Процедуры внутреннего контроля

Четвертая группа Внутренний контроль содержит три стандарта, которые имеют отношение к процедурам внутреннего контроля, в том числе в условиях компьютерной обработки данных у клиента.  [c.175]

Аудитору следует убедиться, что на проверяемом им экономическом субъекте применяются такие процедуры внутреннего контроля, как  [c.268]


Процедурами внутреннего контроля являются  [c.443]

Рабочие документы должны содержать записи о проверке применения экономическим субъектом таких процедур внутреннего контроля как  [c.69]

Но даже если аудитор убеждается, что все процедуры внутреннего контроля выполняются, он должен помнить, что никакая система внутреннего контроля не сможет с абсолютной уверенностью подтвердить, что цели, ради которых она создана, достигнуты. И этому достаточно много причин целесообразность превышения затрат по обеспечению контроля над получаемым от этого экономическим эффектом, недопонимание работниками инструкций, сговор сотрудников организации, злоупотребления со стороны руководства и т.п.  [c.194]

Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала  [c.195]

Характеристики (описательные и с использованием структурных схем) и оценка процедур внутреннего контроля, включая перечень ключевого персонала и лиц, ответственных за документирование по каждой области.  [c.215]

Для того чтобы составить аудиторскую программу для тестирования каждой отдельной статьи финансовой отчетности, необходимо определить ошибки, которым может быть подвержена каждая отдельная статья финансовой отчетности. В определении вероятности существования этих ошибок большую роль играют процедуры внутреннего контроля.  [c.180]

Оценка существенных процедур внутреннего контроля.  [c.240]

Необходимо получить представление об используемых клиентом существенных процедурах внутреннего контроля (включая процесс закрытия финансовой отчетности и системы контроля в области информационных технологий), а также определить процедуры контроля, оказывающие влияние на существенные счета (статьи) финансовой отчетности. Необходимо с минимальными затратами подготовить (или обновить по сравнению с предыдущими годами) документацию, включая описание или блок-схемы систем, формы анализа систем контроля или равнозначные им формы, а также подготовить сквозной анализ для всех существенных процедур.  [c.240]

Необходимо провести оценку эффективности (по принципу эффективны — неэффективны ) средств контроля, выявленных в существенных процедурах внутреннего контроля, а также выборочную проверку таких средств контроля, которые, как считается, носят всеобъемлющий характер, с тем чтобы определить, в какой степени на них можно полагаться (по принципу можно полагаться — нельзя полагаться ) для уменьшения объема осуществляемых аудиторских процедур.  [c.240]

Анализ различных категорий продукции проводят в разрезе соответствия достигнутых результатов их запланированным уровням. В рыночной экономике выполнение плана не играет той роли, которую оно играло в условиях централизованного планирования, поэтому основное значение такой анализ имеет только для процедур внутреннего контроля на самом предприятии, управленческого учета и оценки эффективности работы производственных менеджеров.  [c.299]


Особое внимание следует уделять процедуре внутреннего контроля в  [c.127]

Необходимо убедиться, что осуществляются следующие процедуры внутреннего контроля  [c.116]

Фондовая биржа должна иметь специальный комитет совета директоров (иного уполномоченного органа, если фондовая биржа является некоммерческим партнерством) по аудиту, к функциям которого относятся оценка кандидатов в аудиторы и предоставление результатов такой оценки совету директоров (иному уполномоченному органу) фондовой биржи, рассмотрение заключения аудитора фондовой биржи до его представления высшему органу управления фондовой биржи, а также оценка эффективности действующих на фондовой бирже процедур внутреннего контроля и подготовка предложений по их совершенствованию.  [c.283]

В совете директоров эмитента должен быть сформирован комитет, исключительными функциями которого являются оценка кандидатов в аудиторы акционерного общества, рассмотрение заключения аудитора, оценка эффективности процедур внутреннего контроля эмитента и подготовка предложений по их совершенствованию (комитет по аудиту), возглавляемый независимым директором.  [c.309]

Совет директоров эмитента должен утвердить документ, определяющий процедуры внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью эмитента, контроль за соблюдением которых осуществляет отдельное структурное подразделение эмитента, сообщающее о выявленных нарушениях комитету по аудиту.  [c.310]

В совете директоров эмитента должен быть сформирован комитет, исключительными функциями которого являются оценка кандидатов в аудиторы акционерного общества, рассмотрение заключения аудитора, оценка эффективности процедур внутреннего контроля эмитента и подготовка пред-  [c.311]

Беречь активы компании путем их строгого учета, устанавливая процедуры внутреннего контроля для предотвращения нецелевого использования или утраты активов, а также в общем наблюдая за их правильным использованием. В этой своей роли финансовый отдел становится чем-то вроде полиции, следя за тем, чтобы другие не вредили компании своими действиями. Организовать все собранные сведения об операциях компании и представить их в такой форме, чтобы каждый сотрудник компании мог использовать их для более эффективного выполнения собственных функций и для компании в целом. В этом смысле финансовый отдел обеспечивает информацию, помогающую другим отделам - его клиентам - выполнять свою работу.  [c.26]

