Средние остатки денежных средств Оборот денежных средств [c.170]
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В ГОСБАНКЕ СССР имеет своим основным объектом собственные и привлеченные денежные средства, оборот к-рых проявляется в различного рода банковских операциях (кредитно-расчетных, эмиссионно-кассовых и др.). Систематизация и группировка данных Б. у. осуществляется посредством системы счетов баланса Госбанка, построенной в соответствии с номенклатурой его кредитного плана. Для обеспечения наиболее эффективного контроля за ходом выполнения кредитного плана, за состоянием и сохранностью денежных средств счета баланса в ряде случаев более детализированы, чем показатели кредитного плана. Отдельные балансовые счета группируются по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств или операций. Главными разделами баланса являются разделы, к-рые включают счета по учету важнейших операций Госбанка. Сюда относится большая группа счетов по краткосрочным кредитным и расчетным операциям на пассивных (расчетных и текущих) счетах, объединяемых по отраслевому признаку в балансовые счета, учитываются временно свободные средства обслуживаемых Госбанком предприятий, организаций и учреждений, а на активных (ссудных) — краткосрочные кредиты хозяйственным организациям. В оборотах хозяйственных организаций по расчетным (текущим) и по спецссудным счетам находит отражение в основном объем проходящих через Госбанк безналичных расчетов между предприятиями и организациями за товары и услуги. Пассивные счета по учету средств, предназначенных для долгосрочного кредитования с -х. предприятий, колхозов и [c.169]
Операции на пассивных счетах имеют обратный механизм воздействия на движение денежных средств. Оборот по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и других надо добавить к сумме чистой прибыли. [c.140]
Поступление денежных средств Оборот по кредиту счетов [c.1030]
Выплаты денежных средств Оборот по дебету счетов [c.1032]
Теперь попытайтесь соединить вместе таблицу 3 и блок-схему 1. Это невозможно. Математические расчеты на этой основе неосуществимы. Вы не сможете сложить показатели движения денежных средств, оборота, прибыли или убытка с настроениями общественности или результатом анализа вероятности риска организации забастовки профсоюзом. [c.302]
Формой месячного плана служит так называемый платежный календарь, в котором отражаются все поступления денежных средств и их расходование за месяц, декаду, пятидневку. При составлении платежного календаря принимаются во внимание остатки средств на расчетных счетах в Госбанке СССР, уточняются плановые взносы в бюджет налога с оборота, платы за производственные фонды, взносы по амортизационным отчислениям и прибыли в Стройбанк СССР и вышестоящие организации. При разработке платежного календаря сначала определяют расходы предприятия, так как большинство статей [c.292]
Стадии кругооборота, составляя единое целое, находятся во взаимосвязи и взаимозависимости так же, как и соответствующие им формы оборотных средств. Так, движение материальных фондов обусловливает определенный оборот денежных средств, в то же время последние влияют на организацию и движение материальных средств в процессе производства. Из способности денежной формы активно воздействовать на материальные процессы вытекает значение контроля рублем над процессами производства и обращения. Денежная форма используется государством для регулирования оборотных средств, темпов их кругооборота в соответствии с заданиями народнохозяйственного плана в интересах расширенного социалистического воспроизводства. [c.211]
Особое место занимают финансовые нормы и нормативы— это относительные показатели, с помощью которых определяют размеры фондов денежных средств, необходимых для бесперебойности процесса производства и реализации продукции (оборота средств). Их используют для распределения доходов и накоплений предприятия, для контроля за его деятельностью. [c.229]
Анализ обеспечения эффективного использования и движения денежных средств на фирме (финансовый срез). Оценка финансового положения фирмы. Динамика показателей финансовой устойчивости. Доля денежных расчетов в хозяйственном обороте фирмы. Индекс допустимого роста как показатель необходимости использования внешних финансовых ресурсов. Допустимость и цена финансовых ресурсов. Предпочтения и возможности руководства по заимствованиям в банках и на черном рынке кредитов и капитала. Давление акционеров и дивидендная политика фирмы. [c.389]
