Краткосрочные обязательства обычно включают в себя статью кредиторская задолженность, указывающую суммы, которые компания должна заплатить поставщикам сырья и другим партнерам для нормального осуществления деятельности. Статья краткосрочных обязательств векселя к погашению указывает, сколько компания обязалась заплатить в погашение долга банкам или поставщикам в течение 12 месяцев. [c.66]
Кредиторская задолженность 99 Ссуды и векселя к погашению 88 [c.71]
Валовая прибыль 71 Векселя к погашению 72 Венчурные (рисковые)капиталисты [c.337]
Коммерческий вексель возникает в связи с тем, что у покупателя продукции в момент поставки ее продавцом отсутствуют необходимые денежные средства. Поэтому сделка оформляется с помощью векселя. Покупатель выписывает продавцу вексель, в соответствии с которым он берет на себя обязательство уплатить ему определенную сумму денег по истечении определенного периода времени. Такая операция фактически является кредитованием покупателя, так как ему предоставляется отсрочка платежа. В связи с этим в вексельной сумме находит отражение процент за предоставленный кредит. Для покупателя вексель удобен тем, что он позволяет отодвинуть сроки платежа. Привлекательность векселя для продавца состоит в том, что он может сразу получить определенную сумму денег с помощью учета (продажи) его у другого лица, обычно банка. Банк предъявит вексель к погашению покупателю при наступлении срока платежа. Какую часть вексельной суммы получит продавец при учете векселя и пожелает ли банк учесть вексель, зависит от кредитного рейтинга векселедателя. Именно коммерческие векселя служат основой вексельного оборота. [c.385]
Для упрощения процедуры контроля за своевременностью оплаты векселей возможно составление реестра векселей к погашению в отчетном периоде. [c.48]
При предъявлении векселя к оплате векселедержатель должен в Книге учета ценных бумаг в разделе Векселя полученные заполнить строку дата продажи . В этой строке указывается дата предъявления векселя к погашению. [c.65]
Следует ли нам отразить на счете 08 Капитальные вложения всю сумму причитающихся поставщику процентов за отсрочку платежа по приобретаемым основным средствам, оформленных отдельными векселями, в момент передачи векселей поставщику Или данные суммы следует учитывать на счете учета расчетов 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами и списывать по мере предъявления векселей к погашению Если да, то за счет каких источников производить гашение векселей, выписанных на сумму рассрочки платежа по контрактам на поставку и монтаж оборудования [c.150]
Скорость наращения стоимости векселя, т.е. крутизна наклона прямой PF, зависит от уровня процентной ставки г, согласованной между векселедателем и векселедержателем. По мере приближения срока погашения векселя его теоретическая стоимость постоянно возрастает на сумму причитающихся за истекший период процентов, таким образом, в момент учета векселя она составит величину Р , которую можно рассчитать по формуле (4.5). Итак, учитывая вексель в банке, его владелец теоретически мог бы рассчитывать на сумму Р,, а факт ее получения означал бы, что с момента учета векселя кредитором векселедателя фактически становится банк. Вряд ли такое положение устраивает менеджеров банка, поскольку не очевидно, что заложенная в векселе доходность в размере ставки г будет привлекательной для банка. Именно поэтому предлагаемая банком сумма Р2, которая рассчитывается по формуле (4.6) исходя из стоимости векселя к погашению и предлагаемой банком дисконтной ставки, в принци-168 [c.168]
Весь комплекс бухгалтерских проводок по реализации продукции (товаров) с участием дилерской организации д-т сч. 41-1, к-т сч. 60 — договорная стоимость товаров, полученных дилером (без НДС) д-т сч. 19-3, к-т сч. 60 — на сумму принятого по счетам-фактурам НДС д-т сч. 58-1, к-т сч. 80 — на сумму превышения покупной стоимости векселя над его номинальной стоимостью на дату предъявления векселя к погашению д-т сч. 48, к-т сч. 58 — сумма векселя по номинальной стоимости, предъявленного к погашению. [c.329]
Данная схема может выглядеть и несколько по-другому. Фирма А приобретает в банке вексель этого же банка, которым рассчитывается с подставной фирмой Б. Фирма Б якобы поставляет какой-то товар или выполняет работы (услуги), позволяющие принять НДС к вычету и (или) уменьшить налогооблагаемую прибыль. Подставная фирма Б передает вексель такому же подставному физическому лицу. Оно, в свою очередь, предъявляет этот вексель к погашению и получает оплату наличными. [c.47]
