При составлении квартальной и годовой отчетности, а именно, бухгалтерского О ланса, следует помнить, что сальдо по счету 76 — развернутое (в активе должен быть показан остаток дебиторской задолженности, а в пассиве — кредиторской). Перед составление годовой отчетности должна быть проведена инвентаризация расчетов. Если в ходе проверки дебиторской задолженности возникает опасение в том, что нам в срок не вернут долг, то мы можем создать у себя резерв из прибыли на эту сумму (Д. 80 Прибыли и убытки К. 82 Оценочные резервы , субсчет 1 Резервы по сомнительным догам ). Если этот резерв не использован, он в конце года снова присоединяется к прибыли. А если использован (Д. 82 К. 80), то еще в течении 5 лет мы должны отражать этот долг за балансом (счет 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов ), наблюдая за возможностью возвращения долга. [c.75]
Проверка дебиторской задолженности [c.82]
Потребности в капитале, 233 - 234 Итоги, проверка (дебиторская задолженность), 74-75 [c.336]
При проверке причин отклонения суммы собственных оборот пых средств от норматива выявляют случаи использования предприятием оборотных средств не по прямому назначению (на выполнение не предусмотренных планом капитальных ремонтов п капитального строительства, погашение просроченной дебиторской задолженности и т.п.). [c.285]
Цель данного анализа — проверка выполнения взаимных платежных обязательств, так как в процессе работы предприятие вступает в расчетные отношения с другими предприятиями. Поэтому у предприятия может образоваться кредиторская и дебиторская задолженности. [c.215]
При проверке причин отклонения суммы собственных оборотных средств от норматива следует также установить, нет ли случаев иммобилизации оборотных средств, т. е. использования их заводом не по прямому назначению (на выполнение не предусмотренных планом капитальных ремонтов и капитального строительства, перерасходы по специальным фондам и целевым источникам финансирования, погашение просроченной дебиторской задолженности и т. п.). [c.322]
Полностью прошедший проверку аудитора бухгалтерский отчет можно получить после того, как аудитор тщательно просмотрит документы, критически изучит систему внутреннего контроля и другие вопросы в соответствии с общепринятыми принципами учета и отчетности. Строгие стандартные требования предъявляются к этим отчетам. Денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и обязательства, например, должны быть все подвергнуты проверке. Результат работы аудитора со стороны — это заключение специалиста, показывающее, что финансовые отчеты добросовестно отражают то, что происходит в делах предприятия. Компании, акции и другие ценные бумаги которых открыто вращаются на международных биржах, нуждаются в финансовых отчетах, подтвержденных независимыми аудиторами. На Западе этот вид услуг предоставляется такими организациями, как Зарегистрированные общественные бухгалтеры-эксперты (ЗОБ) или Присяжные бухгалтеры (ПБ), в Российской Федерации — аттестованными аудиторами, имеющими соответствующие лицензии. [c.53]
Логический контроль основан и на сравнении с данными прошлого периода. Например, достоверность данных о выпуске продукции по видам может быть проведена сравнением с данными прошлого периода для того же предприятия. Кроме того, логический контроль опирается на представления о пределах возможных значений признака минимуме и максимуме. Скажем, при проверке отчетности по форме 10-ф можно прикинуть, каким будет срок погашения дебиторской задолженности. [c.40]
Величина оборачиваемости дебиторской задолженности выражается в разах. Маловероятно, чтобы этот показатель был меньше 5 или больше 12 за год. При проверке срока погашения дебиторской задолженности мы можем использовать и нормативное значение этой величины (обычно 30 дней). Если реальный срок погашения намного (на несколько недель) отличается от нормативного в ту или иную сторону, необходимо поставить под сомнение резко отличающиеся данные и сделать запрос на предприятие. [c.40]
Этап 1. Задается критический уровень дебиторской задолженности все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающей критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке. [c.331]