Бухгалтерские отчеты и балансы составляются на основе проверенных бухгалтерских записей, подтвержденных оправдательными документами. Для качества отчета и баланса важное значение имеет обязательная сверка оборотов и сальдо по аналитическим счетам. При составлении годового отчета и баланса все данные текущего учета должны быть приведены в полное соответствие с фактическим наличием средств предприятия. Для этого проводится полная инвентаризация, т. е. проверка наличия материальных и денежных средств в натуре и состояния расчетов. [c.308]
Каждое предприятие в процессе производства пополняет запасы материалов, покупных изделий, инструментов и т. д., а также реализует свою готовую продукцию потребителям. Все взаимоотношения предприятия с поставщиками и потребителями осуществляются через обороты денежных средств. [c.160]
Кредит позволяет предприятиям получать средства производстве , необходимые для непрерывной производственной деятельности, капитальных вложений и совершенствования производства, а также выплачивать заработную плату до того, как они сами реализуют свою продукцию. Оплата за счет кредита материальных ценностей способствует более быстрому получению предприятиями накоплений и своевременному возмещению использованных ими основных фондов и оборотных средств. Следовательно, кредит ускоряет оборот денежных средств, способствует росту рентабельности, содействует выполнению предприятиями количественных и качественных заданий плана и укреплению хозяйственного расчета. [c.166]
Все заемные средства, предоставляемые предприятию, должны быть возвращены банку в определенный срок, что вытекает из присущей кредиту возвратности. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота материальных ценностей и денежных средств. При такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение авансированных средств, которые возвращаются банку. Кругооборот фондов создает возможность погашения банковского кредита, требуя возврата кредита в определенный срок. Банк осуществляет контроль за хозяйственной деятельностью предприятий. Банк выдает кредиты на цели, которые вытекают из плана на образование нормативных запасов товарно-материальных ценностей на покрытие потребности в средствах, которая возникает в связи с оплатой различных услуг, текущей оплатой материальных ценностей и выплатой зарплаты, покрытием недостатков собственных оборотных средств на сезонные затраты в сфере производства и обращения в размерах, определенных плановой потребностью. Без соблюдения принципа целевого направления кредита невозможно обеспечить его возвратность в установленные сроки. [c.168]
Разные виды оборотных средств обладают неодинаковыми темпами оборачиваемости. Так денежные средства в кассе предприятия могут быть мгновенно обращены на приобретение любого товара, услуги и т.п. Несколько большее время требуется для использования денежных средств предприятия, вложенных в акции других компаний (такое возможно). В целом, и те, и другие денежные средства предприятия относятся к быстро оборачивающимся. Гораздо большее время требуется для того, чтобы пустить в оборот запасы материалов либо продукции на складах. Скорость оборота этих средств - меньшая. [c.164]
В строительстве для эффективного использования мощностей должен создаваться необходимый задел в виде объектов, находящихся на разных стадиях готовности. Из-за большой стоимости и длительности производственного цикла, охватывающего весь период возведения зданий и сооружений (вплоть до сдачи их в эксплуатацию), размеры незавершенного строительства обычно составляют значительную часть, отвлекающую из оборота крупные денежные средства. Это обстоятельство вызывает необходимость повседневной борьбы за максимальное сокращение сроков строительства, так как более быстрый ввод объектов в эксплуатацию ускоряет окупаемость капитальных вложений и повышает темпы экономического развития нашей страны. Эти особенности строительства определяют своеобразие форм подготовки строительного производства и оперативного управления им. [c.268]
Кроме оборотных фондов предприятия имеют также фонды обращения, которые состоят из готовой продукции (на складах и в пути), денежных средств, средств в расчетах и др. Оборот фондов обращения органически связан с оборотом оборотных фондов. Совокупность средств, вложенных в оборотные фонды и фонды обращения, составляет оборотные средства. [c.63]