Пример. Вексель номинальной стоимостью 100 тыс. руб. выпущен в обращение с погашением 30% годовых на сумму долга. Условиями выкупа предусмотрено, что он может быть предъявлен к погашению не ранее, чем через 120 дней со дня выпуска, т.е. 30 октября 1998 г. Векселедержатель предъявил вексель банку для учета 35 сентября 1998 г., продержав вексель 75 дней. Банк учел вексель по ставке 40% годовых. Следует определить сумму, которую получит векселедержатель при условии, что банк предъявит вексель к погашению 30 октября 1998 г. [c.115]
Пример. ООО Ажур приобрело у ОАО Свет его прод цию - электротовары на сумму 177 000 руб., в том числе НД 27 000 руб. В оплату приобретенных электротоваров ООО Аж выдало товарный вексель на сумму 197 000 руб., в том чм 20 000 руб. - проценты за отсрочку платежа. ОАО Свет пс ченный вексель продан по номинальной стоимости ООО Фоб которое предъявило этот вексель к погашению ООО Аж ООО Ажур выплатило по векселю 197 000 руб. ООО Фоб< Бухгалтерские записи, отражающие движение векселя, преде лены в табл. 7.14, [c.210]
Скорость наращения стоимости векселя зависит от уровня процентной ставки г, согласованной между векселедателем и векселедержателем. По мере приближения срока погашения векселя его теоретическая стоимость постоянно возрастает на сумму причитающихся за истекший период процентов, в момент учета векселя она составит величину Ps, которую можно рассчитать по формуле наращения простыми процентами. Учитывая вексель в банке, его владелец теоретически мог бы рассчитывать на сумму Ps. Однако совсем не очевидно, что заложенная в векселе доходность в размере ставки г будет привлекательной для банка. Предлагаемая банком сумма Р, которая рассчитывается по формуле коммерческого дисконтирования исходя из стоимости векселя к погашению и предлагаемой банком учетной ставки (в принципе не связанной со ставкой г) меньше теоретической стоимости векселя. Разность Дс = Ps — Р представляет собой сумму комиссионных, получаемых банком за услугу, оказываемую векселедержателю. С позиции последнего эта сумма есть плата за возможность более быстрого получения наличных. Помимо комиссионных, банк получает также проценты за период с момента учета до момента погашения векселя, сумма которых рассчитывается по формуле [c.449]
Краткосрочные (текущие) обязательства представляют собой сумму краткосрочных кредитов банков, прочих краткосрочных займов и кредиторской задолженности, которая объединяет задолженность по расчетам с поставщиками, подрядчиками и покупателями задолженность перед дочерними и зависимыми обществами векселя к уплате задолженность по оплате труда, по социальному страхованию, по налогам, по выплатам дивидендов и прочие текущие обязательства (со сроком погашения менее 12 месяцев). [c.21]
По статье Векселя к получению (стр. 232 и 242) отражается задолженность по расчетам с дебиторами, обеспеченная полученными векселями, учитываемая на счете 62 Расчеты с покупателями и заказчиками . Вексель — вид ценной бумаги, представляющей собой срочное письменное долговое обязательство векселедателя перед векселедержателем. При получении векселей по отгруженной продукции (товарам), выполненным работам и оказанным услугам на сумму этих векселей делается запись по дебету счета 62. Записи по кредиту счета 62 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств делаются по мере погашения задолженности, обеспеченной векселями. Аналитический учет к счету 62 должен показывать данные о задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, обеспеченной а) векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил б) векселями, дисконтированными (учтенными) в банках в) векселями, по которым денежные средства не поступили в срок. [c.59]
Долгосрочные обязательства вытекают из задолженности, сроки погашения которой превышают 12 месяцев. Как правило, к ним прибегают для финансирования покупки земли, зданий и оборудования, а иногда — для постоянного увеличения запасов и счетов дебиторов. Применительно к последним случаям см. выше раздел "Векселя к оплате банкам". За счет долгосрочных займов можно также профинансировать приобретение другой компании или обратный выкуп акций фирмы на рынке. [c.178]
Вся наличность сверх 700 тыс. долл. в конце 1992 г. будет обращена на погашение векселей к оплате банкам. [c.387]
