При покупке требований факторинговая компания применяет обычно открытую цессию, т. е. извещает покупателя об уступке требований экспортеров, и реже — скрытую цессию, когда покупателю о ней не сообщается. Процент за факторинговый кредит обычно на 2—4% превышает официальную учетную ставку, обеспечивая высокие прибыли факторинговым компаниям. Несмотря на относительную дороговизну, экспортер заинтересован в фак- [c.281]
Воспользовавшись услугой банка по финансированию под уступку денежного требования, предприятие получает необходимые ему денежные средства. Следует учесть, что если уступка денежного требования финансовому агенту осуществляется в целях обеспечения ему обязательства клиента, то финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования (ст. 831 ГК РФ). Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались недостаточными для покрытия задолженности клиента, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга. [c.417]
В том случае, когда уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения обязательства клиента и договором не предусмотрено иное, финансовый агент представляет отчет клиенту и передает ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования. Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга клиента финансовому агенту, обеспеченной уступкой требования, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга. [c.172]
В случае обращения финансового агента к должнику с требованием произвести платеж должник может предъявить к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с клиентом, которые уже имелись у должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования финансовому агенту. [c.172]
Должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требования, вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил своего обязательства осуществить клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования. [c.172]
В таком же порядке определяется налоговая база при уступке требования, вытекающего из договора реализации товаров, работ или услуг или переходе указанного требования к другому лицу на основании закона. [c.180]
При реализации новым кредитором, получившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, вытекающего из договора реализации товаров, работ или услуг, налоговая база определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования. [c.180]
Для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, достаточно передать ее другому лицу. Права, удостоверенные именной ценной бумагой, передают в порядке, установленном для уступки требований (цессии). Права по ордерной ценной бумаге (чеку на предъявителя, переводному векселю) передают путем совершения на ней передаточной надписи, или индоссамента. [c.250]
Наконец, существуют общие для всех неденежных расчетов ограничения. Несмотря на то что объектом сделок чаще всего служат оборотные средства в материальной форме, реже — основные средства, неденежные формы расчетов с неизбежностью влекут за собой возникновение денежных обязательств, прежде всего — налоговых. По итогам таких сделок подлежат уплате НДС налоги, поступающие в дорожные фонды налог на прибыль местные налоги, исчисляемые от объема продаж. Причем с 2000 г. предъявление НДС бюджету стало возможно только после погашения векселя, участвовавшего в расчетах. Прекращение неденежных способов погашения задолженности перед федеральным бюджетом и ужесточение позиции многих региональных бюджетов в этом вопросе сделало актуальным комбинированные виды расчетов. Большинство предприятий, относящихся к числу естественных монополистов, требует сопровождать проведение взаимозачетов с их участием денежными платежами. Объем денежных платежей, как правило, составляет заранее известную, твердо установленную долю от общей суммы взаимозачета, так называемый процент денежного сопровождения. Поэтому схемы взаимных зачетов обычно строят таким образом, чтобы цепочку замыкал участник, способный на оплату реальными деньгами. В большинстве случаев это, как уже говорилось, предприятия-экспортеры или предприятия, имеющие выход на розничный рынок. Расчеты по договорам цессии. Характеризуя неденежные расчеты, нельзя не упомянуть и о договорах цессии. Эти правоотношения регулируются ст. 382-390 ГК РФ. Договор цессии представляет собой сделку по уступке требования (права) кредитора другому лицу, не требующую согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором. [c.445]
В случае, когда цедент ведет учетную политику по факту оплаты, моментом реализации для него будет момент уступки требования. Соответственно, он должен будет уплатить налоги, исчисляемые от объема продаж и НДС, если в основе первоначального требования, которое цедент передал цессионарию, были операции по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг, облагаемые НДС. [c.446]