Заключение но специальному аудиторскому заданию по проверке отдельных статей бухгалтерской отчетности. В соответствии со специальным аудиторским заданием аудитору может быть поручено выразить мнение относительно одной или нескольких статей бухгалтерской отчетности, например о состоянии дебиторской задолженности, наличии и состоянии материально-производственных запасов, основных средств, правильного начисления заработной платы отдельным физическим лицам и удержания подоходного налога. Также может потребоваться выражение мнения аудитора относительно какого-либо показателя бухгалтерской отчетности, например, оценка реальной доли прибыли, причитающейся участнику общества (товарищества) в соответствии с договором. Такое специальное аудиторское задание может быть выполнено по отдельному договору или в процессе аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности в целом. Однако в последнем случае полученные по результатам специального аудиторского задания данные не могут служить основанием для выводов о достоверности бухгалтерской отчетности в целом. Например, удовлетворительные результаты инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе не могут служить основанием для выводов о состоянии всех материальных ценностей экономического субъекта в целом. [c.308]
Аудит операций учета поступления и создания нематериальных активов. В ходе аудиторской проверки операций учета поступления и создания нематериальных активов рассматривается, как они поступают на предприятие в качестве вложений в уставный капитал в результате приобретения или создания погашения дебиторской задолженности компенсационной сделки безвозмездной передачи. [c.473]
Основная цель проверки — установить правильность ведения расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и оказанные услуги. В соответствии с основной целью аудитору необходимо проверить наличие договоров на поставку продукции и правильность их оформления. При наличии дебиторской задолженности необходимо установить дату ее возникновения и причину образования. Особое внимание должно быть обращено на задолженность с истекшим сроком исковой давности. Следует выяснить причины ее возникновения, а также уточнить, были ли приняты меры к взысканию задолженности. [c.558]
По суммам дебиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности, в справках указываются лица, виновные в пропуске этих сроков. Анализ имеющихся на аудируемом предприятии материалов инвентаризаций расчетов или проведение инвентаризации самим аудитором дает возможность сосредоточить внимание на проверке тех расчетов, по которым установлены расхождения. [c.564]
Процедура 6. Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов . [c.573]
Среди показателей деловой активности определяющими являются коэффициенты оборачиваемости запасов и затрат и оборачиваемости дебиторской задолженности. Они имеют самостоятельное значение лишь в сравнении с аналогичными показателями за предыдущий период (год, квартал) либо с показателями аналогичных предприятий отрасли. Относительно низкое их значение свидетельствует о падении уровня ликвидности оборотных активов фирмы и о замедлении их оборачиваемости. Таким образом, коэффициенты /LVI и К служат для проверки об уровне ликвидности компании, исходя их значений Kta и Каи. Четыре указанных показателя анализируют комплексно. [c.274]
Кредитная политика может оказывать значительное влияние на реализацию. Если конкуренты увеличивают кредитование, а мы — нет, то наша стратегия может тормозить проведение мероприятий по маркетингу. Кредит является одним из многих факторов, под воздействием которых изменяется спрос на продукцию фирмы. Поэтому степень влияния кредита на увеличение спроса зависит от того, какие еще факторы оказывают на него влияние. Теоретически фирме следует снижать нормативы кредитоспособности для акцептуемых счетов до тех пор, пока полученная в результате этого прибыль от реализации не превысит дополнительные затраты по дебиторской задолженности. Какова же цена снижения нормативов кредитоспособности Некоторые дополнительные затраты происходят из-за расширения кредитного отдела, увеличения объема технической работы, в том числе проверки дополнительных счетов, и обслуживания дополнительного объема дебиторской задолженности. Предположим, что эти затраты вычитают из прибыли, получаемой от дополнительных продаж для того, чтобы определить объем чистой прибыли для расчетных целей. Другие затраты влечет за собой увеличение вероятности потерь по безнадежным долгам. Мы откладываем рассмотрение затрат этого вида до следующего раздела и предполагаем, что потерь по безнадежным долгам нет. [c.273]
Наряду со сравнительными могут проводиться и аналитические проверки, например анализ изменения отгруженной продукции и изменения дебиторской задолженности, анализ изменения материалов по отдельным подразделениям. [c.136]
При проверке отдельных компонентов финансовой отчетности (например, дебиторской задолженности, материально-производственных запасов, выплаченных налогов) аудитору необходимо помнить о взаимосвязи отдельных показателей отчетности и оценивать материальное взаимодействие отдельных статей финансовой отчетности. Кроме того, необходимо оценить материальность проверяемых статей. [c.237]
