Отчет о состоянии дебиторской задолженности [c.76]
В хорошей автоматизированной системе учета обязательно предусмотрено, формирование отчетов о состоянии дебиторской задолженности с различными J клиентами, это позволяет выявлять неблагополучных клиентов и тех, которые ] превысили свой кредитный лимит. Система покажет, дебиторская задолжен- ность каких клиентов просрочена и на сколько. [c.76]
Последняя обеспечивает сбор информации об операциях по счетам, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и т.п. Квартальные планы и отчеты сопоставляются, и выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. [c.260]
Контроль за состоянием дебиторской задолженности — один из важнейших аспектов методики анализа бухгалтерского баланса. Дебиторы — юридические (организации, учреждения) и физические лица, которые имеют задолженность данной организации, называемую дебиторской. Она условно делится на два вида нормальная и неоправданная. Нормальная дебиторская задолженность не есть следствие недочетов в хозяйственной деятельности организации и возникает в результате применяемых форм расчетов за товары и услуги при выдаче средств под отчет на различные нужды, при предъявлении претензий другим предприятиям и т. д. Неоправданная дебиторская задолженность возникает вследствие недостатков в работе организации, например при выявлении недостач, растрат и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств. Наличие крупной дебиторской задолженности следует рассматривать как фактор, отрицательно влияющий на финансовое положение организации, а рост ее в динамике свидетельствует о его ухудшении. Дебиторская задолженность отражается в балансе в двух подразделах в зависимости от сроков ее погашения а) в течение 12 месяцев после отчетной даты — строки 240—246 б) более чем через 12 месяцев после отчетной даты — строки 230—235. [c.58]
При составлении плана и отчета о движении денежных средств финансовый менеджер тесно взаимодействует с бухгалтерской службой. Последняя обеспечивает сбор информации об операциях по счетам, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и т.п. Квартальные планы и отчеты сопоставляют, и выявляют тенденции и проблемы в деятельности предприятия. [c.209]
В качестве приложения к годовому отчету дается объяснительная записка. В этой записке прежде всего приводятся данные о выполнении основных показателей плана. В ней указываются основные факторы, повлиявшие на отклонение фактических данных от Плановых показателей, положительные и отрицательные стороны в работе, дается оценка результатов выполнения важнейших показателей государственного плана, а также намечаются мероприятия по улучшению работы снабженческой (сбытовой) организации в следующем году. Записка содержит сведения о состоянии и движении основных средств, характеристику выполнения плана реализации и отпуска продукции, данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, выполнении плана капитального ремонта, использовании амортизационных отчислений, выполнении плана издержек обращения и управленческих расходов и ряд других показателей (по труду и заработной плате и т. д.). В объяснительной записке приводятся также данные о проведении годовой инвентаризации, освещается состояние учета и отчетности, механизации учетных работ и некоторые другие вопросы, связанные с улучшением постановки учета и отчетности. [c.252]
В экономически развитых странах бухгалтерский баланс составляется в нетто-оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые следует раскрывать в пояснениях к бухгалтерском балансу и отчету о прибылях и убытках (этот же принцип регламентирован и российским бухгалтерским законодательством). Регулирующие статьи — это статьи, уточняющие оценку соответствующего объекта бухгалтерского учета с позиции реальности его отражения в отчетности. Например, в общем случае дебиторскую задолженность можно показать в балансе либо по учетной оценке, которая отражает теоретически доступную сумму, либо в размере минимально ожидаемой к получению суммы, которая оценивается субъективно исходя из статистики прошлых периодов и текущего финансового состояния контрагентов (принцип осмотрительности). Перечень и смысловое содержание регулирующих статей будут приведены в следующей главе книги. [c.213]
Если анализ проводится только по данным годового отчета, то к статьям второй группы относятся, в основном, данные, приводимые во втором разделе формы № 5 Дебиторская задолженность просроченная , Векселя полученные просроченные и Дебиторская задолженность, списанная на финансовые результаты . Значимость сумм по этим статьям в отношении устойчивости финансово о состояния безусловно зависит от их удельного веса в валюте баланса. Что касается их смысловой нагрузки, то она очевидна коммерческая организация имеет проблемы со своими покупателями и клиентами. До определенного момента эти проблемы не являются критическими, однако ситуация может резко измениться при совпадении во времени ряда факторов. Иными словами, статьи этой группы могут быть в балансах не только убыточных, но и вполне рентабельных коммерческих организаций. [c.281]
