В зависимости от цели ревизии применяются различные приемы ее проведения сопоставление плановых и отчетных данных, проверка наличных денег, документальные и встречные проверки, инвентаризация товарно-материальных ценностей, экспертизы и лабораторные анализы и т.п. [c.55]
Проверка наличных денег [c.102]
Инвентаризация кассы проводится внезапно с полным пересчетом всей денежной наличности и проверкой остальных ценностей, находящихся в кассе. В акте инвентаризации отмечаются выявленные недостачи и излишки и причины их возникновения. Выявленные при инвентаризации кассы излишки подлежат оприходованию. На сумму этих излишков дебетуется счет Касса и кредитуется счет Прибыли и убытки . Обнаруженная недостача наличных денег в кассе относится на счет кассира, который обязан ее возместить. На сумму недостачи составляются две бухгалтерские проводки дебет счета Недостачи и [c.499]
Проверка целевого использования полученных в банке наличных денег Представитель банка должен удостовериться, что деньги израсходованы на цели, указанные в чеках. [c.453]
IV. Проверка соблюдения условий расходования наличных денег из кассовой выручки предприятия [c.453]
Проверка наличия справки из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе [c.331]
Одной из задач проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций является установление правильности оформления документов, по которым производились операции, связанные с получением и выдачей наличных денег. Осуществляя эту проверку, необходимо убедиться, что все кассовые приходные и расходные ордера и другие документы заполнены чернилами, четко, ясно, без помарок (никакие подчистки и исправления в этих документах не допускаются), а приложения, послужившие основанием для приема или выдачи денег, погашены путем наложения штампов Получено или Оплачено с указанием даты и подписью кассира (отсутствие штампов погашения создает условие для повторного их использования). [c.110]
Проверку целевого использования поступивших в кассу денег производят на основании данных ведомости о поступлении и расходе наличных денег, составляемой в процессе аудита кассовых операций. Основанием для составления этой ведомости служат данные отчетов кассира и приложенных к ним документов, а также учетных регистров по дебету и кредиту счета 50 Касса . По данным указанной ведомости можно сделать выводы не только об использовании наличных денег по целевому назначению, но и полноте взносов поступивших и неиспользованных денег, о соблюдении установленного лимита остатка денег в кассе и др. [c.112]
В бухгалтерии, принимая отчет от кассира, обязаны проверить, все ли кассовые ордера включены в отчет, правильно ли они оформлены и имеются ли на документах (кассовых ордерах, платежных ведомостях и др.) расписки в получении денег, а также правильно ли подсчитаны итоги и остаток (сальдо) на следующий. день. Исправления в приходно-расходных кассовых документах яе допускаются. Только после Проверки отчета и документов производят записи в накопительную ведомость 1-сн по приходу денежных средств в кассу (по дебету счета 50 Касса ) и в журнал-ордер 1-сн (по расходу денежных средств из кассы) по кредиту чета Касса . Сальдо по счету Касса может быть только дебетовое, что означает остаток наличных денег в кассе, который в ведомости записывают на начало и конец месяца. [c.191]
К банковской оргтехнике относятся специализированные машины и устройства, предназначенные для обработки купюр, монет, различного рода пластиковых кредитных и прочих карт. Технология обработки наличности в современном банке подразумевает, как минимум, четыре этапа прием, учет и обработка наличности, упаковка денег для длительного хранения (касса пересчета), обмен и/или размен иностранных валют (обменный пункт) и, наконец, выдача наличных денег клиентам банка (касса выдачи). Первые три этапа требуют также проверки подлинности банкнот. [c.365]
Обработка кассовых документов в бухгалтерии начинается с проверки наличия и правильности оформления приложенных к отчету кассира документов, наличия на документах подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера, кассира, лица, получившего наличные деньги, и др. Учет кассовых операций по поступлению наличных денег ведется в ведомости № 1-е (табл. 4), а по расходу — в журнале-ордере № 1-е (табл. 5). [c.35]
Согласно Положению о ведении кассовых операций, не реже 1 раза в месяц назначается ревизия кассы с пересчетом всех наличных денег и проверкой других ценностей и документов, на- [c.35]
