Помимо рассмотренных основных источников формирования оборотных средств предприятий, потребность в оборотных средствах частично покрывается еще за счет кредиторской задолженности и прочих источников. [c.191]
У любой фирмы существует внутренняя отчетность, отражающая показатели текущего сбыта, суммы издержек, объемы материальных запасов, движение денежной наличности, данные о дебиторской и кредиторской задолженности. Применение ЭВМ позволило фирмам создать великолепные системы внутренней отчетности, способные обеспечить информационное обслуживание всех своих подразделений. Вот примеры трех таких систем. [c.115]
В состав хорошо спланированной системы маркетинговой информации входят четыре вспомогательные системы. Первая-система внутренней отчетности, отражающая показатели текущего сбыта, суммы издержек, объемы материальных запасов, движение денежной наличности, данные о дебиторской и кредиторской задолженности. Многие фирмы создали совершенные системы внутренней отчетности на основе ЭВМ, которые обеспечивают получение большего объема всесторонней информации в более короткие сроки. Вторая-система сбора внешней текущей маркетинговой [c.135]
Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами. [c.287]
С целью всесторонней оценки факторов, обусловивших дебиторскую и кредиторскую задолженность, и разработки мероприятий по ее снижению, изучают поименный перечень дебиторов и кредиторов и устанавливают причину образования долга и несвоевременного его погашения. [c.287]
Счет кредиторской задолженности Норма материалов 50 % Период оборота 35 дней (Производство) 1 nn v n 0/ v 35 дней 60 0,60 [c.87]
Если возникает дисбаланс в виде дефицита средств из-за излишков товарных запасов или чрезмерно большой задержки уплаты кредиторской задолженности, то филиал не имеет права отсрочить платежи поставщикам. Мацусита строго придерживается правила такие платежи должны осуществляться полностью к концу каждого месяца. В таком случае филиал обязан сообщить о нехватке средств в бухгалтерский отдел центрального офиса (называемый Мацусита бэнк ). Ни одному филиалу не разрешено прибегать к займам в других банках. Таким образом, о дефиците средств любого филиала автоматически становится известно в центральном офисе. [c.88]
Цель проверки и источники информации. Методы проверки расчетных взаимоотношений экономического субъекта, эффективности его работы с дебиторской и кредиторской задолженностью. Проверка долгосрочных и краткосрочных займов. Методы проверки кредитных взаимоотношений экономического субъекта. [c.15]
Тема 8. Реструктуризация кредиторской задолженности. [c.409]
Реструктуризация кредиторской задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. [c.422]
Управление оборотным капиталом. Политика предприятия в области оборотного капитала. Виды стратегии финансирования текущих активов. Компоненты оборотного капитала. Оценка оборотного капитала. Принятие решений о структуре оборотных средств и краткосрочной кредиторской задолженности значение управления оборотными активами очередность сроков финансирования сумма оборотных средств решения о соотношении кредиторской задолженности и оборотных средств. [c.471]
Управление привлеченными средствами банка общее понятие привлеченных средств банка стратегическая цель управления структура привлеченных средств банка формы существования привлеченные средств функции привлеченных средств источники привлеченных средств основы управления привлечением средств на сберегательные депозиты основы управления привлечением средств на депозитные счета юридических лиц основы управления привлечением средств на расчетные счета клиентов основы управления процессом привлечения межбанковских ссуд основы управления привлечением средств путем эмиссии долговых ценных бумаг основы управления кредиторской задолженностью банка особенности организации управления в современных отечественных условиях. [c.477]
Основными показателями для анализа финансового положения предприятия являются обеспеченность собственными оборотными и приравненными к ним средствами и их сохранности состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности оборачиваемость оборотных средств оценка платежеспособности предприятия и т. п. [c.202]
Заемные оборотные средства образуются за счет краткосрочных ссуд Госбанка на покрытие временной потребности в средствах, вызванной причинами, не зависящими непосредственно от работы химического предприятия Источником покрытия временной нехватки средств у анализируемого предприятия могут быть также средства других предприятий, временно передаваемые ему при внутриведомственном перераспределении оборотных средств, а также суммы имеющейся у предприятия кредиторской задолженности. [c.217]
Денежные средства Кредиторская задолженность по распределению общественного продукта [c.15]
Дебиторская задолженность по поставкам и услугам и прочим операциям Кредиторская задолженность по поставками услугам и прочим операциям [c.15]
Инвентаризация расчетного счета в Госбанке и расчетов предприятия со всеми организациями и лицами заключается в тщательной проверке по документам реальности дебиторской и кредиторской задолженности. [c.279]