Например, если подвергнуть проверке дебетовые записи в цикле оплаты, то существует возможность одновременного подтверждения кредитовых записей по погашению дебиторской задолженности. В западных странах аудитор, использующий метод направленного тестирования, в первую очередь должен проверять, не занижены ли расходы и не завышены ли доходы. В России же метод направленного тестирования имеет свою специфику, так как [c.256]
Сопоставление бухгалтерской и налоговой отчетности за ряд последовательных отчетных периодов. Этот метод дает существенную информацию для включения налогоплательщиков в число кандидатов на проведение выездной налоговой проверки. При этом анализируется динамика изменения таких показателей, как сумма начисленных налогов, обороты по реализации продукции, объемы дебиторской задолженности, начисление и выплата заработной платы и т.п. Резкое изменение отдельных показателей или их соотношений требует соответствующего объяснения со стороны налогоплательщика и должно стать объектом особого внимания и анализа со стороны налоговых органов. Например, пристального внимания заслуживают организации, показывающие в отчетности растущие расходы при одновременном снижении объемов реализации. [c.139]
Устанавливается определенный уровень дебиторской задолженности и все документы, относящиеся к задолженности, превышающей этот уровень, подвергаются сплошной проверке. [c.381]
Анализ системы внутреннего контроля, проводимый аудитором, главным образом направлен на определение объема работ по тестированию реальных операций (например, присутствие при проверке поступления товаров на склад, прямая переписка с третьими сторонами для подтверждения дебиторской задолженности, проверка остатков на банковских счетах, инвентаризация товарно-материальных запасов, проверка сумм [c.330]
На этапе анализа исходных данных и методов расчёта оценочных значений необходимо проанализировать точность, полноту и соответствие данных, служащих основой для расчёта оценочного значения. Используемая в расчёте информация не должна противоречить данным бухгалтерского учёта. Например, при проверке резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание аудитор получает аудиторское доказательство того, что данные об объёме готовой продукции, стоящей на гарантийном обслуживании, соответствуют данным о реализации этой продукции. Доказательства можно получать из внешних по отношению к клиенту источников. Подлежит оценке правильность интерпретации руководством клиента собранных и использованных данных для прогноза, служащего основой расчёта оценочного значения. Примером может служить анализ сроков дебиторской задолженности при начислении резерва по сомнительным долгам, при котором определяется, на какие временные группы разбита задолженность и насколько обоснованы значения процентов резервирования по каждой из них. [c.169]
Аудиторская организация, выполняя специальное задание по проверке отдельных статей бухгалтерской отчётности, должна помнить о том, что каждая из них, как правило, связана с другими. Проверяя одну из таких взаимосвязанных статей, аудиторская организация должна использовать аналитические или иные аудиторские процедуры, позволяющие оценить сопоставимость данных бухгалтерского учёта по этим статьям. Такими взаимосвязанными статьями бухгалтерской отчётности являются в частности объём выручки от продаж и дебиторская задолженность, величина товарно-материальных ценностей, сумма кредиторской задолженности и др. [c.236]
Руководители подразделений в случае несоответствия информации финансового отдела фактическому состоянию дел направляют ему служебную записку с указанием ошибки и обоснованием своей точки зрения. На основании этого финансовый отдел производит проверку, по окончании которой принимает решение о внесении изменений в реестр дебиторской задолженности и уведомляет об этом руководителей ответственных подразделений. [c.160]
Конечно, окончательный ответ на вопрос, что именно и в каких масштабах компания-заемщик может предложить для обеспечения запрашиваемых средств, требует дополнительного изучения, и не только материалов баланса. Однако уже такой первый срез анализа дает основание для некоторой тревоги можно предположить, что у этой компании сохранились не очень большие возможности для дальнейшего уменьшения задолженности. Отсюда сразу напрашивается следующий шаг - проверка того, какие именно активы (например, дебиторская задолженность, запасы или основные средства) могут быть реально предложены заемщиком как обеспечение новых инвестиций. Если при этом у него обнаруживаются ликвидные и чистые , т. е. не обремененные долгами активы, то это хороший сигнал заемщик может привлечь дополнительные средства. [c.389]
