Рассматривая вопросы учета кругооборота капитала, мы касались расчетно-кредитных отношений на стадии заготовления, производства, реализации. На всех стадиях затрагивали различные счета денежных средств, безналичных расчетов, расчетов по кредитам, займам. Однако основное внимание уделялось самим процессам воспроизводства. По учету денежных средств не излагались вопросы правового регулирования безналичных расчетов, их форм, не раскрывались расчетные отношения между поставщиками и покупателями между организациями при их совместной деятельности расчеты организаций с их дочерними, зависимыми предприятиями и филиалами расчеты с бюджетом, по внебюджетным платежам, имущественному и личному страхованию, расчеты с членами трудового коллектива организации по различным возникающим отношениям (кроме расчетов по заработной плате). [c.367]
Операционный поток связан с текущей деятельностью предприятия и компании. Притоки денежных средств образуются в основном от реализации продукции, работ и услуг и погашения накопленной дебиторской задолженности. Оттоки денежных средств связаны с расчетами с поставщиками сырья, материалов, энергии, с расчетами по заработной плате, а также с перечислениями налогов и сборов в бюджет, внебюджетные фонды. [c.66]
Основными звеньями системы материально-технического снабжения, непосредственно организующими продвижение продукции от производителей до потребителей, являются организации по поставкам продукции. В случае их перевода на хозяйственный расчет они наделяются собственными основными и оборотными средствами, имеют самостоятельный бухгалтерский баланс. В банках им открываются расчетные и ссудные счета. Им предоставляется право получать банковские кредиты, самостоятельно заключать договоры с поставщиками и покупателями. Они несут полную материальную ответственность по взятым обязательствам. Снабженческие предприятия организуют поставки и оптовую реализацию, ведут расчеты с поставщиками и покупателями, расчеты по заработной плате и ряд других операций, связанных с продвижением продукции от производителей до потребителей. [c.59]
Помимо расчетов с поставщиками и подрядчиками и с покупателями и заказчиками предприятия осуществляют расчеты с рабочими и служащими (по заработной плате и за товары, приобретенные ими в кредит), с органами социального страхования, с бюджетом, с кооперативными организациями и разными дебиторами и кредиторами. [c.264]
К средствам, приравниваемым к собственным, относятся устойчивые пассивы задолженность по заработной плате рабочим и служащим и по отчислениям на социальное страхование, резервна покрытие предстоящих расходов, задолженность поставщикам за нефть и нефтепродукты, поставляемые по трубопроводу, и другая кредиторская задолженность постоянного характера. Такая задолженность приравнивается к собственным средствам потому, что она служит для предприятия постоянным источником средств. Например, задолженность по заработной плате возрастает непрерывно с первого дня расчетного периода, а погашается она только два раза в месяц за первую половину месяца обычно 20—22-го числа текущего месяца, за вторую половину 5—7-го числа следующего месяца. Таким образом, в распоряжении предприятия в среднем всегда находится четвертая часть месячного фонда заработной платы рабочих и служащих. Сказанное полностью относится к отчислениям на социальное страхование, поскольку они непосредственно связаны с заработной платой. Аналогично обстоит дело с поставками нефти и нефтепродуктов по трубопроводу. Нефть и нефтепродукты поступают на предприятие непрерывно, а расчеты за них производятся периодически, например через каждые шесть дней. В этом случае предприятие в среднем будет иметь в своем распоряжении сумму стоимости трехдневной поставки. - " [c.288]
Помимо расчетов с поставщиками и подрядчиками с покупателями и заказчиками предприятия осуществляют расчеты с рабочими и служащими (по заработной плате и за товары, [c.290]
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Производственно-хозяйственная деятельность каждого предприятия связана с осуществлением различных расчетов за отгруженные или отпущенные материальные ценности, за выполненные работы или оказанные услуги, с поставщиками и подрядчиками по авансам, с рабочими и служащими по заработной плате, с финансовыми органами по платежам в доход бюджета и др. В процессе расчетов может оказаться, что несколько предприятий, организаций или отдельных лиц имеют задолженность данному предприятию. Такая задолженность называется дебиторской. В то же время само предприятие может иметь задолженность другим предприятиям, организациям и лицам. Эту задолженность называют кредиторской. [c.324]
Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетные или текущие счета. Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке. [c.405]
Основная (текущая) деятельность. Здесь отражается движение денежных средств по таким направлениям поступление выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг), авансы (полученные и уплаченные), оплата счетов поставщиков, расчеты с бюджетом, по заработной плате, краткосрочные кредиты банков (получение и уплата), проценты по кредитам - уплаченные и полученные) и др. [c.66]
Оборотными средствами предприятий являются денежные ресурсы, находящиеся в оборотных производственных фондах и фондах обращения и предназначенные для обеспечения непрерывности и планомерного процесса производства и реализации. Располагая оборотными средствами, предприятие может производить расчеты с поставщиками за приобретаемые у них предметы и средства труда, с рабочими и служащими по заработной плате, с банком за пользование ссудами, с бюджетом по плате за производственные фонды и другие платежи. [c.135]
