников на объекте. [c.64]
В частности, в статье 7 этого закона определено, что правила внутреннего контроля организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, должны включать порядок документального фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров. [c.61]
Процедуры подтверждения достоверности системы внутреннего контроля и (или) отдельных средств контроля осуществляются на основе методики и приемов, которые разрабатываются аудиторской организацией самостоятельно, но с учетом требований настоящего правила (стандарта) аудиторской деятельности. [c.270]
Отделение Торговли и Рынков (Т М) осуществляет надзор за деятельностью товарных биржам и Национальной Фьючерсной Ассоциации (NFA). Т М проводит мониторинг текущей торговой практики и проводит избирательные проверки участников рынка. Т М рассматривает проекты новых Правил биржевой торговли и контрактных спецификаций, а также правила NFA или их изменения, а также осуществляет контроль за обучением профессиональных брокеров. Т М разрабатывает нормативные акты Комиссии, касающиеся контроля за биржами и NFA. Эти нормативные акты определяют требования для регистрации, раскрытия информации, значения и порядок расчета минимальных финансовых нормативов, классифицируют клиентов различных фондов, описывают стандарты надзора и внутреннего контроля, другие обязательные действия регулируемых субъектов. Т М также служит координатором для глобальных регулирующих действий Комиссии, разрабатывает правила и стандарты совершения международных транзакций. [c.101]
Объективность внутреннего аудита обеспечивается степенью его независимости в структуре управления клиента. Это требование к внутреннему аудиту, как правило, обеспечивается тем, что он подчиняется и обязан представлять отчёты только назначившему его руководству и (или) собственникам и независим от руководителей проверяемых филиалов клиента, структурных подразделений, органов внутреннего контроля и т. п. [c.197]
Должен знать постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов, касающиеся организации делопроизводства структуру предприятия, учреждения, организации приемы и методы обработки корреспонденции организацию делопроизводства организацию по-грузочно-разгрузочных работ порядок приема и сдачи грузов адреса основных поставщиков грузов, их складов формы документов на прием и отправку грузов и правила их оформления порядок составления требований на транспорт, особенности транспортировки, складирования и хранения экспедируемых материалов порядок регистрации отправителей и получателей грузов, документов и корреспонденции, организацию контроля за их доставкой установленную отчетность средства механизации труда специальное оборудование и инвентарь основы экономики, организации труда и управления законодательство о труде правила внутреннего трудового распорядка правила и нормы охраны труда. [c.48]
Должностные обязанности. Организует на закрепленном участке работу по контролю и повышению качества продукции и услуг, комплектности выпускаемых изделий и учету брака. Контролирует правильность установления сортности продукции (изделий, полуфабрикатов), ее соответствие утвержденным образцам (эталонам), стандартам, техническим условиям и другой нормативно-технической документации, соблюдение технологических режимов на всех стадиях производственного процесса, инструкций и методик по техническому контролю на рабочих местах, качество тары и упаковки, техническое состояние оборудования и средств транспорта, хранение сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, готовой продукции. Руководит работой по оформлению технической документации, удостоверяющей качество и комплектность выпускаемых или поставляемых изделий (паспортов, сертификатов), аттестации продукции по категориям качества. Следит за соблюдением графиков проверки на точность производственного оборудования и оснастки, состоянием контрольно-измерительных средств, их наличием на рабочих местах, своевременным представлением для государственной поверки. Принимает меры по предотвращению производства продукции, не соответствующей установленным требованиям, выявлению причин и виновников брака, поступления рекламаций на готовую продукцию, а также разработке и внедрению мероприятий, направленных на повышение качества и конкурентоспособности продукции и услуг. Участвует в разработке и внедрении наиболее совершенных систем управления качеством продукции, методов контроля (включая входной контроль поступающих комплектующих изделий, материалов и полуфабрикатов), новых и пересмотренных действующих стандартов, технических условий и прочих нормативов и инструкций. Осуществляет контроль за соблюдением подчиненными правил охраны труда, техники безопасности, производственной и трудовой дисциплины, правил внутреннего трудового распорядка. Принимает участие в сдаче готовой продукции, выполненных работ (услуг) заказчикам. Вносит предложения о поощрении работников или применении мер материального воздействия, а также привлечении [c.54]
Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, методические и другие материалы по управлению качеством продукции технологические процессы и режимы производства основные технологические и конструктивные данные выпускаемой продукции технические и экономические требования к сырью, материалам, полуфабрикатам, комплектующим изделиям и готовой продукции действующие в отрасли и на предприятии стандарты, технические условия, нормативы качественных показателей, технологические инструкции системы, средства и методы технического контроля производства правила приемки и хранения готовой продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, методы отбора проб, порядок маркировки и упаковки продукции положение о товарных знаках и кодах порядок аттестации качества промышленной продукции виды производственного брака, методы его предупреждения и устранения -правила проведения испытаний и приемки продукции порядок оформления технической документации, удостоверяющей качество продукции (работ, услуг) основы экономики, организации труда, производства и управления правила внутреннего трудового распорядка основы трудового законодательства правила и нормы охраны труда. [c.55]
Внутренний контроль в кредитных организациях должен быть направлен на ограничение рисков, принимаемых кредитными организациями, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев. [c.181]
Для обеспечения высокого качества оказываемых аудиторских услуг аудиторы и аудиторские фирмы должны на основе национальных разрабатывать свои внутренние стандарты, учитывающие специфику работы аудиторской фирмы и раскрывающие содержание конкретных процедур проведения проверки, сбора аудиторских доказательств, их документирования, политики взаимоотношений с клиентами, внутреннего контроля и внутренней отчетности фирмы, прав и обязанностей сотрудников, требований к уровню их образования и квалификации и др. Во многом внутренние стандарты призваны выполнять роль четких руководящих указаний для аудиторов и всех сотрудников аудиторской фирмы. При проведении проверок это в известной мере облегчает сбор необходимых доказательств, сокращает время проверки, уменьшает риск ошибок при формулировании заключения. Появляется возможность увеличить объем и повысить качество выполняемых работ, шире использовать для проведения проверок аудиторов-ассистентов, сделать технологию организации аудита более современной и рациональной. [c.26]
Любая модель банковского надзора не может быть эффективной без усилий самих банков в области совершенствования внутреннего контроля и систем управления рисками. В связи с этим надзорный орган не диктует банкам какие-либо конкретные схемы и модели организации внутреннего контроля и управления рисками. Разработка эффективной модели управления должна осуществляться в тесном взаимодействии надзорного органа и банковского сообщества. Согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору банки могут применять модель надзорного органа, но вправе и разработать собственную модель, которая должна быть более жесткой и совершенной. До перехода банков к применению собственной мебели она подлежит согласованию или одобрению надзорным органом. Но начиная применять собственную модель, банки должны помнить, что возврата к условно более простой модели надзорного органа уже не должно быть. Исходя из этого, сегодня следует четко осознать, что надзорный орган установил для банков не только требования к организации внутреннего контроля, но и разработал определенные рекомендации, которым также необходимо следовать. Именно эти правила организации внутреннего контроля должны быть определены в качестве исходного минимума при разработке [c.32]
Первое - это прохождение стандартами одобрения надзорного органа. Решение такой задачи предполагает единство подходов банковского сообщества и надзорного органа по всему спектру как по требованиям, которые могут определяться нормативно-правовыми актами или более детализировано внутренними документами банков, так и по методам оценки их соблюдения. Для надзорного органа необходимо более качественно на экспертной основе оценивать адекватность организации внутреннего контроля в кредитных институтах характеру и масштабам их деятельности. С целью совершенствования работы по проверке и оценке организации внутреннего контроля в банках были предложены единые подходы, определенные письмом Банка России от 24 марта 2005 г. № 47-Т О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях . Основной целью проверки является оценка соблюдения правил организации внутреннего контроля, установленных положением Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах , а также оценка соответствия организации внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности банка. [c.33]
С учетом требований настоящего и других правил (стандартов) аудиторской деятельности аудиторские организации самостоятельно разрабатывают методики и порядок изучения и оценки системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, а также планируют процедуры аудиторской проверки в зависимости от результатов такого изучения и оценки. Снижение объема и детальности отдельных аудиторских процедур, произведенное в результате изучения особен- [c.80]
Процедура первичной оценки надежности системы внутреннего контроля осуществляется на основе методики и приемов, которые аудиторские организации разрабатывают самостоятельно, но с учетом требований настоящего Правила (Стандарта) аудиторской деятельности. [c.86]
