Глава 24 Единый социальный налог , а также главы 26.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) , 26.2 Упрощенная система налогообложения , 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Налогового кодекса РФ . [c.452]
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации. [c.477]
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении следующих видов предпринимательской деятельности [c.477]
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности [c.463]
Кодекс определяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог). [c.464]
Положениями главы 26 Кодекса установлено, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться, в частности, в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров. При этом в настоящее время получила развитие деятельность по оказанию услуг общественного питания, через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. В связи с этим [c.43]
В марте были внесены изменения в действующее законодательство внесены изменения в главы 26.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности части второй НК РФ, которые направлены на совершенствование применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога с 1 апреля 2006 года установлены следующие коэффициенты индексации базовой части трудовой пенсии, дополнительного увеличения страховой части трудовой пенсии, индексации расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц утверждены индекс роста среднемесячной заработной платы в Российской Федерации и индекс роста доходов Пенсионного фонда РФ в расчете на одного пенсионера, направляемых на выплату страховой части трудовых пенсий, за 2005 год разъяснен порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских работ, выполняемых научными организациями (учреждениями науки) с момента отмены государственной аккредитации научной организации доведены данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за февраль 2006 г. [c.56]
Внесены изменения в главы 26.1 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности части второй Налогового кодекса РФ, которые направлены на совершенствование применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога. Данные изменения вступают в силу с 1 января 2007 года. [c.56]
В качестве наиболее значимых изменений в налоговой сфере следует отметить изменения и дополнения, внесенные в первую часть Налогового кодекса в области наделения правом внесудебного взыскания обязательных платежей и штрафов налоговых органов, а также во вторую часть Налогового кодекса РФ - в главы 21 Налог на добавленную стоимость , 22 Акцизы , 25 Налог на прибыль организаций , 26.2 Упрощенная система налогообложения , 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности , 28 Транспортный налог . [c.574]
Кроме того, письмом ФНС РФ от 1 февраля 2005 г. № 22-2-14/092 были также разъяснены отдельные вопросы о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Обстоятельством, с которым Налоговый кодекс РФ связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате этого налога, является осуществление таким налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. У налогоплательщиков, временно приостановивших такую деятельность в течение налогового периода, соответственно утрачивается обязанность по уплате единого налога за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась. Вместе с тем налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход за периоды, в течение которых ими предпринимательская деятельность временно не велась, должны представляться. [c.598]
Не являются плательщиками НДС согласно НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (п. 4 ст. 346.26 гл. 26.3 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ). Следует отметить, что при этом они [c.664]
Кроме того, в их число входят налоги, взимаемые в соответствии с установленными Налоговым кодексом РФ специальными налоговыми режимами единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ), платежи по упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства (глава 26.2 НК РФ) и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ). [c.351]
Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 18) выделены специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогообложения, система единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налоги, взимаемые в соответствии с положениями гл. 26.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции ), при применении которых уплачиваются налоги, относимые к федеральным (единый сельскохозяйственный налог), региональным (единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН) и местным — единый налог на вмененный доход. [c.14]
Реформирование налоговой системы, осуществляемое в РФ, приводит к отдельным изменениям в перераспределении полномочий федерального центра, регионов и органов местного самоуправления в сфере установления и введения отдельных видов налогообложения. К числу наиболее значимых изменений, осуществлявшихся во второй половине 90-х гг., следует отнести введение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, а также право устанавливать и вводить региональный налог с продаж. Эти мероприятия существенно расширили полномочия региональных законодательных органов по изменению условий налогообложения доходов физических лиц — предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих отдельные виды деятельности. [c.306]