Другой весьма распространенной операцией краткосрочного характера, для оценки которой используются рассмотренные формулы, является операция по учету векселей банком. В этом случае пользуются дисконтной ставкой. Одна из причин состоит в том, что векселя могут оформляться по-разному, однако чаще всего банку приходится иметь дело с суммой к погашению, т.е. с величиной FV. Схема действий в этом случае может быть следующей. Владелец векселя на сумму FV предъявляет его банку, который соглашается учесть его, т.е. купить, удерживая в свою пользу часть вексельной суммы, которая нередко также называется дисконтом. В этом случае банк предлагает владельцу сумму (PV), исчисляемую исходя из объявленной банком ставки дисконтирования (d). Очевидно, что чем выше значение дисконтной ставки, тем большую сумму удерживает банк в свою пользу. Расчет предоставляемой банком суммы ведется по формуле, являющейся следствием формулы (2.10.2) [c.123]
Будущая стоимость векселя к моменту его погашения составит [c.125]
Не упоминается об этом и в Методических рекомендациях к гл. 21 НК РФ, несмотря на то, что ранее такая позиция активно отстаивалась МНС России в письме от 25.02.99 г. № 03-4-09/39, по которому начисление НДС по авансам как собственных векселей покупателя, так и векселей третьих лиц производится либо в момент предъявления векселя к оплате, либо на дату передачи его по индоссаменту. Описывая случаи, в которых организация должна уплатить НДС в период между получением аванса в виде векселей и поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), МНС России называет только ситуацию получения денежных средств по векселю в связи с его погашением или досрочной оплатой. Таким образом, при передаче по индоссаменту векселя третьего лица, полученного в качестве аванса, обязательств по уплате НДС с авансов, полученных, не возникает. Если указанный вексель не передан по индоссаменту, а продан за денежные средства, то такая продажа приравнивается к досрочной оплате векселя (см. п. 37.1 Методических рекомендациях к гл. 21 НК РФ), и в этом случае нало- [c.91]
Дебиторская задолженность. Задолженность покупателей по расчетам за вычетом резервов на невозврат кредитов относят к текущим активам, хотя срок погашения задолженности может превышать 12 месяцев, как, например, в случае векселей с погашением в рассрочку. Такие векселя с погашением в рассрочку продают финансовым компаниям, посредникам или банкам с правом полного или частичного регресса, то есть продавец до некоторой степени берет на себя ответственность за неплатеж. Сумма такого рода обязательств об обратном выкупе и о сумме непогашения показывается в примечаниях. Некоторые аналитики предпочитают плюсовать эти величины и к сумме дебиторской задолженности и к сумме текущих пассивов, чтобы получить более ясную картину финансового положения компании. Представим себе следующие обстоятельства [c.321]
УЧЕТ ВЕКСЕЛЯ - покупка банком векселя до истечения указанного в нем срока погашения. В этом случае банк фактически кредитует, авансирует векселедержателя, за что взимает с него проценты. После наступления срока платежа банк предъявляет должнику вексель к оплате. Синоним- дисконт векселя. [c.356]
Погашение векселя (П.в.) означает представление векселедержателем векселя к оплате в установленный срок. [c.176]
Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и состоит из следующих правил 1. Вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место. 2. Плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы. 3. При исчислении срока П.в. не следует учитывать день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день. 4. Предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока П.в. 5. Должник может оплатить в день П.в. только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается [c.176]
ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - долговые обязательства, требующие оперативного погашения. К их числу относятся краткосрочные ссуды, банковский овердрафт (кредит, проводимый через текущий счет клиента), векселя к платеж и т.д. Погашаются, в частности, за счет использования текущих активов. [c.405]