В условиях инфляции финансовые отчеты предприятий о результатах хозяйственной деятельности, финансовом состоянии и использовании прибыли могут оказаться источником необъективной информации, так как различные элементы баланса теряют свою стоимость с различной скоростью. Например, денежная наличность и дебиторская задолженность, представляющая собой требования о выплате фиксированной суммы в будущем, в связи с инфляцией теряют свою стоимость и ведут к убыткам предприятия на сумму снижения покупательной способности денег. И, наоборот, предприятия, увеличивающие свою кредиторскую задолженность, т.е. придерживающие оплату счетов поставщиков и других обязательств (по оплате труда, с бюджетом, соцстраху и прочими кредиторами), извлекают из этого выгоду, потому что могут расплатиться по своим обязательствам деньгами со сниженной покупательной способностью. [c.134]
Управленческая информационная система (или MIS) служит для распределения большого массива информации между подразделениями организации. Она состоит в основном из связанных между собой баз данных, генерирует и распределяет данные в форме сводных отчетов. Это, например, отчеты о выпуске продукции, дебиторской задолженности, отчеты о складских запасах, которые обеспечивают управленческий персонал самой свежей (или, наоборот, архивной) информацией, необходимой для принятия оперативных или будущих решений. Система MIS в состоянии разрабатывать варианты решений с помощью динамических моделей. Однако сама система не может разрабатывать модели. Этим должен заниматься опытный специалист по количественным методам анализа. [c.258]
Анализ финансового состояния предприятия базируется на рассмотрении основных отчетных финансовых документов бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении фондов и других средств, отчета о движении денежных средств и других приложений к бухгалтерскому балансу, предусмотренных действующей системой бухгалтерского учета и отчетности, а также других данных предприятия. Сравнительный анализ динамики отдельных статей баланса предприятия (производственных запасов и незавершенного производства, дебиторской и кредиторской задолженности и др.) и выявление их несбалансированности позволяет при дальнейшей аналитической работе определить наступление или приближение ситуаций, характерных для развития процесса неплатежеспособности и банкротства. [c.538]
Управленческие решения воздействуют не только на прибыли и убытки. Они также вызывают изменения активов и пассивов, особенно на счетах оборотного капитала денежных средств, дебиторской задолженности, товарно-материальных запасов и текущих выплат. Отчет о движении денежных средств отражает такие изменения, обеспечивает основу для динамичного анализа изменений финансового состояния под воздействием решений в отчетном периоде. Отчет о движении денежных средств составляется по данным сравнения начального и конечного баланса. Он связан с отчетом о прибылях и убытках за отчетный период и отражает решения, затрагивающие вложения и источники активов [c.117]
Отчет о счетах дебиторов. Этот отчет (называемый иногда анализом сроков ) раскрывает состояние счетов дебиторов по датам их выставления, " показывая возможные суммы наличных средств, которые компания, вероятно, получит от покупателей. Отчет о счетах дебиторов не только позволяет дать оценку влияния их счетов на состояние ликвидности компании, но также дает основу для оценки кредитной политики и практики. Чем выше отношение дебиторской задолженности к сумме товаров, проданных в кредит, тем вероятнее, что дебиторская задолженность включает многие старые счета и счета, которые не смогут быть инкассированы, и, следовательно, тем больше должны быть резервы на покрытие безнадежных ко взысканию долгов. Поэтому финансовый отдел может, исходя из отчетов о счетах дебиторов, определить, являются ли существующие резервы на покрытие безнадежных ко взысканию долгов достаточными и какие следует принять меры для повышения уровня инкассации счетов дебиторов. На стр. 611 показан типичный отчет о счетах дебиторов. [c.610]
На предприятиях в Л. с. заносятся сведения о характере хозяйственных операций, в результате к-рых возникла задолженность, и произведенных для ее погашения платежах. На основании Л. с. осуществляется систематич. контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности, погашением кредиторской задолженности, представлением подотчетными лицами авансовых отчетов и возвратом ими неизрасходованных сумм. Л. с. ведутся на карточках специальной формы или в книгах. При журнально-ордерной форме счетоводства ведение Л. с. к ряду синтетич. счетов становится ненужным, так как необходимые данные для контроля за состоянием расчетов могут быть получены непосредственно из журналов-ордеров. [c.636]