В зависимости от уровня законодательного органа, установившего налог, подоходные налоги подразделяются на федеральные налоги, региональные налоги и местные налоги. В РФ налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций отнесены к федеральным налогам. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности и единый налог на вмененный доход для видов деятельности устанавливаются законодательными актами региональных органов. В отдельных странах могут применяться самостоятельные системы налогообложения доходов на уровнях регионов (штатов, провинций, кантонов) и местного самоуправления, либо надбавки к государственным налогам. [c.577]
Необходимо отметить, что единый налог на вмененный доход — фиксированная величина, устанавливаемая нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации для каждой конкретной организации, определенного вида деятельности и каждого отдельно расположенного места осуществления деятельности. Сказать, что единый налог во всех случаях устанавливается справедливо, нельзя, так как вмененный доход — это потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода. То есть данный налог взимается не по конкретным результатам деятельности организации, а по потенциально возможной ожидаемой прибыли. В действительности, реальные результаты деятельности организации могут быть даже ниже, чем установленный налог, и организации будут работать в убыток по сравнению с другими системами налогообложения и в результате будут вынуждены сворачивать свою деятельность. [c.487]
Действующим в настоящее время налоговым законодательством установлены ограничения для применения отдельных систем и режимов налогообложения. Например, определен перечень видов деятельности, занятие которыми при определенных условиях предполагает обязательное применение системы единого налога на вмененный доход. В настоящее время этот перечень выглядит следующим образом [c.142]
Система единого налогообложения на вмененный доход позволила существенно упростить налогообложение ряда категорий индивидуальных предпринимателей, а также малых предприятий и повысить собираемость налогов в субъектах РФ. При этом указанная система существенно расширила возможности органов власти субъектов РФ и местного самоуправления эффективно реагировать на изменения экономической конъюнктуры. Вместе с тем фактически полная свобода региональных властей по установлению условий налогообложения создает предпосылки как для неоправданного увеличения налогового бремени для отдельных категорий плательщиков, так и для образования территорий с льготными режимами налогообложения отдельных видов деятельности и даже отдельных предприятий, что при отсутствии контроля на федеральном уровне может привести к образованию внутренних оффшоров для определенных видов деятельности. [c.380]
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может вводиться в действие законами субъектов Российской Федерации в соответствии с главой 26.3. НК РФ. Налогоплательщики единого налога — организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых введена система налогообложения в виде налога на вмененный доход. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика, а налоговой базой — величина вмененного дохода, рассчиты-вемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. [c.265]
Впоследствии при формировании раздела VIII (I) HK РФ Специальные налоговые режимы он был из данной группы исключен и нашел свое место с уточненным наименованием в названном разделе в главе 26 (3) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1, что соответствует его содержанию. Налоговый режим, предусмотренный указанной главой, вводится в действие с 1 января 2003 г. Он распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей. [c.464]
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ЕНВД, ЕДИНЫЙ НАЛОГ) - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, регламентированная в главе 26.3 НК, вводимая в действие законами субъектов РФ. ЕНВД может применяться по решению субъекта РФ в отношении видов предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Законами субъектов РФ определяются 1) порядок введения ЕНВД на территории соответствующего субъекта РФ 2) виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, в пределах установленного перечня 3) значения коэффициента К2. [c.200]
Не являются плательщиками налога на прибыль организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (гл. 26.3 НК РФ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ), организации, по прибыли, полученной по видам деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности (гл. 26.2 НК РФ Упрощенная система налогообложения ), организации, уплачивающие налог на игорный бизнес, по деятельности, относящейся к игорному бизнесу (ст. 6 Федерального закона от 31.07.98 г. № 142-ФЗ О налоге на игорный бизнес ). Не являются плательщиками налога на прибыль организации, являющиеся платель- [c.632]
Особой категорией налогов являются так называемые специальные налоговые режимы. В Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрена возможность установления четырех таких режимов. К специальным налоговым режимам относятся единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и система налогообложения при разработке неиспользуемых и малоде- [c.94]
Необходимость оценки приемлемости того или иного режима налогообложения (или варианта единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения) возникает и при выходе из системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Это может произойти, например, в случае превышения количественных параметров отдельных видов деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы не более [c.160]
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства применялась в части, не противоречащей Федеральному закону от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ. Налог взимался до 31 декабря 2002 г. С 1 января 2003 г. взимается единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). [c.200]