Отчет о движении специальных фондов и целевого финансирования (форма БО-31) имеет три раздела, заполняемые на основании данных аналитического учета к счетам № 87 Фонды экономического стимулирования , № 88 Фонды специального назначения и № 96 Целевое финансирование и целевые поступления . В первых двух разделах отражают остатки или перерасход средств финансирования и специальных фондов на начало и конец года, а также поступление и расходование их за отчетный период. В последнем разделе отчета показывают движение средств финансирования на формирование основного стада. [c.348]
Средства местных доходов железнодорожных станций и других нецентрализованных источников, предусмотренные в планах финансирования государственных капитальных вложений, перечисляют со счетов в банках, на которых они хранятся, на счета финансирования капитальных вложений. Перечисление этих средств в бухгалтерском учете основной деятельности показывают по дебету счетов № 86 Амортизационный фонд , № 96 Целевое финансирование и целевые поступления (в части местных доходов железнодорожных станций) и др. и кредиту счета № 51 Расчетный счет . [c.372]
Прибыль, получаемая предприятиями, используется в соответствии с народнохозяйственным планом для расширенного социалистического воспроизводства. Часть ее отчисляется в бюджет, определенная доля направляется на образование фондов экономического стимулирования, на премирование по социалистическому соревнованию, из прибыли производят платежи за производственные основные фонды и нормируемые оборотные средства, часть средств вносят в банк на капитальное строительство, используют на прирост норматива собственных оборотных средств, на образование резерва министерства для оказания финансовой помощи и другие цели. Для анализа распределения и использования прибыли привлекаются данные таких форм, как Приложение к балансу (ф. № 2), Движение средств специальных фондов и целевого финансирования (ф. № 10), Отчет о распределении прибыли , Сведения об отчислениях в фонды экономического стимулирования (ф. № 17), соответствующие материалы бухгалтерского и оперативного учета. [c.97]
Для обработки исходной информации первичные документы кодируются. Коды синтетических счетов фондов и -целевого финансирования определены планом синтетических счетов бухгалтерского учета ГЕНСИС предприятия. По фондам экономического стимулирования самостоятельными синтетическими счетами, в частности, являются Единый фонд материального поощрения , Фонд социального строительства , Ссуды молодым семьям за счет фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства , Фонд развития производства, науки и техники , Фонд министра на премирование и оказание единовременной помощи и т. д. [c.126]
Информационным источником являются данные аналитического учета к субсчету Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов , счет 96 Целевые финансирование и поступления сальдо на 01.01 отчетного года (гр.З), оборот по кредиту (гр.4), оборот по дебету (гр.5), сальдо на отчетную дату (гр.6). В Справке к Отчету о движении капитала приводится расшифровка назначения целевых средств, полученных из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов. [c.779]
Потребительский кооператив не предполагает составления учредительного договора, поэтому учет формирования его паевого фонда может осуществляться с использованием счетов 75 Расчеты с учредителями или 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами . Учитывая, что паевой фонд имеет целевое назначение, оговоренное в уставе кооператива, дополнительно используется счет 86 Целевое финансирование . В бухгалтерском учете делаются записи [c.132]
При анализе фондов специального назначения, целевого финансирования и целевых поступлений необходимо иметь в виду, что в отчетности коммерческой организации приводятся данные об остатке или перерасходе каждого фонда на начало и конец года какие суммы и из каких источников поступили на увеличение сколько израсходовано на те или иные цели и т. п. Еще более подробную информацию можно получить из данных бухгалтерского учета, а в случае надобности и из первичных документов. [c.332]
Сведения об остатках денежных средств для включения в отчетность выявляются по данным бухгалтерского учета и подтверждаются в ходе инвентаризации. Что касается сведений о движении средств, их достаточно подробная детализация приведена в п. 29 ПБУ 4/99. В частности, в состав показателя ДСп входят поступления от продажи продукции, товаров, работ, услуг от продажи основных средств и иного имущества авансы, полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование кредиты и займы полученные дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления. Соответственно выбытие денежных средств (показатель ДСв) складывается из оплаты товаров, работ, услуг оплаты труда отчислений в государственные внебюджетные фонды выдачи авансов финансовых вложений выплаты дивидендов, процентов по ценным бумагам перечислений в бюджет оплаты процентов по полученным кредитам прочих выплат и перечислений. [c.241]