Все денежные средства, получаемые нефтеперерабатывающим заводом, образуют его доходы. Все выплаты, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности и выполнением обязательств перед бюджетом, представляют расходы завода. Между доходами и расходами, как элементами денежного оборота, должно существовать равновесие. Это равновесие предусматривается финансовым планом нефтеперерабатывающего завода, который называется балансом доходов и расходов. [c.260]
Незавершенное строительство является одним из результатов любого строительного процесса. Негативной стороной его является омертвление денежных средств, которые на период строительства выключаются из народнохозяйственного оборота и не могут давать эффекта. Следовательно, каждый рубль денежных средств, вложенных в незавершенное строительство, приводит к потере Е рублей экономического эффекта за год. Если эти неизбежные потери можно сократить, то их сокращение следует оценивать как экономический эффект. Величина его определяется по формуле [c.105]
Основная часть финансового плана — баланс доходов и расходов объединения, предприятия, в котором показывают налог с оборота, фиксированные рентные платежи, плату за производственные фонды, свободный остаток прибыли, отчисления на геологопоисковые-и геологоразведочные работы и т. д. В первом разделе плана показывают все доходы объединения, предприятия и поступления денежных средств в расчетном периоде во втором — расходы и отчисления в третьем — кредитные операции по долгосрочным банковским ссудам в четвертом — платежи в доход государства и ассигнования из бюджета. [c.246]
Финансовый менеджмент - процесс управления, формирования, распределения и использования финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта и оптимизация оборота его денежных средств. Одной из ос- [c.45]
К примеру, руководство торгового предприятия приняло решение о переносе срока уплаты налогов в размере 100 рублей на один месяц. Расчетным путем установлено, что в этом случае, предприятие должно будет уплатить штрафные санкции в размере 25 рублей. В результате переноса срока уплаты налогов у предприятия остались в обороте свободные денежные средства в размере 100 рублей. Пусть коэффициент оборачиваемости равен 1,5, норма рентабельности составляет 20%. [c.47]
Незаконное предпринимательство приобретает все более масштабный характер. По некоторым оценкам, до 70 % доходов, полученных незаконным путем, вкладывается в различные формы предпринимательской деятельности, увеличивая тем самым объемы теневого и криминального предпринимательства. Объемы таких вливаний достигают громадных размеров, т.к. наибольшим успехом пользуются отрасли со значительными объемами денежных средств инвестиционная деятельность, кредитно-финансовая сфера, сырьевая и перерабатывающая промышленность, сфера обращения драгоценных металлов и камней, шоу-бизнес, издательский рынок, рынок лекарственных препаратов, незаконный лов рыбы (с теневым оборотом около 100 миллионов долларов) и т.д. [c.297]
Основой для принятия банком решения о предоставлении кредита является как финансовое состояние, так и перспектива развития бизнеса банка с клиентом, анализ уже имеющегося опыта совместной работы. Для этого используются данные об оборотах по счетам клиента, их доля в общем обороте денежных средств, анализируется опыт работы клиента с заемными средствами, возможность сотрудничества с другими клиентами банка. [c.125]
Источниками доходов и поступлений денежных средств предприятия и объединения с входящими в его состав предприятиями являются налог с оборота балансовая прибыль прибыль от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства прибыль и экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом выручка от реализации выбывшего и излишнего имущества мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве амортизационные отчисления доходы и ресурсы, используемые для формирования оборотных средств (например, прирост устойчивых пассивов) поступление средств от вышестоящей организации в порядке перераспределения прибыли, амортизационных отчислений, отчислений от себестоимости продукции (например, на научно-исследовательские работы, освоение новой техники, подготовку кадров и т. д.) поступление средств от родителей на содержание детских дошкольных учреждений и др. [c.253]
Во взаимоотношениях предприятий одной отрасли могут быть встречные платежи, когда одно предприятие по отношению к другому является поставщиком и покупателем. В этом случае расчеты между предприятиями строятся на зачете взаимных платежей, сумма которых совпадает. Зачеты могут быть разовыми и постоянными. Такая форма расчетов может осуществляться между двумя или многими предприятиями. В платежном обороте Государственного банка эта форма расчетов занимает второе после акцептной место (более 40%), так как она приводит к значительному ускорению оборачиваемости денежных средств предприятий. Кроме того, при зачете взаимных платежей уменьшается потребность в денежных средствах на расчетных счетах, упрощаются технические операции банка. [c.312]