В силу этого от объективного и достоверного учета обязательств зависит совокупная характеристика финансовой устойчивости, воплощаемая в капитале. В практике расчетных взаимоотношений между организациями-дебиторами и кредиторами имеют место случаи передачи прав кредитора другому лицу. Такая передача требований получила название уступки требований (статьи 382,388, 389 ГК РФ). [c.258]
Уступка требований допускается при условии, что она не противоречит закону или договору. [c.258]
Для перехода прав кредитора к другому лицу не нужно соглашение должника, если иное не предусмотрено законом или договором (исключение составляют случаи, когда переход прав связан с личностью кредитора, например, требования об алиментах о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью). Оформление процесса уступки требований осуществляется в соответствии с действующим порядком (ст. 389 ГК РФ), а именно [c.258]
Во втором случае уступка требований осуществляется на основе договора между сторонами, в котором предусматривается переход прав к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. [c.259]
Должник может выдвигать возражения против требований нового кредитора в том случае, если он имел эти возражения против первоначального кредитора к моменту получения уведомления об уступке требований. [c.260]
Схема записи на счетах по договору уступки требования, на наш взгляд, может иметь следующий вид. [c.260]
При уступке требования первоначальный кредитор на сумму перехода прав производит запись на счетах в корреспонденции Дт сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками . [c.260]
Величина разницы между суммой возмещения и суммой уступки требования списывается на финансовый результат организации — первоначального кредитора. Например, при отрицательной разнице производится запись Дт сч.80 Прибыли и убытки [c.260]
Наряду с уступкой требований организации могут осуществлять перевод долга (статьи 391, 393 ГК РФ) на другое лицо. При этом перевод должником своего долга на другое лицо допускается только с согласия кредитора. Форма перевода долга соответствует порядку, принятому по уступке требования (ст. 389 ГК РФ). Новый должник имеет право выдвигать свои возражения против требования кредитора, если эти возражения имели место в отношениях между кредитором и первоначальным должником. [c.261]
Таким образом, сублизинг является разновидностью прав арендатора на пользование арендованным имуществом, когда арендатор с согласия арендодателя может передавать арендованное имущество в субаренду (ст. 615, п. 2 ГК РФ), но без уступки требования по обязательствам перед арендодателем. Поэтому не следует смешивать понятия уступки требований и переуступки прав пользования, что связано и с особенностями организации бухгалтерского учета. [c.261]
ЦЕССИЯ - ел. УСТУПКА ТРЕБОВАНИЯ. [c.254]
Русское дореволюционное право не содержало общего урегулирования уступки права и перевода долга (за исключением некоторых частных случаев), что порождало доктринальные споры о возможности осуществления таких действий. Большинство цивилистов склонялись к допустимости уступки требования и перевода долга исходя из отсутствия прямого запрещения таких действий. Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. содержал пять статей, регулировавших уступку требований и перевод долга. В несколько расширенном виде эти положения были перенесены в ГК 1964 г. В условиях планового хозяйства не было [c.17]
Ныне в связи с развитием рынка ценных бумаг особое значение приобретает уступка требований по ценной бумаге. В Комментариях к Гражданскому кодексу РСФСР, изданных в 1970 и 1982 гг., отражены различные оценки юридической природы такого вида уступки требований. В первом из них передача требований путем индоссамента на ордерной ценной бумаге вообще не рассматривается как уступка требований. Второй комментарий квалифицирует передачу прав по векселю и чеку на основе передаточных надписей как особую разновидность уступки требования. [c.18]
Более подробно вопросы уступки требований по ценным бумагам должны быть урегулированы специальным законодательством. В этом случае положения ГК о ценных бумагах, включая цессию, будут применяться лишь в случаях, не урегулированных специальным законодательством. При этом следует иметь в виду, что в соответствии с п. 2 ст. 3 ГК нормы гражданского права, содержащиеся в других законах (в данном случае — в ценных бумагах) должны соответствовать ГК. [c.19]
При регрессных требованиях уступка требования не допускается. Это означает, что кредитор по регрессному обязательству (возникающему, например, при множественности должников в обязательстве и исполнении одним из них этого обязательства (п. 2 ст. 325 ГК) или при исполнении обязательства третьим лицом (п. 1 ст. 313 ГК)) не вправе передавать свои права другому лицу. [c.19]
Пункт 2 ст. 382 ГК — одна из новелл, четко формулирующая положение о том, что при уступке требования не требуется согласия должника. И практика, и доктрина уже давно вывели эту формулу в результате толкования статей, регулировавших уступку требований в ГК РСФСР. [c.19]