Учреждение Стройбанка проверяет правильность составленной справки по начисленной заработной плате рабочим и служащим, соответствие ее объему выполненных работ, а также контролирует наличие утвержденных лимитов и соответствие удержанных сумм произведенным перечислениям. После проверки всех представленных документов Стройбанк санкционирует выдачу наличных денег для выплаты заработной платы рабочим и служащим строительной организации. [c.68]
Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа, причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций. [c.687]
При получении наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки и оформления записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Кассовый работник проверяет реквизиты чека, сопоставляет номер контрольной марки с номерами чека и выдает деньги клиенту. [c.689]
В программе указывается период, за который будут проверены документы время проведения ревизуемый период участки, подлежащие ревизии ее объем и фамилия лиц, ответственных за проверки. В. Н. Обухов считает, что программа ревизии содержит конкретные задания каждому члену ревизионной бригады и методику проверки [86, с. 17]. Мы считаем, что нет необходимости освещать методику в программе ревизии, так как ревизоры, будучи специалистами в области контроля и ревизии, обязаны знать ее сами. В литературе иногда нечетко определяется ревизуемый период. По мнению некоторых авторов, дата начала ревизии совпадает с датой окончания предыдущей ревизии [37, с. 40 107, с. 17]. Практически дата начала следующей ревизии чаще всего не совпадает с датой окончания предыдущей, поскольку она начинается с первого числа месяца и заканчивается днем, когда был снят остаток наличных денег в кассе ревизуемого предприятия и проведе- [c.64]
После этого составляется акт инвентаризации. В нем указываются фамилии и должности проверяющих и кассира, время и место инвентаризации, количество предъявленных наличных денег по купюрам, бланки строгой отчетности и денежные документы по названиям, сериям, номерам, номинальной стоимости и другим отличительным реквизитам, чтобы потом в ходе проверки полноты их оприходования и обоснованности списания в расход можно было бы установить результат. Записываются остатки по данным учета и результат инвентаризации. Если денежные документы списаны в расход кассы частично, то делается запись примерно следующего содержания Во время инвентаризации наличных денег кассир А. Иванова предъявила наличными деньгами 6328 руб. и 73 коп. (шесть тысяч триста двадцать восемь рублей и 73 копейки), в том числе 30 купюр по 100 руб., 10 по 50 руб., 40 по 25 руб., 150 по 10 руб., 30 по 5 руб., 40 по 3 руб., 33 по 1 руб., 25 р. 73 к. различными монетами, и платежную ведомость № 47 на выплату заработной платы за июль, согласно которой 27 работникам, фамилии которых перечислены в списке, приложенном к акту, выдано 4281 р. 05 к. (четыре тысячи двести восемьдесят один рубль 05 копеек). Всего предъявлено денег и документов на сумму 10609 р. 78 к. (десять тысяч шестьсот девять рублей 78 копеек). По учетным данным числится остаток 10609 р. 78 к. Недостатки или излишки не имеются . Далее указываются номера последних заполненных приходного и расходного кассовых ордеров, наименование и количество по номерам бланков строгой отчетности, находящихся в кассе, излагаются замечания, касающиеся условий хранения наличных денег, бланков строгой отчетности. В конце акта кассир дает подписку о том, что денежные средства и бланки строгой отчетности находятся в дальнейшем под его материальной ответственностью. [c.151]
Перед началом последовательной проверки кассовых документов целесообразно ознакомиться с материалами инвентаризации наличных денег в кассе, проводимой работниками ревизуемого предприятия. Полученная информация может оказаться полезной при обнаружении признаков, указывающих на возможность нарушений. Отсутствие таких материалов свидетельствует о недостаточном контроле за работой кассира. [c.152]
Способ проверки полноты и своевременности оприходования наличных денег зависит от источника поступления. Это получение средств из учреждения Госбанка, за реализацию товарно-материальных ценно с-тей, путевок в дома отдыха и санатории, квартплата и коммунальные услуги, возврат неиспользованных авансов. [c.152]
На каждом платежном документе должна быть отметка учреждения Государственного банка, подтверждающая исполнение указанной операции. При отсутствии отметок проводится встречная проверка, ибо за этим может скрываться злоупотребление. Таким образом могут быть выявлены случаи погашения задолженности работников предприятия за товары, приобретенные в кредит, необоснованного перечисления денег в сберегательные кассы на счета работников предприятия или их родственников под видом заработной платы, алиментов, сокрытия злоупотреблений, совершенных путем неоприходования изъятых по чекам наличных денег, состав- [c.165]