Ненормируемые оборотные средства не планируют. К ним относят средства в товарах, отгруженных покупателям, потребность в которых покрывается ссудами банка, денежные средства на счетах в банке и Е кассе и временные остатки средств, подлежащих использованию пс целевому назначению (платежи в бюджет, остатки фондов экономического стимулирования и другие), дебиторская задолженность (временное отвлечение средств из оборота одного предприятия в распоряжение других). [c.35]
С помощью представленного отчета появляется возможным решить проблему оптимизации товарных потоков, актуальность которой для ЗАО Провизор отмечалась выше. Данный отчет предоставляется аптекой отделам закупок и аптечной сети и позволяет отслеживать движение товара по всем возможным направлениям. С его помощью директора названных отделов смогут координировать действия директоров аптек и склада с целью повышения эффективности товарооборота на предприятии. Например, анализ сводного отчета о движении товара за указанный период (по всем аптекам и складу) показал существование излишков товара, находящихся в разных аптеках. Распределение этих излишков по аптекам, заказавшим данный товар, позволит сохранить в обороте денежные средства и ликвидировать сами излишки, а поскольку все лекарства имеют срок годности, то и избежать в будущем затрат по списанию этих лекарств, то есть сохранить чистую прибыль предприятия. [c.108]
Для данного примера количество лет (оборотов) — 4 — ищем в вертикальной колонке, ставку процента — 30% — в горизонтальной. На пересечении колонок 4 года и 30% находим коэффициент дисконтирования — 0,350. Умножая объем денежных средств на найденный коэффициент дисконтирования, получим величину приведенной дисконтированной стоимости [c.277]
Но может быть надо поискать другие способы отображения бухгалтерского баланса. Ведь термин баланс означает всего лишь равенство левой и правой части уравнения. Причем в бухгалтерском учете успешно применяется как баланс остатков по счетам — это форма № 1 Бухгалтерский баланс , так и баланс оборотов — это форма № 2 Отчет о прибылях и убытках , а также смешанный вариант (остатки и обороты) — это форма № 3 Движение денежных средств . [c.39]
Сегодня ситуация на рынке меняется. Агентства по недвижимости продают недвижимость, а их услуги оплачивает не покупатель, а строительная фирма. Как утверждают специалисты, строительные фирмы получают ряд выгод быстрее идет реализация недвижимости, тем самым ускоряется оборот денежных средств, появляется возможность быстро начать новое строительство. Агентство помогает застройщику определить оптимальную продажную цену. Например, профессиональная консультация может повысить цену реализуемой недвижимости на 5-10%, чем это предполагалось первоначально. [c.36]
Субъекты безналичных расчетов. В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более) экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота по банковским счетам. Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции. [c.422]
ОБОРСУГ — 1) замкнутый цикл в повторяющемся процессе 2) движение товаров, денежных средств. Оборот валовой — суммарный объем продукции, работ, услуг в денежном выражении, произведенных предприятием за один год. [c.321]
Тем не менее для потребителей повышение цен вызвало серьезную проблему, связанную с приспособлением к новым условиям платежного баланса. Хотя расходы нефтедобывающих стран па западные товары и услуги могут эту проблему со временем смягчить, в настоящее время повышение цен вызывает практически у каждой нефтеимпортирующей страны, особенно в развивающемся мире, серьезные диспропорции в соотношении импортных и экспортных цен. Оно также угрожает оказать значительное давление на финансовые учреждения Запада в результате перекачки денежных средств в столь крупных масштабах из стран — потребителей нефти к нефтедобывающим странам. Предложений относительно того, как решить проблему образования излишков нефти у производителей и ее дефицита у потребителей, было выдвинуто великое множество. Например, предлагалось, чтобы Международный валютный фонд занял средства у производителей и пустил их в оборот в порядке финансирования дефицита в нефтепотребляющих государствах предлагалось также создать новые фонды силами добывающих и потребляющих стран для производства инвестиций в развитом и развивающемся мире. [c.339]