Допустимая ошибка выборки определяется на стадии планирования аудита в соответствии с выбранным уровнем существенности. Допустимой может рассматриваться ошибка в пределах материальной, установленной аудитором применительно к процедурам внутреннего контроля, оборотам и сальдо по счетам или проводкам определенной группы. Размер выборки определяется величиной допустимой ошибки. Чем меньше ее величина, тем больше необходимый объем выборки.  [c.64]

При тестировании процедур внутреннего контроля (проверка на соответствие) объем выборки уменьшается с увеличением риска неэффективности внутреннего контроля и зависимой от него допустимой ошибки выборки, а также с увеличением риска выборки. Результаты статистических расчетов объемов выборок, содержащих с большой вероятностью хотя бы одно отклонение, приведены в табл. 1, которая составлена на основе оценочных таблиц, используемых в практике аудита США [10]. Чтобы выявить два и более отклонений, объем выборки следует увеличить.  [c.64]


Определение объема выборки для тестирования процедур внутреннего контроля  [c.65]

Компьютерная система может осуществлять различные процедуры внутреннего контроля, которые в неавтоматизированных системах выполняют разные специалисты. Такая ситуация позволяет специалистам, имеющим доступ к ПЭВМ, вмешиваться в чужие функции. В конечном счете это требует введения дополнительных мер для поддержания контроля на необходимом уровне, который в неавтоматизированных системах достигается простым разделением функций. К подобным мерам можно отнести систему паролей, которые предотвращают действия, недоступные со стороны специалистов, имеющих доступ к информации об активах и учетных документах через ПЭВМ в диалоговом режиме.  [c.75]

Процедуры внутреннего контроля должны быть обязательным элементом при осуществлении всех бизнес-процессов, что позволит сократить как вероятность, так и последствия реализации операционных рисков.  [c.92]

Аудитору следует убедиться в применении на проверяемом им экономическом субъекте таких процедур внутреннего контроля, как  [c.84]

Следует отметить также, что в процессе деятельности КФМ не только охватывается широкий круг организаций, но и возлагаются на них в установленных Законом случаях дополнительные обязанности, а именно осуществление обязательных процедур внутреннего контроля и представление Комитету предусмотренной информации.  [c.148]

Установление процедур внутреннего контроля профессиональных участников рынка ценных бумаг.  [c.69]

Внутренний контроль. Внутренний контроль деятельности депозитария осуществляется на основе Правил внутреннего контроля , разработанных депозитарием, в целях защиты прав депонентов от ошибочных или недобросовестных действий сотрудников депозитария, которые могут отразиться на точности записей по счетам депо и привести к ущемлению интересов депонентов. Правила внутреннего контроля должны включать описания организационной системы и процедур внутреннего контроля документооборота, операционного контроля, сверки баланса учитываемых ценных бумаг, инвентаризации сертификатов ценных бумаг.  [c.359]

Следующее определение можно считать наиболее адекватным. Операционный риск — это риск прямых или косвенных убытков в результате неверного построения бизнес-процессов, неэффективности процедур внутреннего контроля, технологических сбоев, несанкционированных действий персонала или внешнего воздействия.  [c.440]

Впрочем, несмотря на распространенность такой классификации, в ней сложно определить классификационный признак. Поэтому существуют и другие точки зрения например, если в качестве такого признака взять основную причину риска, то такой первопричиной может быть либо персонал, либо технологии, либо внешнее воздействие. Остальные элементы — процедуры внутреннего контроля, системы и бизнес-процессы— сами по себе причиной рисков не являются, скорее, это инструменты ведения основной деятельности. При этом они могут служить источником операционного риска, причина которого будет исходить от вышеупомянутых факторов.  [c.444]

Расчет данных показателей должен осуществляться на основе информации внутреннего учета, накопленной статистики убытков по операционным рискам, а также разработанной методики расчета этих показателей с учетом всей специфики деятельности организации. В данной методике уже можно предусмотреть наличие процедур внутреннего контроля и прочие особенности, которые влияют на размер операционного убытка и его вероятность.  [c.465]

СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ - методика и процедуры внутреннего контроля, принятые руководством экономического субъекта для правильного и эффективного осуществления деятельности. Выходит за рамки тех вопросов, которые относятся непосредственно к функциям системы учета.  [c.25]

Система внутреннего контроля объединяет в себе все методики и процедуры (процедуры внутреннего контроля), осуществляемые руководством экономического субъекта для целей правильного и эффективного ведения бизнеса, включая строгое соблюдение методов  [c.73]

Процедуры внутреннего контроля  [c.78]

К мерам, направленным на противодействие отмыванию доходов, отнесены а) обязательные процедуры внутреннего контроля (т.е. контроля, проводимого самими организациями, осуществляющими операции1 с денежными средствами или иным имуществом)2 6) обязательный контроль уполномоченного органа, осуществляемый на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и др. (ст. 4 Закона).  [c.146]

Финансы для финансовых менеджеров (2005) -- [ c.26 ]