Лицевой счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете № 949 "Полученный и уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" открывается и ведется только в головном банке. [c.306]
ДЛЯ УЧЕТА НАКОПЛЕННОГО КУПОННОГО ДОХОДА ПО ОБЛИГАЦИЯМ РАО ВСМ НА АКТИВНО-ПАССИВНОМ БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ 949 "ПОЛУЧЕННЫЙ И УПЛАЧЕННЫЙ НАКОПЛЕННЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД ПО ПРОЦЕНТНЫМ (КУПОННЫМ) ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ" ОТКРЫВАЮТСЯ СЛЕДУЮЩИЕ ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА "УПЛАЧЕННЫЙ НАКОПЛЕННЫЙ КУПОННЫЙ ДОХОД ПО ОБЛИГАЦИЯМ РАО ВСМ" (АКТИВНЫЙ), "ПОЛУЧЕННЫЙ НАКОПЛЕННЫЙ КУПОННЫЙ ДОХОД ПО ОБЛИ- [c.309]
ПО КРЕДИТУ ОТДЕЛЬНОГО ЛИЦЕВОГО СЧЕТА 076 УЧИТЫВАЮТСЯ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ В ВИДЕ НАКОПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО (КУПОННОГО) ДОХОДА ПРИ ПЕРЕПРОДАЖЕ РАНЕЕ КУПЛЕННОГО ПРОЦЕНТНОГО (КУПОННОГО) ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА РЫНКЕ, А ТАКЖЕ ПОЛУЧЕННЫЙ ОТ ЭМИТЕНТА ПРОЦЕНТНЫЙ (КУПОННЫЙ) ДОХОД ДЛЯ ВЫПЛАТЫ ВЛАДЕЛЬЦАМ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ. [c.314]
По кредиту счета списываются учтенные затраты при определении финансового результата в момент выплаты процентного дохода (погашения купона) или перепродажи долгового обязательства - в корреспонденции со счетом по учету полученного накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. [c.165]
По дебету указанных счетов списываются суммы, составляющие себестоимость ценной бумаги. При этом начисленный процентный (купонный) доход отражается в корреспонденции со счетом 50405 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении . [c.213]
Д-т сч. 50405 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении [c.218]
В МОМЕНТ ВЫПЛАТЫ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА (ПОГАШЕНИЯ КУПОНА) ИЛИ ДОСРОЧНОЙ ПЕРЕПРОДАЖИ ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ САЛЬДО НАКОПЛЕННЫХ, УПЛАЧЕННЫХ И ПОЛУЧЕННЫХ ПРОЦЕНТНЫХ (КУПОННЫХ) ДОХОДОВ ПО ДАННОМУ ДОЛГОВОМУ ОБЯЗАТЕЛЬСТВУ, УЧТЕННЫХ НА ОТДЕЛЬНОМ ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ БАЛАНСОВОГО СЧЕТА 076, ОТНОСИТСЯ НА СЧЕТ 960 "ОПЕРАЦИОННЫЕ И РАЗНЫЕ ДОХОДЫ". [c.314]
По дебету счета отражается распределение учтенных средств в корреспонденции, установленной Банком России для каждого сектора ОРЦБ. Для сектора расчетов по государственным федеральным ценным бумагам — в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые обязательства Российской Федерации, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами,и другими финансовыми активами, со счетом по учету полученного авансом накопленного процентного (купонного) дохода по проданным процентным (купонным) долговым обязательствам. [c.100]
Назначение счета учет полученного накопленного процентного (купонного) дохода по долговым обязательствам. Счет пассивный. [c.167]
По кредиту счета учитываются средства, полученные в виде накопленного процентного (купонного) дохода при продаже ранее купленного долгового обязательства. [c.167]
Доходы по долговым обязательствам в виде процентов (купонов) являются отдельной категорией доходов. При совершении операций с процентными (купонными) долговыми обязательствами бухгалтерский учет накопленного процентного (купонного) дохода (уплаченного и полученного) ведется отдельно и не учитывается при определении доходов/расходов от выбытия (реализации) ценной бумаги. [c.205]
Процентный (купонный) доход, полученный при выбытии ценной бумаги либо при выплате процентов (погашении купонов), отражается на счете 50405 Накопленный процентный (ку- понный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, полученный при реализации или погашении . Одновременно списывается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении (дебет счета 50405, кредит счета 50406). [c.214]