К средствам, приравниваемым к собственным, относятся устойчивые пассивы задолженность по заработной плате рабочим и служащим и по отчислениям на социальное страхование, резервна покрытие предстоящих расходов, задолженность поставщикам за нефть и нефтепродукты, поставляемые по трубопроводу, и другая кредиторская задолженность постоянного характера. Такая задолженность приравнивается к собственным средствам потому, что она служит для предприятия постоянным источником средств. Например, задолженность по заработной плате возрастает непрерывно с первого дня расчетного периода, а погашается она только два раза в месяц за первую половину месяца обычно 20—22-го числа текущего месяца, за вторую половину 5—7-го числа следующего месяца. Таким образом, в распоряжении предприятия в среднем всегда находится четвертая часть месячного фонда заработной платы рабочих и служащих. Сказанное полностью относится к отчислениям на социальное страхование, поскольку они непосредственно связаны с заработной платой. Аналогично обстоит дело с поставками нефти и нефтепродуктов по трубопроводу. Нефть и нефтепродукты поступают на предприятие непрерывно, а расчеты за них производятся периодически, например через каждые шесть дней. В этом случае предприятие в среднем будет иметь в своем распоряжении сумму стоимости трехдневной поставки. - " [c.288]
Привлеченные оборотные средства или кредиторская задолженность [c.50]
Кроме кредитов Госбанка в распоряжении предприятий постоянно находятся стабильные суммы кредиторской задолженности поставщикам. Эта задолженность является нормальным состоянием расчетов с поставщиками и используется предприятиями как источник формирования оборотных средств. [c.59]
В настоящее время оборотные средства в запасах товарно-материальных ценностей в электротехнической промышленности составляют 77% и только 23% —в оборотных средствах в расчетах. Это свидетельствует о том, что основная доля оборотных средств связана с производственным процессом. Доля кредитов банка занимает в источниках оборотных средств 35,6%, собственные и приравненные к ним средства 56,2% и кредиторская задолженность 8,2%. [c.169]
Не устанавливаются нормативы на продукцию, отгруженную потребителям, а также на остатки денежных средств и средства в расчетах с покупателями и поставщиками. Потребность в ненормируемых оборотных средствах покрывается краткосрочными кредитами Госбанка, переходящей кредиторской задолженностью и другими привлеченными средствами, не предусматриваемыми планом. [c.262]
Потребность в оборотных средствах предприятий (объединений) частично покрывается также за счет кредиторской задолженности и прочих источников. Кредиторская задолженность — это внеплановый заемный источник оборотных средств предприятия (объединения). Она возникает чаще всего в результате нарушений финансовой дисциплины и недостатков в организации хозяйственно-финансовой деятельности (например, при задержке платежей, при поступлении материальных ценностей раньше их оплаты и т. д.). К прочим источникам формирования оборотных средств относятся средства вышестоящих организаций (министерств, промышленных объединений, главков), выделяемые в порядке внутрихозяйственного перераспределения прибыли и излишка оборотных средств подведомственных объединений, предприятий и организаций. На финансирование оборотных средств вновь вводимых в эксплуатацию предприятий (объединений) направляют бюджетные ассигнования. [c.189]
Довольно тесно с внешним финансовым анализом связан и внутренний финансовый анализ, в задачи которого входит анализ состояния запасов и затрат анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности и т.д. [c.6]
Углубление анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно к внутреннему анализу. Так, например, исследование факторов финансовой устойчивости вызывает необходимость внутреннего анализа затрат, а уточнение оценки ликвидности баланса производится с помощью оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности. [c.7]
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов (Ккз) [c.63]
Кредиторская задолженность является внеплановым заемным источником оборотных средств предприятия и возникает в большинстве случаев в результате нарушений и недостатков в организации денежных расчетов и хозяйственно-финансовой деятельности (например, при задержке платежей, при поступлении товарно-материальных ценностей раньше их оплаты и т. д.). Таким образом, при кредиторской задолжности часть оборотных средств предприятия создается за счет других хозяйственных организаций, что противоречит принятому порядку кредитования, отрицательно отражается на основных принципах хозяйственного расчета и не способствует правильному использованию оборотных средств. [c.191]
Основные виды кредиторской задолженности -задолжен пость поставщикам по акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил задолженность поставщикам но неоплаченным в срок расчетным документам задолженность [c.286]
Постановление Правительства РФ от 03.09.1999г. № 1002 "О порядке и сроках проведения в 1999 году реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом". [c.410]