К целевым финансированиям относятся платежи родителей на содержание детей в детских садах, находящихся на балансе предприятия вступительные и паевые взносы членов коллектива производственных кооперативов приватизационные фонды приватизируемых муниципальных и государственных предприятий сборы с квартиросъемщиков и арендаторов по коммунальному обслуживанию. Учет целевого финансирования ведется на счете 96 Целевые финансирование и поступления . [c.487]
Величина убытков, отраженных в балансе предприятия, сопоставляется с собственными средствами предприятия (см. Пассив баланса, Раздел IY. Капитал и резервы, причем статьи 410-420 не учитываются в размере переоценки основных фондов, так как переоценка представляет собой не реальное наполнение денежными средствами капиталов и резервов клиента, а просто количественное отражение инфляционных процессов, происходящих в экономике. Сопоставление размера убытков необходимо производить с размерами нераспределенной прибыли (см. строки 470 и 480) а также с размерами целевого финансирования и поступлений (см. строку 460), так как возможное покрытие убытков производилось за счет финансирования партнеров или аффилированных лиц. При этом наличие убытков в балансе клиента не следует воспринимать как негативный фрагмент его деятельности, так как если отвлечься от среза баланса на конкретный момент времени, то это может быть вызвано сознательным выбором одного из вариантов налогового планирования с целью текущего самофинансирования или участием клиента в эффективных операциях, связанных с аффилированными лицами и позволяющих оптимизировать денежные потоки и платежи в отношении конкретного бизнеса. Случайное возникновение убытков на одну из дат балансового отчета (балансы рассматриваются в ретроспективной динамике) качественно характеризует менеджмент предприятия, уровень стандартных процедур финансового учета и планирования, налаживание горизонтальных связей между линейными службами предприятий. В этой ситуации необходим анализ качества управления предприятием со стороны банка в целях оказать посильную помощь при условии, что конкретный бизнес имеет реальные перспектив для развития. [c.148]
Глубина анализа денежных потоков достигается также за счет раздельного анализа потоков собственных и заемных средств. Одним из вариантов может быть анализ потоков на основе финансовых результатов, т.е. без учета валовых поступлений и платежей предприятия. В этом случае к доходам и поступлениям средств относятся прибыль, в том числе от прочей реализации, все виды доходов от внереализационных операций, начисленная амортизация, все виды долгосрочных кредитов и займов, арендная плата, целевое финансирование из бюджета и внебюджетных фондов, безвозмездная помощь и пр. К расходам и отчислениям средств относятся платежи в бюджет, отчисления в различные фонды, на благотворительные цели, выплачиваемые дивиденды, долгосрочные инвестиции и финансовые вложения, погашение долгосрочных кредитов и займов, уплата процентов по ним, пополнение оборотных [c.24]
Средства, использованные на строительство жилых зданий и приобретение отдельных квартир в объектах жилого фонда, одновременно с корреспонденцией счетов, приведенной в абзацах втором и третьем пункта 2 настоящего письма, списываются с дебета счетов учета соответствующих источников (88 "Фонды специального назначения", субсчет "Фонд накопления" 96 "Целевые финансирование и поступления") в корреспонденции со счетом 88 "Фонды специального назначения", субсчет "Фонд средств социальной сферы". В случае строительства жилых зданий за счет заемных средств указанные средства по мере погашения заемных обязательств отражаются по дебету счетов учета этих источников и кредиту счета 88 "Фонды специального назначения", субсчет "Фонд средств социальной сферы" (в ред. письма Минфина РФ от 3 апреля 1996 года № 37). [c.107]
Для учета средств, направляемых на финансирование капитального ремонта жилищного х-ва, служит счет Текущего счета по финансированию капитального ремонта городского жилищного фонда и счет Фонда финансирования капитального ремонта жилищного хозяйства. Эти счета являются парными и корреспондируют только между собой. Учреждения Госбанка финансируют капитальный ремонт городского жилищного фонда в соответствии с планом, утвержденным городским Советом депутатов трудящихся, а также осуществляют контроль за целевым использованием выделенных средств, выполнением плана ремонта, снижением стоимости ремонтных работ, за своевременным и полным перечислением средств, предназначенных на капитальный ремонт жилищного фонда. [c.462]