Значительное количество недостатков допускается в процессе ревизии. Некоторые важные участки деятельности предприятий проверяются поверхностно. Во многих актах ревизий не упоминается о проверке кассовых и банковских операций, нет сведений о проверке расчетов с подотчетными лицами и учета бланков строгой отчетности. Проверка дебиторской и кредиторской задолженности ограничивается указанием ее размеров. Проведенный во время исследования опрос ревизоров подтверждает такие выводы. На вопрос о том, какие [c.91]
Обеспечение обоснованности списания имущества. Списание с баланса материальных ценностей, недостач, потерь от порчи ценностей, долгов и дебиторской задолженности должно проводиться после проверки с участием общественных организаций оснований списания, причин убытков и потерь, выявления виновных в этом лиц и принятия необходимых мер к возмещению причиненного ущерба (13, п. 43). [c.60]
Помимо проверки дебиторской и кредиторской задолженности и расчетов с финансовыми органами, поставщиками и банком при анализе выясняют, как обеспечивается сохранность социалистич. собственности. Если в торговой организации были выявлены недостачи, растраты и хищения товарно-материальных ценностей и денежных средств, то следует проверить, как производится взыскание растраченных сумм, своевременно ли предъявлены иски о возмещении причиненного ущерба, какие принимаются меры для предотвращения растрат и хищений в будущем и обеспечения сохранности социалистич. собственности. [c.66]
Этап 4. Оценивается существенность выявленных ошибок. При этом могут использоваться различные критерии. Так, национальными учетными стандартами Австралии отклонение между учетной и подтвержденной в результате контрольной проверки суммами в размере, превышающем 10%, признается существенным (материальным). Если отклонение варьирует от 5 до 10%, решение о его существенности принимает аналитик (управляющий, бухгалтер, аудитор) по своему усмотрению. Отклонение, не превышающее 5%-ного уровня, признается несущественным. После обобщения результатов анализа они распространяются на всю совокупность дебиторской задолженности и в виде выводов приводятся в соответствующем разделе отчета (годовой отчет, аналитическая записка, отчет внутреннего аудитора и т.п.). [c.331]
Счет основных средств, как правило, меняется не плавно — по мере увеличения товарооборота, — а скачкообразно. Сказанное особенно относится к небольшим фирмам, подобно "Pearson", так как здания и оборудование вводятся в эксплуатацию в разовом порядке, а не накапливаются постепенно, как дебиторская задолженность. Далее, основные средства постоянно изнашиваются (подлежат амортизации). Это усложняет прогноз и предполагает проверку коэффициентов оборачиваемости основных средств, чтобы убедиться в реалистичности сделанного прогноза. [c.374]
Одно время компания "Надежные зонты" пыталась пробиться на прибыльный рынок Невады, однако у ее менеджера по дебиторской задолженности есть некоторые сомнения по поводу "Всякой всячины". В течение последних 5 лет компания "Магазины Всякая всячина" проводила агрессивную политику расширения сети универсальных магазинов. В 1991 г., однако, дела пошли хуже. Спад в экономике вместе с жестокой ценовой конкуренцией привели к недостатку денежных средств. "Всякая всячина" уволила часть работников, закрыла один магазин и отложила открытие других магазинов. В рейтинге Dun and Bradstreet она получила лишь среднюю оценку, а проверка среди других поставщиков "Всякой всячины" показала, что хотя традиционно она получала скидки за оплату в срок, в последнее время она стала платить медленнее на 30 дней. Проверка через банк "Надежных зонтов" показала, что у "Всякой всячины" есть неиспользованная кредитная линия в 350 000 дол., но она начала переговоры с банком об обновлении кредита в размере 1 500 000 дол., срок которого истекает в конце года. [c.849]
Результаты инвентаризации расчетов оформляют актом. В нем следует перечислить наименование проверенных счетов и указать суммы выявленной несогласованной дебиторской и кредиторской задолженности, безнадежных долгов, по которым истекли сроки исковой давности. По последним видам долгов к акту инвентаризации надо приложить справку, в которой указать наименование, адрес дебиторов и кредиторов, сумму задолженности, за что она числится, с какого времени и на основании каких документов. По суммам дебиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности указывают лиц, виновных в их пропуске. Анализ материалов инвентаризации или ее проведение дадут возможность акцентировать внимание на тщательной проверке сомнительных расчетов. В отдельных случаях, когда дебиторская и длительно непогашаемая кредиторская задолженность числится на значительные суммы, целесообразно провести взаимную сверку расчетов. [c.465]
Смотреть страницы где упоминается термин Проверка дебиторской задолженности
: [c.148] [c.279] [c.279] [c.300] [c.300] [c.300] [c.301] [c.12] [c.380] [c.582] [c.56] [c.455]Смотреть главы в:
Финансы и бухгалтерский учет -> Проверка дебиторской задолженности