В состав устойчивых пассивов кроме упомянутых статей включены и такие приравниваемые к собственным источники средств, тик минимальная постоянная кредиторская задолженность поставишь ам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным Документам, ерик оплаты которых не наступил, временно свободная часть амортизационного фонда, временно свободные средства фонда материального поощрения и других фондов экономического стимулирования, а также сумма, изъятая на особый счет г. связи с кредитованием по обороту. [c.213]
В разделе III iia mui баланса отражаются кредиты балка под расчетные документы в пути, на расчеты с поста зи -(Кама продукция, на временное восполнение недостатка г.обсп еиныч оборотных средств и другие временные нужды, а также не погашенные в срок ссуды, разные и иды кредиторской задолжен- [c.213]
R разделе IV пассива баланса учитываются источники средств для капитального строительства, к основным из которьх относятся целевое финансирование из бюджета, из фонда расширения производства, а также различная кредиторская задолженность. [c.214]
По источникам образовании различают собственные и при равненние к собственным оборотные средства, постоянно находящиеся в производственном обороте, заемные оборотные сред ства (ссуды банка) и привлеченные со стороны (средства по станщнков, временно находящиеся з обороте предприятия, другая кредиторская задолженность и т. п.). [c.215]
Из данных табл. 10.5 следует, что несмотря на то, что на начало года у анализируемого предприятия имеется излишек собственных оборотных и приравненных к ним средств в сумме 63 тыс, руб., оно было вынуждено для осуществления бесперебойного производственного процесса привлечь дополнительно внеплановые источники на сумму 1162 тыс. руб. (остатки фондов, кредиторскую задолженность и др.). На колец года у предприятия имеется недостаток собственных оборотных и приравненных к ним средств в сумме 831 тыс. руб. Для нормального функционирования производства предприятию необходимо было перекрывать этот недостаток посредством привлечения дополнительных внеплановых источников. Сложившееся тяжелое финансовое положение в основном вызвано наличием большого запаса товарно-материальных ценностей, не прокредитованных банком но разным причинам, в том числе и из-за превышения норматива по нормируемым оборотным средствам по вине предприятия. Из-за недостатка собственных оборотных и приравненных к ним средств на конец года финансовое положение предприятия еще более усугубилось и оно вынуждено было использовать в производственном обороте привлеченные в результате внепланового перераспределения средства, не. принадлежащие ему (различную кредиторскую задолженность и другие источники), а также в ряде случаев использовать не по целевому назначению основные источники средств предприятия. При таком финансовом положении необходимо изучить состав и структуру находящихся в наличии товарно-материальных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов и других нормируемых оборотных средств. Анализ товарных и материальных запасов и других оборотных средств производится посредством сравнения фактического наличия нормируемых оборотных средств и устанавливаются причины таких отклонений с той целью, чтобы наметить мероприятия по устранению действия отрицательных и закреплению действия положительных факторов. Особо следует обратить. внимание на то, имеется ли в остатках сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и готовая продукция, которые уже не нужны производству и народно у ХОЗЯЙСТВу. [c.225]
Соответственно в раздел III по.пассиву входят разные кредиты Госбанка, расчеты с кредиторами и прочие пассивы, относящиеся к основной деятельности краткосрочные ссуды Госбанка под расчетные документы в пути и на покупку чековых книжек ссуды, не оплаченные в срок долгосрочные кредиты кредиторская задолженность— поставщикам по просроченным платежным документам, по неотфактурованным поставкам финансовым органам — по налогу с оборота, по отчислению от прибыли и прочим платежам министерству — по полученным от него средствам в порядке оказания временной финансовой помощи банкам долгосрочных вложений — по полученным ссудам на индивидуальное жилищное% строительство специальные фонды, целевое финансирование в Стройбанк источники средств для капитального ремонта — амортизационный фонд в распоряжении предприятия на капитальный ремонт, ссуды Госбанка и прочие источники средств. [c.290]
Смотреть страницы где упоминается термин Кредиторская задолженность
: [c.287] [c.286] [c.325] [c.85] [c.468] [c.363] [c.187] [c.23] [c.30] [c.42]Смотреть главы в:
Аудит -> Кредиторская задолженность
Финансы химической промышленности Издание 3 -> Кредиторская задолженность
Анализ ценных бумаг Грэма и Додда Изд.5 (2000) -- [ c.0 ]
Как пройти на Уолл-Стрит (1998) -- [ c.72 ]
Управление финансами в международной нефтяной компании (2003) -- [ c.0 ]
Финансово кредитный словарь Том 1 (1961) -- [ c.608 ]
Справочное пособие по бухгалтерскому учету в промышленном предприятии (1972) -- [ c.0 ]
Настольная книга бухгалтера и аудитора (1998) -- [ c.180 ]
Справочник бухгалтера и аудитора (2001) -- [ c.0 ]
Торговля Справочник бухгалтера от А до Я (1998) -- [ c.84 ]
Бухгалтерский словарь (1994) -- [ c.95 ]