В противоположность этому в СССР созданы все необходимые условия для получения точных, объективных и реальных отчетных данных, правильно отражающих финансовое состояние и результаты деятельности предприятия. При социалистич. собственности на средства произ-ва и при условии, когда учет и отчетность организуются гос-вом в интересах общества, проблема реальности баланса решается установлением единообразных, обязательных и научно обоснованных правил оценки его статей. Поэтому достоверность баланса социалистич. предприятия зависит лишь от соблюдения этих правил. Баланс социалистич. предприятия отражает финансовые результаты деятельности и финансовое состояние х-ва, базирующегося на общественной, социалистич. собственности. Главная задача его составления — получение данных, обеспечивающих контроль за состоянием и использованием средств, к-рые выделены предприятию (хозяйственной организации) для выполнения утвержденного плана. Строение баланса социалистич. предприятия обусловлено экономим, классификацией средств и источников их образования. В активе этого баланса показываются основные и отвлеченные средства, оборотные средства, затраты и убытки предприятия в пассиве средства группируются по источникам поступления (уставный фонд, прибыль, бюджетное финансирование, суммы, полученные от совнархоза, ссуды банка, задолженность поставщикам и др.) и целевому назначению (на формирование основных и оборотных фондов, создание сезонных запасов, капитальный ремонт и др.). Т. о., имеющиеся в распоряжении предприятия средства показываются в балансе в двух разрезах. [c.88]
БАНКИ — кредитно-финансовые учреждения, осуществляющие операции, связанные с накоплением денежных средств и посредничеством в платежах (пассивные операции), а также эмиссию ценных бумаг и использование фондов банковского кредитования путем предоставления различного рода ссуд (активные операции). При социализме деятельность Б. направлена на обеспечение единой государственной политики в области финансирования, кредитования и расчетов, на эффективное использование экономических рычагов и стимулов. Они действуют на началах хозяйственного расчета, обслуживают планомерно организованный денежный оборот и кредитные отношения, осуществляют учет и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью государственных, кооперативных и других общественных предприятий. Доходы от банковских операций используются на нужды народного хозяйства и населения. Являясь государственными учреждениями, Б. планомерно мобилизуют временно свободные денежные средства и используют их в народном хозяйстве на прямое, целевое, срочное и возвратное долгосрочное кредитование, а также выдают ссуды населению на потребительские нужды (индивидуальное жилищной строительство, капиталь- [c.25]
Учет затрат на возведение или приобретение мобильных (инвентарных) титульных временных зданий и сооружений или на выполнение работ по переоборудованию и приспособлению других зданий для обслуживания строительства ведется в строительной организации на счете № 31 Некапитальные работы отдельно по каждому из таких объектов. По мере завершения строительства объектов и ввода их в эксплуатацию затраты на возведение, учтенные на счете Некапитальные работы , списываются за счет средств, имеющихся, на счете № 96 Целевое финансирование и целевые поступления . Стоимость указанных объектов, относящихся к основным фондам, отражается на счете № 01 Основные средства (фонды) и счете № 85 Уставный фонд подрядной организации. [c.92]
Средства внебюджетных фондов и федерального бюджета, выделенные предприятию на возвратной или безвозвратной основе, учитывают по кредиту счета 96 Целевые финансирование и поступления и дебету счетов учета денежных средств или счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в зависимости от того, на каких условиях выделены средства. Средства целевого финансирования и целевых поступлений расходуют в строгом соответствии с установленными сметами. При использовании этих средств их списывают в дебет счета 96 с кредита счетов по учету материалов, расчетов и других счетов. [c.197]
В форме Собственный капитал отражаются остатки на начало и конец года всех видов собственных средств предприятия, а также приводится расшифровка данных их образования и движения в течение года. В состав собственных средств организации входят уставный (складочный) капитал, добавочный капитал, резервный капитал (фонд), нераспределенная прибыль, фонды специального назначения, образованные за счет чистой прибыли предприятия. Наряду с собственными средствами в данном разделе отчета раскрываются показатели о движении средств целевого финансирования. Порядок образования и учета собственных средств предприятия был изложен в комментариях к бухгалтерскому балансу (форма № 1). [c.428]
Отчетность о движении средств целевых фондов и финансирования составляют на основе данных аналитического учета к счетам Фондов экономического стимулирования и специального назначения (по соответствующим субсчетам), Целевого финансирования и целевых поступлений (по видам финансирования и поступлений) и Счетов в банке по средствам на капитальные вложения. При использовании вычислительной техники по каждому из счетов и субсчетов составляют оборотную ведомость, в которой по статьям аналитического учета отражается остаток на начало отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты и остаток на конец отчетного месяца, квартала, года. [c.369]