СВЕРКА РАСЧЕТОВ - периодическая проверка, но обязательно в конце года перед составлением годового отчета с целью установления реальных сумм состояния расчетов с дебиторами и кредиторами. Расчеты с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками и разными дебиторами и кредиторами бухгалтерия организации должна сверять по мере возникновения непогашенной в срок дебиторской и кредиторской задолженности. Для сверки расчетов можно обмениваться с ними выписками из лицевых счетов или путем выезда на места. При выявлении расхождений следует уточнить их причину и, если стороны не придут к согласию о погашении дебиторской (кредиторской) задолженности, дело передают для разрешения спора в арбитраж или в суд. [c.428]
В большинстве стран финансовые отчеты не отражают эффект инфляции. Это означает, что активы и обязательства учитываются по прошлым затратам и не переоцениваются в текущих ценах. Это искажает величину чистых основных средств и то вар но-материальных запасов (так называемых неденежных активов) по сравнению с другими статьями баланса и отчета о прибылях и убытках. Некоторые прочие активы и обязательства (разные формы дебиторской и кредиторской задолженности) не нуждаются в переоценке, В ряде стран (например, в Колумбии, Мексике, Венесуэле по состоянию на конец 1999 г) к компаниям предъявляется требование вносить в финансовые отчеты поправку на инфляцию, В конце настоящего раздела мы вкратце останов имея на этом вопросе- [c.419]
Значимость больных статей в плане суждения о финансовом состоянии фирмы может быть различной. Так, убытки или просроченная кредиторская задолженность обычно свидетельствуют о фактически неблагоприятном финансовом положении, тогда как просроченная дебиторская задолженность при некотором запасе прочности не так страшна. Тем не менее если последнее имеет хронический характер, то это как минимум означает упущенную выгоду (если бы дебитор рассчитался по своим обязательствам в срок, полученную сумму можно было бы пустить в оборот), а при нарастании объемов просроченных долгов может привести к резкому ухудшению финансового положения фирмы - у нее не будет средств для расчетов со своими кредиторами. Заметим, что больные статьи характеризуют ситуацию на дату отчета, а платежеспособность и баланс - есть категории, в принципе не очень сопрягающиеся, так как платежеспособность - характеристика скорее оперативная, а баланс - скорее стратегическая, долгосрочная. Поэтому ситуацию, характеризующуюся наличием просроченных долгов и обязательств в балансе, не следует драматизировать, ведь не исключен вариант, что именно на дату отчета имела место просрочка, но к моменту появления баланса в распоряжении пользователя ситуация уже выправилась. Кроме того, не исключен вариант, когда несвоевременное погашение задолженности является преднамеренным -это в особенности может иметь место при непродуманно составленном договоре. По- [c.224]
Например, на основании учетных данных в финансовой отчетности компании по состоянию на 31 декабря отчетного года отражается дебиторская задолженность на общую сумму 10 млн. В марте года, следующего за отчетным (до даты утверждения отчета), компания получила информацию о том, что один из дебиторов, задолженность которого по состоянию на 31 декабря отчетного года составляла 4 млн., признан в установленном порядке в конце февраля банкротом. В данной ситуации компания должна уменьшить сумму дебиторской задолженности, показываемую в финансовой отчетности, на 4 млн. и признать в отчетности по состоянию на 31 декабря отчетного года убыток от списания дебиторской задолженности. [c.208]
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР —должностное лицо в адм.-упр. аппарате предприятия, учреждения или организации. Должность Г. б. установлена Правительством СССР в целях обеспечения государственного порядка в деле учета денежных средств, товарно-материальных и др. ценностей, пресечения незаконного их расходования, укрепления хозяйственного расчета и соблюдения строжайшего режима экономии. Г. б. в административном отношении подчиняется руководителю данного предприятия, учреждения или организации, а в отношении порядка и методов ведения бухгалтерского учета и составления отчетности — Г. б. вышестоящей организации. Обязанности, права и ответственность главных (старших) бухгалтеров всех государственных, кооперативных, общественных учреждений, организаций и предприятий предусмотрены особым Положением, утвержденным Правительством СССР. Г. б. отвечает за правильный и своевременный учет денежных средств, товарно-материальных и др. ценностей, хозяйственных операций и результатов финансово-хозяйственной деятельности руководит бухгалтерским