В соответствии с Положением о ведении кассовых операций для проверки сохранности наличных денег в кассе не реже одного раза в месяц проводится инвентаризация. Для ее проведения создается комиссия, которая перед началом инвентаризации должна получить от кассира последний кассовый отчет с приложенными к нему документами по приходу и расходу денежных средств и расписку о том, что все документы и отчеты сданы, поступившие денежные средства полностью оприходованы, а выбывшие — списаны в расход. Инвентаризация проводится внезапно. Комиссия пересчитывает по купюрам все деньги и проверяет наличие других ценностей (бланков строгой отчетности, ценных бумаг), находящихся в кассе. [c.145]
БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ — документы, являющиеся основанием для выполнения банками денежно-расчетных операций и осуществления бухгалтерского учета указанных операций. Документы, связанные с приемом или выдачей наличных денег, называются кассовыми (денежные чеки, кассовые приходные и расходные ордера, объявления на взнос наличных денег), а по оформлению безналичных операций — мемориальными. Основная масса денежно-расчетных документов (платежные поручения, счета-платежные требования, чеки, объявления на взнос денег, заявления на выдачу ссуд и т. п.) представляется в банки их клиентами. Часть документов составляется самими банками кассовые приходные и расходные ордера, мемориальные ордера, внебалансовые ордера, авизо по МФО и т. д. Каждый документ должен содержать реквизиты, необходимые для оформления и учета данной операции. Б. д. составляются клиентами и банками путем заполнения, как правило, на пишущих или счетных машинах типовых форм бланков, изготовляемых типографским способом. Банки строго регламентируют порядок проверки, обработки и хранения документов. Четкая банковская документация является одним из важных факторов ускорения расчетов в х-ве, повышения качества обслуживания клиентов, улучшения постановки учета в банках и у клиентов и экономии расходов на содержание управленческого аппарата. [c.121]
КАССОВАЯ ДИСЦИПЛИНА —соблюдение утвержденных Советом Министров СССР правил приема, выдачи и хранения наличных денег предприятиями, учреждениями и организациями. Учреждения Госбанка систематически проверяют соблюдение К. Д. за ее нарушение Госбанк имеет право запретить расходование денег из выручки на срок до 3 месяцев, снизить нормы внеочередного использования средств на неотложные нужды с расчетных счетов. Проверка соблюдения К. Д. осуществляется также финансовыми органами. О всех нарушениях К. д. финансовые органы доводят до сведения учреждений Госбанка для принятия ими соответствующих мер. Лица, виновные в нарушении К. д., привлекаются к ответственности в установленном законом порядке. [c.510]
К. п. Г. устанавливается на каждый квартал с распределением по месяцам. Начиная с 1960 г. введено составление годовых расчетов К. п. Г. в разрезе союзных республик, краев и областей в увязке с плановыми балансами денежных доходов и расходов населения. Регулирование денежного обращения при помощи К. п. Г. происходит в соответствии с государственными планами развития народного х-ва и государственным бюджетом. Для увязки К. п. Г. с заданиями народнохозяйственного плана все предприятия и организации представляют соответствующим учреждениям Госбанка плановые и отчетные материалы. Банк, рассматривая полученные от организаций кассовые заявки (планы), проверяет соответствие намечаемых в них денежных оборотов хозяйственным и финансовым планам, установленным для данной организации. При этом банк выявляет дополнительные резервы увеличения денежных поступлений и возможности сокращения расходов на основе строгого соблюдения требований режима экономии. Важным моментом в составлении К. п. Г. является определение размера денежных потоков, проходящих через кассы Госбанка, сберкассы, кассы почтовых предприятий, а также оборотов, совершаемых непосредственно через кассы предприятий и организаций. Для этого учреждения Госбанка наряду с плановыми материалами хозяйственных организаций используют свою отчетность о поступлениях и выдачах денег за истекший период, об инкассации выручки, о контроле за расходованием фондов зарплаты, акты проверки соблюдения кассовой дисциплины. На основании проверенных и скорректированных плановых и отчетных материалов составляются расчеты поступлений и выдач денег отдельно по каждой статье кассового плана. Сводные цифры поступлений и выдач наличных денег включаются в таблицу К. п. Г. по соответствующим статьям. [c.515]