Анализ использования специальных фондов выявляет правильность образования и расходования их на предусмотренные цели. При анализе поощрительных фондов на основании данных бухгалтерского аналитического учета и оперативных материалов устанавливается правильность показателей, принимаемых в качестве фондообразующих факторов. Проверяется также использование средств целевого финансирования и целевых поступлений, предназначенных для содержания детских учреждений (детских садов и яслей), культурно-просветительных учреждений и пионерских лагерей, для проведения научно-исследовательской работы, подготовки кадров и т. д. Выясняются причины недоиспользования средств. При этом следует учитывать, что мероприятия целевого назначения могут осуществляться за счет разных источников бюджетных ассигнований, фондов экономического стимулирования, целевых поступлений, прибыли и др. [c.80]
В условиях становления и развития рыночных отношений предприятия могут самостоятельно формировать и использовать свои финансовые ресурсы, основными источниками которых, как уже отмечалось, являются прибыль, амортизационные отчисления, средства, полученные от продажи ценных бумаг, паевые и иные взносы акционеров, юридических и физических лиц, а также кредиты, целевое финансирование и прочие денежные поступления, не противоречащие законодательству. Учет наличия и движения некоторых источников средств предприятия был рассмотрен в предыдущих главах. В этой главе рассматривается учет уставного капитала, фондов специального назначения, прибыли и других источников хозяйственных средств предприятия. [c.383]
Одновременно средства, использованные на приобретение квартир, списываются с дебета счетов учета соответствующих источников (счета 88 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", 96 "Целевые финансирование и поступления" и др. в корреспонденции со счетом 88, субсчет "Фонд социальной сферы"). [c.214]
В соответствии с указаниями Минфина России от 23.12.92 № 117 "Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности операций, связанных с приватизацией предприятий" все средства, предназначенные для выкупа имущества на конкурсе, аукционе, учитываются организациями на счете 96 "Целевые финансирование и поступления", субсчет "Приватизационный фонд". [c.301]
Износ начисляют по-разному в зависимости от вида МБП. Износ МБП, находящихся в эксплуатации (кроме специальных инструментов и специальных приспособлений, сменного оборудования, временных (нетитульных) сооружений и приспособлений), начисляют ежемесячно исходя из срока службы. Для упрощения износ по этим предметам можно начислять только два раза первый раз - в размере 5Q% стоимости МБП при передаче их со складов в эксплуатацию второй раз - в размере остальных 50% (за вычетом стоимости этих предметов по цене их возможного использования) при выбытии за непригодностью. Возможен вариант начисления износа МБП в размере 100% их стоимости. Износ по. специальным инструментам и специальным приспособлениям начисляют в соответствии с установленной нормой или сметной ставкой, которую рассчитывают исходя из сметы расходов на их изготовление (приобретение) и запланированного выпуска продукции сроком до двух лет. По специальным инструментам и специальным приспособлениям, предназначенным для индивидуальных заказов, износ начисляется в размере 100% их стоимости в момент передачи в производство данного заказа. Износ по сменному оборудованию начисляется в порядке, установленном отраслевыми инструкциями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции для предприятий соответствующих отраслей. По временным (нетитульным) приспособлениям износ начисляют ежемесячно исходя из срока их эксплуатации (в зависимости от продолжительности строительства). При этом принимается во внимание стоимость возвратных материалов (от разборки). По МБП, приобретенным за счет фондов экономического стимулирования или за счет целевого финансирования и целевых поступлений, износ начисляют в размере 100% стоимости. По предметам стоимостью ниже 100 руб. за единицу износ не начисляют. При передаче этих. предметов со склада в эксплуатацию они в полной сумме списываются на издержки. [c.50]
По отношению к балансу счет является пассивным. В Плане счетов бухгалтерского учета субсчета не предусмотрены. Однако письмами Минфина Российской Федерации в практику ведения учета по главному счету 96 "Целевые финансирование и поступления" введены следующие субсчета 96-1 - "Приватизационный фонд", 96-2 - "Расчеты с фондом за акции", [c.516]