учетом и составлением отчетности во всех подведомственных учреждениях, организациях и предприятиях, обеспечивает правильное исчисление, своевременное и полное перечисление платежей в государственный бюджет и представление финансовым органам налоговой отчетности. На обязанности Г. б. лежит составление и анализ бухгалтерских отчетов и балансов и представление их в определенные сроки вышестоящим органам. Он обязан вести непримиримую борьбу с попытками искажения отчетных данных о выполнении плана, как противогосударственными действиями, наносящими ущерб народному х-ву СССР. Г. б. устанавливает контроль за организацией отпуска на сторону готовых изделий, топлива, сырья, материалов и др. ценностей, за правильным оформлением приема и расходованием товарно-материальных ценностей, своевременным предъявлением поставщикам претензий за недостачу, брак, некомплектность поставляемых материалов, оборудования и т. п., взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности контролирует расходование фондов заработной платы,соблюдение установленных штатов, окладов, смет, состояние бюджетной, кассовой и финансовой дисциплины принимает необходимые меры к предупреждению недостач, растрат, незаконного расходования средств и др. нарушений и злоупотреблений должностных лиц. Поскольку Г. б. сам выполняет контрольные функции, ему запрещается лично совершать операции, связанные с непосредственной мате- [c.280]
Данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности со-ржатся в... (Слова для вставки бухгалтерский баланс, отчет о движе- и капитала, форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".) [c.51]
Рубрика D 8 — это еще одно проявление уважительного отношения к инвестору, так как в ней показана информация, прямо не относящаяся к облигациям или акциям компании. Речь идет об арендных платежах, которые платит "Кодак", и способе их отражения в его финансовом отчете. В данном случае агентство сообщает инвестору, что арендные платежи существуют (67 млн. долл.), но договор аренды составлен так, что он не отнесен к финансовой, капитализируемой аренде и не отражен в балансе, а является забалансовым обязательством компании. В рубрике D 9 отражены другие обязательства компании. Так, агентство сообщает, что обязательств по формированию пенсионного фонда сотрудников в настоящее время нет и их не было в течение двух предыдущих лет нет выпуска привилегированных акций, а по ним, как правило, заранее определяются фиксированные платежи дивидендов, которые по характеру оттока денег из компании аналогичны процентам по прямому долгу. Наконец, приведены данные о количестве обыкновенных акций с учетом так называемого "полного разводнения", т.е. предстоящего дополнительного выпуска акций для конвертирования соответствующего выпуска облигаций компании. Рубрика D 10 отражает состояние оборотного капитала компании за два предыдущих года и на настоящий момент. Также показана структура оборотных активов денежные средства, дебиторская задолженность клиентов компании, товарно-материальные запасы и метод учета себестоимости (в данном случае ЛАЙФО). Приведена структура текущих обязательств компании. [c.101]
НАУФОР активно готовится к переменам на рынке. Открытая публикация отчетов о финансовом состоянии членов НАУФОР в сети Интернет с 1999 г. способствует повышению прозрачности фондового рынка. Отчеты включают 18 показателей, раскрывающих данные об инвестициях брокеров и ценных бумагах различных видов, сведения о банках-держателей счетов брокеров, информацию о кредиторской и дебиторской задолженности. По состоянию на конец 1998г. к программе присоединились около 100 организаций в дальнейшем она станет обязательной для всех членов. [c.432]
Гиперинфляция, Б странах, страдающих от гиперинфляции (когда инфляция превышает 25% в год), компании часто ведут отчетность в ценах на конец года3, Так, в отчет о прибылях и убытках вносятся поправки, чтобы показать, например, доход в цещх на конец года. Если доход учтен в июле Б июльских же ценах, величина доходя в годовом отчете будет показана в пересчете на покупательную способность национальной валюты на конец года, Б противном случае в странах с высокой инфляцией статьи отчетов нельзя было бы суммировать, так как они отражали бы разные уровни покупательной способности. В балансе такие поправки затрагивают только постоянные активы, запасы и собственный капитал дебиторская и кредиторская задолженность и без того отражаются по состоянию на конец года. При проведении стоимостной оценки в условиях высокой инфляции такого рода поправки в основные средства необходимо исключать из расчета капитальных затрат, [c.425]
Смотреть страницы где упоминается термин Отчет о состоянии дебиторской задолженности
: [c.334] [c.214] [c.380] [c.514] [c.337]Смотреть главы в:
Финансы и бухгалтерский учет -> Отчет о состоянии дебиторской задолженности