В случае если клиент не обеспечил погашение кредита банку, коммерческий банк предъявляет принятые в залог векселя к платежу в установленном порядке, используя залоговое право. Согласно последнему при невыполнении заемщиком своих обязательств кредитор имеет право на получение компенсации из стоимости заложенного векселя. Поэтому при кредитовании под залог ссуда выдается не на всю стоимость векселя, а на определенную часть, так как кредитор должен иметь возможность погасить из стоимости заложенного векселя сумму долга и все расходы кредитора, связанные с хранением и реализацией залога и уплатить проценты. Разница между стоимостью обеспечения и суммой кредита называется маржей. Чем больше маржа, тем выше обеспеченность кредита. [c.473]
Классические векселя - это долговое обязательство, установленное законом фирмы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю), уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя. Эти векселя широко используются при оформлении дебиторской и кредиторской задолженности и при наступлении срока их оплаты предъявляются к погашению или взысканию долгов. [c.268]
Краткосрочные финансовые обязательства. К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года. Основными формами этих обязательств являются краткосрочные кредиты банков и краткосрочные заемные средства (как предусмотренные к погашению в предстоящем периоде, так и не погашенные в установленный срок), различные формы кредиторской задолженности предприятия (по товарам, работам и услугам по выданным векселям по полученным авансам по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами по оплате труда с дочерними предприятиями с другими кредиторами) и другие краткосрочные финансовые обязательства. [c.290]
Преимущества подобных операций для банков состоят в том, что они увеличивают, во-первых, их депозитную базу за счет аккумуляции средств (для погашения векселей) на специальных накопительных счетах в течение определенных сроков во-вторых, доходы за счет взимания комиссионных (со своих клиентов плата обычно не взимается). Клиентов же они освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа. [c.331]
При предъявлении векселя к оплате векселедержатель должен в Книге учета ценных бумаг в разделе Векселя полученные заполнить строку дата продажи . В этой строке указывается дата предъявления векселя к погашению. В данном случае происходит уменьшение оплаты по векселю. Можно рекомендовать справоч-но по строке покупная стоимость указать уменьшение причитающихся к получению процентов на сумму 10 у. е. [c.71]
Р — доходность векселя к погашению в годовом исчисле- [c.156]
В Великобритании к долгосрочной относится задолженность ( reditors due after one year), которая должна быть погашена в течение более чем одного года с даты составления баланса. В отчетности она должна быть представлена в тех же разделах, что и краткосрочная оформленные письменно и, как правило, обеспеченные займы, кредиты от банков и овердрафты, авансы полученные, торговые кредиторы, переводные векселя к оплате, задолженность перед другими компаниями группы, задолженность перед компаниями, в которых есть доля участия, другие кредиты, в том числе задолженность по налогам и социальному страхованию, доходы будущих периодов и др. В отчетности (обычно эта информация раскрывается в примечаниях) должны быть отдельно отражены задолженность, подлежащая погашению в течение периода более пяти лет и подлежащая погашению в рассрочку условия погашения и ставка процента детали обеспечения для обеспеченных займов разбивка задолженности по времени погашения (1-2 года, 2-5 лет, более 5 лет) . [c.200]
Собственный переводной День оплаты векселя акцептантом. Передача по индоссаменту Сумма начисленного НДС по реализованным товарам плюс дисконт в случае предъявления векселя к оплате День погашения задолженности перед акцептантом (приусло-вии оплаты векселя акцептантом) В пределах стоимости приобретенных товаров, не больше сумм фактически перечисленных денежных средств Не совпадает [c.152]
Механизм акцептно-рамбурсного кредитования предполагает прохождение нескольких этапов соглашение об акцепте, выставление безотзывного акцептного аккредитива, отгрузка товара, учет тратты и передача банку товарных документов, переучет тратты, пересылка товарных документов и передача их импортеру под обеспечение, перевод суммы векселя и возврат обеспечения (рамбурсирование), перевод суммы векселя банку-акцептанту, предъявление переводного векселя к оплате при наступлении срока погашения. [c.8]
Предъявление к погашению векселя Торгового дома 1-2. Договор мены (купли-продажи), покупка векселя оператора, оплата по согласованию с ООО Межрегионгаз [c.328]