КОНТОРЫ ГОСБАНКА СССР — учреждения Госбанка, осуществляющие руководство подведомственными им учреждениями, расположенными на территории союзной или автономной республики, края, области, округа или города. Соответственно различаются республиканские, краевые, областные, окружные или городские конторы. К. Г. создаются и ликвидируются с разрешения председателя Правления Госбанка. К. Г. возглавляется управляющим, назначаемым председателем Правления Госбанка управляющий окружной конторой назначается управляющим республиканской конторой. К. Г. имеют в своем составе городское управление, а также отраслевые и функциональные отделы, важнейшими из к-рых являются планово-экономич., денежного обращения, кредитования пром-сти совнархозов, кредитования и финансирования с. х-ва и др. К. Г. имеет право требовать от обслуживаемых ею предприятий и хозяйственных организаций представления бухгалтерских отчетов и балансов, финансовых планов, производить проверку их денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей и опера-тивно-статистич материалов. К. Г. дано право применять санкции к плохо работающим предприятиям республиканского и местного подчинения, переводить их на особый режим кредитования и расчетов, объявлять их неплатежеспособными (кроме промышленных предприятий, подчиненных совнархозам). К. Г. участвуют в составлении кредитных планов по промышленности совнархозов и местных Советов, с.-х. предприятий и др. Им разрешено перераспределять лимиты кредитования между хозяйственными организациями, предоставлять отсрочку погашения ссуд. По регулированию денежного обращения К. Г. выполняют след, функции утверждают подведомственным учреждениям кассовые планы и составляют кассовый план для всей обслуживаемой территории, осуществляют систематич контроль за своевременной выдачей предприятиям наличных денег на выплату зарплаты, устанавливают задания на вложение денег в резервные фонды и выдают разрешения на выпуск денег в обращение. К. Г. осуществляют проверки и ревизии подчиненных им учреждений Гос- [c.548]
Важность банковской проверки правильности фактических отчислений в фонды экономического стимулирования связана, кроме того, с ростом оборота наличных денег и выполнением кассового плана Госбанка, поскольку некоторые фонды являются одним из источников денежных доходов трудящихся. [c.162]
При проверке поступивших на расчетный и валютный счета денежных средств устанавливают правильность и полноту их зачисления. Так, взносы наличных денег должны отмечаться во всех выписках банка в ходе проверки кассовых операций. Важный вопрос проверки — установление полноты зачисления денежных средств предприятия в иностранной валюте на его валютный счет. [c.464]
Какие процедуры следует выполнить при проверке выдачи наличных денег под отчет [c.36]
Для осуществления проверки выбираются сведения о произведенных в проверяемом периоде операциях по поступлениям (зачислению) на счета предприятия и учреждении банка наличных денег и их выдачам (списанию) из кассы учреждения банка. [c.168]
Па основании первичных документов по учету кассовых операций и других бухгалтерских данных рассматривается соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступившей и кассу предприятия Проверка предприятия 169 [c.169]
В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов в справке по проверке проставляются сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов. Эти сведения могут стать основанием для проведения аналогичной проверки у второго участника расчетов, произведенных с нарушением установленного лимита [c.170]
Рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит. [c.170]
Ревизор проверяет правильность выведенного кассиром остатка наличных денег в отчете и книге кассы. Он обращает внимание на оформление книги кассы. Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной печатью, а количество находящихся в ней листов подтверждено подписями руководителя предприятия или вышестоящей организации и главного бухгалтера. После этого приступают к фактической проверке наличных денег и ценных бумаг. Нередко возникает вопрос о том, кто должен их считать — кассир или ревизор. На практике поступают по-разному. Мы думаем, что ревизору незачем пересчитывать деньги и бумаги. Он должен предложить это сделать самому ка ссиру. Это не ослабит контроля. Скорее наоборот, внимательно наблюдая за работой кассира, он будет иметь достаточную возможность убедиться в полноте предъявленных денег и правильности их пересчета. При возникновении неясностей наличные деньги и бланки строгой отчет-но сти можно пересчитать заново. Кассир полностью освобождает сейф, чтобы проверяющие могли убедиться в полноте предъявления денег и документов. По мере пересчета деньги и документы кладутся обратно. [c.150]