Правило (стандарт) аудиторской деятельности Изучение и использование работы внутреннего аудита создано на основе МСА 610 и отличается от него более подробным изложением задач системы внутреннего контроля и требований, предъявляемых к ней. Например, в МСА 610 объему и целям внутреннего аудита посвящен один пункт, а в отечественном стандарте—семь пунктов. [c.55]
Несмотря на то что процесс изучения системы бухгалтерского учета творческий, он должен быть по возможности формализован. Аудиторским организациям следует самостоятельно разрабатывать методики и порядок изучения и оценки системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, принимая во внимание требования соответствующего правила (стандарта) аудиторской деятельности [37]. [c.283]
Вторая позиция, которую необходимо более четко отразить в системе понятий или терминов аудита, связана с определением соотношения внешнего и внутреннего аудита, внешнего аудита и внутреннего контроля, финансового контроля и аудита, т.е. необходимо определить место аудита в общей системе финансового контроля. Эта проблема, более широкая, чем разработка теоретико-методологической концепции аудита, на сегодняшний день приобретает особое значение, потому что в настоящее время, занимаясь вопросами финансового контроля и разрабатывая позиции финансового контроля, представители Счетной палаты РФ очень часто высказывают позиции, которые в большой мере отличны от положений, сформулированных в законодательных и нормативных актах, регулирующих аудиторскую деятельность. Представляется, что аудит, являясь составной частью финансового контроля, должен развиваться в общей системе методологии финансового контроля вообще. При этом, если Счетная палата занимается вопросами государственного финансового контроля, необходимо при обосновании концепции аудита показать, что это вид контрольной деятельности, который в принципе присущ коммерческим организациям, по своей природе имеет независимый характер, проявляющийся с двух позиций с позиции независимости аудиторов, которые не подчинены никакому государственному органу, и с позиций правила выбора аудиторской компании, проводящей аудиторскую проверку и оказывающей другие аудиторские услуги коммерческой организации. Это немаловажно, так как в большой мере определяет подходы к проведению аудита государственных организаций, в частности, когда речь идет об организации конкурсов-тендеров на проведение аудита государственных унитарных предприятий, т.е. тех предприятий, которые являются в большей мере объектами государственного финансового контроля, а аудит отчетности проводится по поручению органов государственного финансового контроля. В этом случае возникают определенные противоречия, когда накладываются ограничения по выбору субъекта, проводящего такую аудиторскую проверку. На наш взгляд, для четкости понимания этого процесса должны быть определены направления организации конкурсов и тендеров, обозначены требования к организациям, которые могут принимать в них участие, критерии выбора этих организаций, но одновременно должна быть показана и возможность участия самого проверяемого объекта в выборе таких организаций. Этот процесс очень важен, при этом следует подчеркнуть, что он должен иметь под собой четкую теоретико-методологическую основу. [c.11]
В настоящем Временном положении под внутренним контролем профессионального участника рынка ценных бумаг понимается контроль за соответствием деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям законодательства Российской Федерации о ценных бумагах, нормативных правовых актов Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (далее — Федеральная комиссия), иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также правил и стандартов саморегулируемой организации профессиональных участников рынка ценных бумаг. [c.371]
Работа внутреннего аудита имеет для руководства и (или) собственников большое информационное и консультационное значение, она призвана содействовать оптимизации деятельности экономического субъекта и добросовестному выполнению обязанностей его руководством. Объективность аудита внутреннего обеспечивается степенью его независимости в структуре управления компанией. Это требование к аудиту внутреннему, как правило, обеспечивается тем, что он подчиняется и обязан представлять отчеты только назначившему его руководству и (или) собственнику независимо от руководителей проверяемых филиалов организации и органов ее внутреннего контроля. [c.35]
Сотрудникам аудиторской организации необходимо оценить, позволяют ли системы бухгалтерского учета внутреннего контроля собрать аудиторские доказательства, необходимые для подготовки мнения аудитора. В ходе аудита рекомендуется исходить из оценки надежности средств внутреннего контроля как низкой, если нет явных доказательств противоположного. При этом следует руководствоваться требованиями правила (стандарта) Существенность и аудиторский риск . [c.50]
Очень желательно иметь план проведения эксперимента, обеспечивающий требования и внутренней и внешней достоверности, но в практических маркетинговых исследованиях, как правило, приходится отступать от требований одной из них для достижения другой [11]. Чтобы обеспечить контроль за посторонними факторами, исследователь вынужден проводить эксперимент в искусственных (лабораторных) условиях. Это позволяет обеспечить внутреннюю доено ограничит возможность обобщения результатов, тем самым нарушая внешнюю достоверность. [c.278]