В двусторонних договорах, где каждая сторона является одновременно кредитором по одному обязательству и должником по другому, уступка требования неминуемо связана с одновременным переводом долга — ст. 391 ГК. Данная статья не говорит о судьбе поручительства и залога при переводе долга. В отличие от ГК 1964 г. в кодексе РФ это урегулировано в соответствующих разделах, посвященных поручительству (ст. 367 ГК) и залогу (ст. 356 ГК). По общему правилу при переводе долга залог и поручительство прекращаются. [c.20]
Если же реализация данных товаров (работ, услуг) является объектом обложения НДС, то при уступке требования налоговая база по их реализации у цедента определяется в порядке, установленном ст. 154 НК РФ (то есть как стоимость таких товаров (работ, услуг)). [c.39]
Переводный вексель может быть передан третьему лицу посредством индоссамента — передаточной надписи. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — индоссатом, или индоссатором. Действие передачи векселя называется индоссированием (индоссацией) векселя. Если векселедатель указал в векселе не приказу или другое аналогичное выражение, то вексель может быть передан только путем обыкновенной цессии. Цессия представляет собой уступку требования в обязательстве другому лицу, передачу кому-либо своих прав на что-либо. Переуступающий свое право называется цедентом, приобретающий это право — цессионарием. [c.161]
ОБОРОТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (negotiable do uments) - термин, применяемый для обозначения группы денежных документов-, передача прав по которым производится простым вручением или вручением, дополненным индоссаментом, без оформления договора об уступке требования по обязательству др. лицу (векселя, чеки, депозитные сертификаты, предъявительские акции и облигации, казначейские векселя). [c.146]
УСТУПКА ТРЕБОВАНИЯ (assignment, transfer) - (цессия) договор, в силу которого право требования от кредитора переходит к новому лицу. Передавать права можно всякие, за исключением персональных требований (напр., права требования из договора найма личных услуг). Лицо, которое передает права, называется цессионарием. Передача прав по цессии может иметь место без согласия должника. Цессию - У.т. необходимо отличать от. перевода долга. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора, т.е. перевод долга может иметь место только с согласия сторон. При цессии обязательство остается неизменным, и должник обязан перед кредитором в тех же пределах, в каких он был обязан перед прежним кредитором, и сохраняет право на те же возражения, которые он мог выставить против прежнего кредитора. [c.239]
Наряду с термином "уступка требования" в законодательстве и доктрине используется термин "цессия" (от лат. essio), заимствованный из римского права (например, в ст. 146 ГК "Передача прав по ценной бумаге"). В этом случае первоначальный кредитор именуется цедентом, а новый — цессионарием. [c.18]
Примером уступки требования по закону могут служить положения транспортных уставов и кодексов о передаче права предъявления претензии, а также иска перевозчику грузоотправителем и грузополучателем друг другу или иным лицам, указанным в законе, или путем оформления договора поручения или доверенности (ст. 135 ТУЖД РФ 1998 г.) Такая передача оформляется переуступочной надписью на транспортном документе (ст. 404 Кодекса торгового мореплавания РФ). [c.19]
Часть 3 ст. 382 ГК почти дословно повторяет ст. 213 Кодекса 1964 г. В старой формулировке не уточнялось, кто должен уведомить должника о состоявшейся уступке — цедент или цессионарий. Часть 3 ст. 382 ГК тоже не содержит прямого ответа на этот вопрос, но включенная в нее новелла о том, что новый кредитор несет риск неблагоприятных последствий в случае неуведомления должника, дает основание считать, что именно он, являясь заинтересованным лицом, должен уведомить должника. Ясность в этом вопросе важна как для сторон цессии, так и для должника. Если цедент будет полагать, что уведомить должника должен цессионарий, а последний будет считать, что это обязанность цедента, может случиться, что должник так и не узнает о цессии и исполнит свои обязательства первоначальному кредитору. Это потребует дополнительных действий от участников цессии по возможному возмещению возникших в связи с этим расходов. Поэтому наиболее целесообразным было бы четкое урегулирование таких отношений в самом договоре об уступке требования. [c.20]
Не следует путать цессию (уступку требования) с факто-р ингом (финансирован йен под уступку денежного требовал ия). Цессия — это перемена лиц в обязательстве факторинг — продажа дебиторской задолженности. По договору факторинга одна сторона (финансовый агент), являющаяся покупателем задолженности, передает или обязуется передать другой стороне (клиент) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитор) к третьему лицу (должник), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить это требование финансовому агенту. Более наглядно отличия факторинга от цессии представлены в табл. 6. [c.30]