В указанной ведомости должны находить отражение текущие расходы по перечисленным в табл. 23 мероприятиям социального характера. Списание затрат следует производить по кредиту счета Расходы на социальное развитие в дебет тех счетов, на которых учитываются источники финансирования (фонды экономического стимулирования, себестоимость, прибыль, целевое финансирование и целевые поступления, бюджетное финансирование). Схематически можно изобразить принцип учета расходов на социальное развитие в таком виде [c.173]
Учет использования кредитов банка за счет прибыли и фондов. На счете № 82 учитывают суммы использованных кредитов банка, полученные на специальные мероприятия и погашаемых в установленном порядке за счет прибыли, фондов экономического стимулирования и специального назначения, целевого финансирования и целевых поступлений. [c.214]
Форму № 10 (строительство) Движение средств финансирования и специальных фондов составляют подрядные строительные организации и предприятия-застройщики, если учет капитальных вложений выделен у них на самостоятельный баланс. В форме приведены движение средств целевого финансирования и целевых поступлений (первый раздел) и средств специальных фондов (второй раздел). Форму составляют по данным журнала-ордера № 12. [c.397]
УЧЁТ ВНЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ — учет сбытовых расходов пром. предприятий и отчислений вышестоящим органам управления пром-стью, включаемых в полную себестоимость товарной продукции сверх ее производств, себестоимости. Для бухгалтерского У. в. р. предусмотрен счет Внепроизводствен-ных расходов, аналитич. учет к-рых ведется в постатейном разрезе. Дебет этого счета служит для собирания всех названных затрат. В основном он корреспондирует с кредитом счета Прочих счетов в банках — при оплате за счет поставщика транспортных расходов по отгрузке продукции покупателям чеками из лимитированных чековых книжек счета Краткосрочных кредитов Госбанка — при оплате тех же расходов чеками из нелимитированных книжек счета Внутриведомственных расчетов — на сумму отчислений предприятий в централизованные фонды совнархоза и его отраслевого управления (в фонд освоения новой техники и др.), а также отчислений на содержание аппарата этих вышестоящих организаций счета Целевого финансирования и поступлений — на сумму отчислений в [c.282]
При журнально-ордерной форме счетоводства для учета средств фондов экономического стимулирования и специального назначения, целевого финансирования и целевых поступлений служит журнал-ордер № 12. В нем регистрируют обороты по кредиту счета Фонды экономического стимулирования и специального назначения и счета Целевое финансирование и целевые поступления , а также приводят аналитические данные по этим счетам, необходимые для контроля за выполнением смет специальных расходов и составления отчетности. [c.258]
Учет фондов и целевого финансирования не особенно трудоемкая для бухгалтерии работа, однако он имеет сложную иерархическую и детализированную выходную информацию с точки зрения составления государственной отчетности и потребностей внутреннего управления предприятием. Поэтому для осуществления надлежащего контроля за образованием и расходованием фондов и целевым финансированием их учет в рамках МИАС целесообразно включить в ГЕНСИС, где [c.125]
Характеристики всех групп даны в табл. 9.2. Однако следует иметь в виду, что при расчете величины группы быстро реализуемых активов (группа АИ) нужно, используя данные бухгалтерского учета, вычесть расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования, и расчеты с работниками по полученным ими ссудам. Итог АИ уменьшается также и на сумму иммобилизации по статьям прочих дебиторов и прочих активов, если она будет обнаружена в ходе внутреннего анализа. При расчете величины медленно реализуемых активов (группа AIII) нужно иметь в виду, что в их составе дополнительно учитываются вложения в уставные фонды других предприятий. [c.443]
Для обособления фактических прямых затрат от расходов, списываемых на счета комплексных издержек, средств специальных фондов и целевого финансирования, предварительно на всех первичных документах, отражающих потребление производственных ресурсов и являющихся основанием для записей в бухгалтерские регистры, проставляют корреспонденции счетов и коды объектов аналитического учета. Эту работу выполняют бухгалтеры или техники по учету в строгом соответствии с единой номенклатурой шифров балансовых счетов и объектов аналитического учета, действующей на предприятии. При этом не допускается преднамеренное вуалирование расходов посредством их отнесения не по назначению. Выявленные ошибки в указании корреспонденции счетов и кодов объектов аналитического учета подлежат исправлению в месяце их обнаружения. [c.26]
Необходимая детализация статей аналитического учета каждого фонда и целевого финансирования определяется в зависимости от требований функций управления предприятием. Эти1 статьи приведены в соответствующих показателях баланса и отчетности (ф. № 10 Движение средств специальных фондов и целевого финансирования , № 3-дс Отчет о содержании детских дошкольных учреждений (детских садов, яслей-садов) , № 2 Приложение к балансу ). [c.126]