С 30.08.04 вступил в силу Федеральный закон от 28.07.04 № 88-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"(далее— Федеральный закон № 88-ФЗ), предоставивший Банку России полномочия по установлению квалификационныхтребований к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, требований к подготовке и обучению кадров, требований к идентификации кредитными организациями клиентов, выгодоприобретателей. [c.71]
Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2002 г. № 211 установило полномочия Комитета, разработанные в соответствии с Законом № 115-ФЗ и требованиями к подразделениям финансовой разведки международной группы Эгмонт . Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. № 245 Об утверждении положения о представлении информации в Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом . 14 июня 2002 г. Правительством РФ утверждено Положение о предоставлении информации и документов Комитету Российской Федерации по финансовому мониторингу органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления . 17 июля 2002 г. принято распоряжение № 983-р Правительства РФ Об утверждении Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами и иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем . Указание оперативного характера Банка России от 28 ноября 2001 г. №137-Т О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем . [c.354]
В условиях одного потребителя в государственной исследовательской системе США сложилась своя организационная культура и комплекс правил, сильно отличающихся от окружающей рыночной культуры. Вместо культуры, ориентированной на потребителя с тщательным мониторингом цен. определением затрат и активным поиском новых рынков, американские федеральные и даже частные научно-исследовательские организации развили высокобюрократическую систему, когда внутренний контроль и управление ориентированы исключительно на постоянно меняющиеся требования к подробным отчетам, предъявляемые различными государственными агентствами. Монопольный характер заказчиков и подрядчиков смягчает важную роль конкуренции в стимулировании инновационного процесса. Крупные американские оборонные научно-исследовательские группы часто использовали преимущества своей относительной малочисленности, нарушая официальную процедур) конкурентных торгов и тайно договариваясь о ценах и контрастах. [c.209]
Внутренний контроль проф/участника рынка ценных бумаг - контроль за соответствием деятельности требованиям законодательства РФ о ценных бумагах и защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг, нормативных правовых актов ФСФР, иных нормативных правовых актов РФ. [c.46]
В силу значимости получаемой в ходе аудита информации документированию в аудите придается особое значение. Вся полученная в процессе проверки информация подлежит обязательному отражению в письменном виде в рабочих документах аудиторов, оформленных в соответствии с требованиями правила (стандарта) аудиторской деятельности Документирование аудита [34]. Такие документы должны группироваться в специально структурированных папках, или файлах1 и подробно освещать вопросы планирования проверки, ее осуществления, анализа системы учета и внутреннего контроля, выводы, сформулированные в отношении конкретных сегментов аудита, и другие вопросы. [c.164]
Правило (стандарт) [37, п. 3.2] предписывает на стадии предварительного планирования изучать не только систему бухгалтерского учета экономического субъекта, но и систему внутреннего контроля. Понятие система внутреннего контроля экономического субъекта часто вызывает замешательство у многих российских аудиторов, не говоря уже о представителях экономических субъектов. Такое понятие трактуется многими как чуждое явление из западной системы аудита, которое пока неприменимо в национальной аудиторской практике. Некоторым даже сложно представить себе, что система внутреннего контроля либо ее элементы существуют в каждой организации и практически все аудиторы при определении стратегии проверки сознательно или неосознанно руководствуются результатами изучения и оценки системы внутреннего контроля клиента. Предположим, проверяя крупное промышленное предприятие, аудитор уверен1, что кассовые операции оформляются кассиром с тридцатилетним стажем работы, ни копейки не может быть выдано из кассы без наличия распорядительных подписей генерального директора и главного бухгалтера, инвентаризации кассы проводятся регулярно и неформально. Логично допустить, что кассовые операции санкционированы, первичные документы оформлены в соответствии с требованиями нормативных актов, оприходованные и выданные суммы отражены в документах полностью, точно и своевременно. Видимо, ошибки в этом сегменте аудита маловероятны. Поэтому кассовые операции можно проверять избирательно, а при несущественном их объеме не проверять вовсе, а изучить другие сегменты аудита. [c.287]
Смотреть страницы где упоминается термин Требования к правилам внутреннего контроля
: [c.444] [c.24] [c.150] [c.195] [c.50] [c.228] [c.387] [c.473] [c.423]Смотреть главы в:
Партнеры предприятия -> Требования к правилам внутреннего контроля