Однако, если мы забудем о вложенном капитале, эксплуатация туннеля представляет собой потенциально жизнеспособный бизнес. Оборот за прошлый год в сумме 299 млн ф.ст. превысил прогнозы, сделанные в октябре. Более того, в отчетности за 1995 г. по Евро-туннелю отражается прирост денежных потоков по операционной деятельности в сумме 101 млн ф.ст., которые с избытком покрывали капитальные расходы за этот период, составившие 69 млн ф.ст. Правда, структура потоков денежных средств по операционной деятельности, а следовательно, и стоимости основной деятельности остается неясной. Вчера было объявлено, что деятельностью Евро-туннеля управляет персонал, размещенный в двух столицах, который насчитывает 75 человек по сравнению с 275 в 1991 г. при этом еще не исчерпаны все возможности сокращения эксплуатационных расходов. В то же время многие факторы остаются неподконтрольными, например работа железнодорожных компаний, которые обладают правом на использование 50% мощности туннеля. Представители Евротуннеля заявили, что в последующем доходы, поступающие от железнодорожных компаний, должны составить более [c.23]
Мы живем в век информации информационные технологии, информационные каналы, управленческие информационные системы, e-mail (электронная почта), факс и даже рекламная почта— все это информация того или иного рода. Пример 1.1 насыщен информацией о прошлых и прогнозируемых результатах деятельности Евротуннеля. Вся цитируемая финансовая информация исходит из учетной системы компании отчетные данные, например, о 925 млн ф.ст. убытка за 1995 г. отражены в отчете о прибылях и убытках сведения об оценках и удельных затратах являются продуктом управленческого учета организации. В этой главе мы разграничим два учета финансовый (источник отраженного в отчетности убытка в сумме 925 млн ф.ст., оборота в сумме 299 млн ф.ст. и текущих потоков денежных средств в сумме 101 млн ф.ст.) и управленческий (источник всех прогнозных/оценочных данных и информации об удельных затратах). Мы увидим, что хотя оба учета имеют своей целью предоставление информации, характер, задачи и пользователи этой информации различны. Это важный момент, и он подразумевается в примере 1.1, изучая который, вы, наверное, удивились, как можно утверждать, что компания, которая только что отразила в отчетности убыток в сумме 925 млн ф.ст., является "потенциально жизнеспособной". Дело в том, что 925 млн ф.ст. убытка — результат прошлых событий, не являются лучшим ориентиром на будущее. Решение кредиторов Евротуннеля потребовать немедленного погашения долгов, принятое на основе сведений об убытках компании, может оказаться неверным в свете прогнозируемых результатов ее деятельности. Постоянной задачей управ- [c.24]
Пусть, например, остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода малы и даже незначительны. Начинающий исследователь обязательно скажет, что платежеспобность данного предприятия довольно низкая, поскольку нет возможности отвечать по своим долгам и обязательствам. Но если бы в балансе были отражены обороты по денежным средствам (как правило, эти обороты велики), то вывод был бы другой — платежеспособность предприятия ухудшилась исключительно на рассматриваемую дату в силу увеличения задолженности и уменьшения денежных средств. Причем в другие дни отчетного периода платежеспособность может быть на довольно высоком уровне. [c.35]
Неплатежи вызваны целым рядом причин, в том числе использованием в широких масштабах налично-денежного оборота, ослаблением расчетно-платежной дисциплины, расширением внебанковского оборота (оборота теневой экономики). Не последнюю роль в этом процессе играет рост потребности в денежных средствах для оборота. В целом все это приводит к расстройству всей платежной системы [c.47]
Акциз — вид косвенного налога, взимаемого в цене товаров. Акцизы были широко распространены уже в XIX веке. Развитие акцизного обложения привело к появлению уни-версального акциза в виде налога с оборота, налога с продаж, налога на добавленную стоимость. Различают индивидуальные акцизы (по отдельным видам и группам товаров) и универсальные (например, налог на добавленную стоимость). Акционерное общество — компания, являющаяся юридическим лицом, капитал которой состоит из взносов пайщиков-акционеров и учредителей. Форма организации производства i-а основе привлечения денежных средств путем продажи акций. Существуют закрытые и открытые акционерные общества [c.489]