А2 — быстроликвидные (реализуемые) активы—дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение месяцев после отчетной даты, и прочие активы. Желательно, использовав данные бухгалтерского учета, вычесть расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования, и суммы расчетов с работниками по полученным ими ссудам. Расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования, а также превышение величины расчетов с работниками по полученным ими ссудам над величиной ссуд банка для служащих представляют собой иммобилизацию оборотных средств (часть превышения расчетов над ссудами банка, обусловленная выдачей ссуд работникам за счет средств специальных фондов организации, сокращается при вычитании иммобилизации из величины источников собственных средств). В случае обнаружения в ходе внутреннего анализа иммобилизации по статьям прочих дебиторов и прочих активов на ее величину также уменьшается итогбыстрореализуемых активов [c.321]
Все юридические лица ежеквартально производят отчисления во внебюджетный Фонд научно-исследовательских работ в размере 1,5% от себестоимости реализуемой продукции (работ, услуг). Начисленные средства (43 — 67) (аналитический счет Отчисления во внебюджетный фонд НИОКР ) перечисляются (67 — 51). Средства, выделенные организацией из внебюджетного фонда на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и других работ, принимаются на учет по счету 96 Целевые финансирование и поступления , субсчет 4 Средства, полученные из внебюджетных фондов НИОКР . [c.407]
Средства целевого финансирования из бюджета на промышленных предприятиях могут отсутствовать, особенно после перехода на акционирование. Тщательного внимания требуют суммы фонда накопления, использованного на приобретение основных средств, нематериальных активов и прочих накоплений. Как известно, в бухгалтерском учете эти операции затрагивают только актив баланса, не уменьшая источника. Поэтому бухгалтерия дрлжна фиксировать в системе оперативного учета на основании документов все сведения о поступлении указанных объектов в результате капитальных вложений, полученных безвозмездно или в виде взносов учредителей в уставный капитал. [c.397]
Отражено поступление денежных или имущественных взносов участников договора совместной деятельности в оценке, предусмотренной в договоре (запись в учете у участника, ведущего общие дела по договору совместной деятельности) Приобретены или созданы новые объекты основных средств и нематериальных активов, осуществленные за счет дополнительных взносов участников (запись в учете у участника, ведущего общие дела по договору совместной деятельности) Получены средства целевого финансирования (целевых поступлений) (в том числе субсидии правительственных органов) Получены средства из внебюджетных фондов на проведение НИОКР Отражены источники поступления средств целевого финансирования Списаны использованные средства на долевое участие в строительстве (после передачи законченного объекта) [c.230]
Все бюджетное финансирование как целевое отражается при получении на дебете счета 51 "Расчетный счет" и кредите счета 96 "Целевые финансирование и поступления". Более правильно при перечислении средств из бюджета как целевым направлением на возмещение потерь при регулировании ценообразования посде отгрузки продукции (работ, услуг) отражать по дебету счета 96 "Целевые финансирование и поступления" и кредиту счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", но можно также в пределах произведенной продукции и получения убытков при ее реализации по регулируемым ценам отражать по дебету счета 96 "Целевые финансирование и поступления" и кредиту счета 80 "Прибыли и убытки". В тех случаях, когда из бюджета возмещаются только потери фондов специального назначения, то в бухгалтерском учете поступления средств отражаются по дебету счета 51 "Расчетный счет" и кредиту счета 96 "Целевые финансирование и поступления", а затем по дебету счета 96 "Целевые финансирование и поступления" и кредиту счета 88 "Фонды специального назначения". [c.54]
Отчетность о фондах и финансовых результатах составляют на основе данных аналитического учета к счетам Уставный фонд , Фонды экономического стимулирования и специального назначения , Целевое финансирование и целевые поступления , Отвлеченные средства за счет прибыли и Прибыли и убытки . При использовании вычислительной техники по каждому из счетов и субсчетов к ним составляют машинограммы — оборотные ведомости применительно к форме, установленной для машинограмм сводного аналитического и синтетического учета. В них по каждой статье аналитического учета отражают остаток на начало отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты и остаток на конец отчетного месяца (квартала, года). [c.260]