В мировой практике сдерживания бегства капитала применяется сочетание законодательных норм с мерами административного и финансового контроля за операциями с денежным капиталом и за инвестициями за рубежом. Банки осуществляют кош роль и информируют государственные органы о подозрительных переводах наличных денег на банковские счета за рубежом, за авансовыми платежами по фиктивным внешнеэкономическим контрактам. Создание единой цепочки субъектов экспортной сделки (экспортер — таможня — банк), контрольно-учетного механизма, унификация форм отчетности (в частности о проверке экспортных грузов и их прибытия) способствует ограничению масштабов бегства капитала. Одним из средств сдерживания отлива капитала является эффективный валютный и экспортный онтроль. При этом залогом успеха является межведомственное разграничение функций, полномочий и ответственности контролирующих органов. Важный фактор сдерживания бегства капитала международное сотрудничество, соглашения со странами, где оседают беглые капиталы, о совместных мерах в области валютного и экспортного контроля. Иногда применяется избирательная амнистия для беглого капитала в целях стимулирования его репатриации. [c.160]
Проверка проводится гласно и негласно с использованием специальных экономических методов проверки учетных и отчетных документов в направлении выявления фальшивых кредитовых авизо. Как правило, анализирующий смотрит на состояние 030 счета "приход и расход денег в банке" и в том случае, если было замечено, что по кассе в части расхода обналичена большая сумма денег, необходимо сопоставить итоговую сумму указанного счета с оговоренной на конкретный период с РКЦ суммой обналичивания, которая указана в договоре банка с РКЦ. Указанный договор составляется на основании договоров между банком и его клиентами о том, какие суммы денег они планируют израсходовать в конкретный период. Если выявлено расхождение между фактически выданными деньгами из кассы банка и заявленной (запланированной) в договоре между банком и РКЦ суммой средств, то необходимо переходить к анализу лицевых счетов клиентов банка на предмет- кто из них получил средства больше заявленной суммы. Таким образом, выявляется юридическое лицо, в котором потребление наличных денег непомерно высоко, что, безусловно, должно представлять интерес для органов дознания и следствия. Дальнейшая проверка проводится в направлении восстановления движения полученной из банка клиентом денежной суммы в наличном виде. [c.100]
Таким образом, кассовый план Государственного банка позволяет выявлять каналы движения наличных денег в кассы банка и из его касс и наиболее полно учесть размеры наличноденежных оборотов в этих каналах учитывать сезонные колебания в денежном обращении выявлять и реализовывать возможности наиболее рациональной организации наличноденежного оборота и ускорения поступлений в кассы банка и сберегательные кассы вести учет и осуществлять контроль за поступлением в кассы банка наличных денег, за их целевым и экономным расходованием и тем самым за осуществлением планового соответствия между денежными доходами и расходами населения обеспечивать бесперебойное удовлетворение плановых потребностей хозяйства в наличных деньгах определять потребности выпуска и возможности изъятия денег по союзным республикам, краям, областям и районам на квартал, а внутри квартала по месяцам и обеспечивать выполне-.ние государственной эмиссионной директивы осуществлять оперативную проверку хода выполнения народнохозяйственного плана и при содействии местных органов воздействовать на конкретные предприятия с целью ликвидации выявленных нарушений, влияющих на выполнение кассового плана и денежное обращение. [c.248]
В ходе проверки кассовых операций, кроме того, контролируют Ф- использованы ли по целевому назначению полученные из банка деньги на зарплату, командировки и хозяйственные нужды, соответствуют ли остатки лимиту, установленному банком Ф- своевременно ли возвращают в банк остатки денежных средств по невыданной заработной плате сдают ли в банк выручку от реализации материальных ценностей за наличный расчет, путевок в санатории, дома отдыха и другие поступления в кассу Ф- имеются ли случаи выдачи наличных денег посторонним лицам без доверенностей при наличии таких факторов аудитор должен уточнить их причины, установить, по чьему распоряжению они были выданы и не скрываются ли за этим злоупотребления Ф- нет ли фактов подписи расходных кассовых документов только [c.462]
Смотреть страницы где упоминается термин Проверка наличных денег
: [c.130] [c.133] [c.74] [c.108] [c.84] [c.92] [c.274] [c.455] [c.516]Смотреть главы в:
Предотвращение потерь в розничной торговле -> Проверка наличных денег