Текущая деятельность — движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвратом краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам и займам, оплатой и получением неустоек,залогов и т.п. [c.306]
При полной механизации машиносчетная станция выполняет все операции по учету, начиная с таксировки документов и кончая составлением бухгалтерского баланса. При частичной механизации выполняются отдельные виды учетных работ (начисление заработной платы, расчеты с поставщиками, обработка транспортных документов и т. п.). [c.21]
Если коэффициент равен или больше единицы, то это свидетельствует о платежной готовности и нормальном финансовом состоянии. Обязательства устанавливают по пассиву баланса, а средства для погашения — по активу. При этом учитывают не только денежные средства на расчетном счете, но и другие активные средства, которые могут быть мобилизованы, т. е. превращены в денежные средства для расчетов. В случае неплатежеспособности списание средств с расчетного счета банк производит в порядке принятой очередности платежей. В первую очередь гасятся обязательства перед рабочими и служащими (по заработной плате, премиям и т. п.), органами социального страхования и государственным бюджетом. Затем оплачиваются счета поставщиков и вносятся средства на капитальные вложения и капитальный ремонт. После этого погашают банковские ссуды и вносят плату за кредит (%). Затем осуществляют все остальные платежи. [c.292]
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — суммы, причитающиеся с данного предприятия, организации или учреждения в пользу др. юридич. или физич. лиц. В хозяйственных взаимоотношениях предприятий, учреждений и организаций друг с другом, а также с рабочими и служащими возникают взаимные обязательства — незаконченные расчеты. При покупке (поставках) материальных ценностей, при начислении заработной платы рабочим и служащим и в нек-рых др. случаях средства задерживаются в обороте предприятия до момента оплаты счетов (платежных требований) или до дня выдачи заработной платы. Задержка средств в хозяйственном обороте в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств образует так наз. нормальную (законную) К. з. В практике происходит и не связанное с нормальной деятельностью привлечение в свой оборот средств др. предприятий, из оборота к-рых они отвлекаются. Действующие в СССР правила расчетно-кредитных отношений в народном х-ве ограничивают возможности возникновения К. з. Законно возникающей в процессе хозяйственной деятельности является, напр., не погашенная до истечения установленного срока оплаты задолженность поставщикам — по акцептованным платежным требованиям заказчикам — по полученным от них авансам в счет годового договора, по промежуточным счетам (см.) и под завезенные конструкции и детали (в строительных организациях) рабочим и служащим — по заработной плате и профсоюзу—по отчислениям на социальное страхование депонентам финансовым органам — по налогу с оборота, отчислениям от прибыли и удержанным с рабочих и служащих налоговым платежам банкам — по полученным от них ссудам на индивидуальное жи- [c.608]
Особое внимание при анализе средств, занятых в расчетах, должно быть обращено на состояние дебиторской и кредиторской задолженности, которая делится на задолженность по товарным и нетоварным операциям. К первой относится задолженность, непосредственно связанная с расчетами поставщиков и покупателей за товары и услуги. Вторая включает расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, с финансовыми органами по налоговым и неналоговым платежам, с разными организациями и учреждениями по всякого рода нетоварным финансовым обязательствам. Суммы дебиторской и кредиторской задолженности принимаются для анализа в размере остатков, показанных в соответствующих статьях раздела III баланса. [c.204]
Состояние кредиторской задолженности характеризует расчетные взаимоотношения предприятия с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими. Известно, что эта задолженность отражается на балансовых статьях в III разделе пассива. Кроме того, часть кредиторской задолженности (по заработной плате, отчислениям на социальное страхование, по оплате продукции частичной готовности, по расчетам за тару) показывается в I разделе пассива баланса в статье Устойчивые пассивы , в частности, в суммах, сверх учтенных в формировании норматива собственных -оборотных средств. [c.224]
По источникам формирования оборотные средства предприятий подразделяют на собственные (выделяемые предприятию при его образовании и пополняемые в дальнейшем по мере необходимости) и заемные (кредиты Госбанка СССР для удовлетворения временно возникающих потребностей), а также приравненные к собственным оборотным средствам (устойчивые пассивы). К последним относятся минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, резервы на покрытие предстоящих платежей, кредиторская задолженность по оплате частично готовой продукции (платежи заказчика). Собственные оборотные средства устанавливают предприятию в размере их минимальной потребности для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей для выполнения производственных планов и планов реализации продукции, осуществления расчетов с поставщиками и потребителями в установленные сроки. [c.21]
Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, Помимо расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и услуги, с рабочими и служащими по заработной плате и т. п., предприятия железных дорог ведут расчеты с жилищными и коммунальными хозяйствами, с предприятиями и работниками по возмещению материального ущерба, с другими дорогами при отцепке вагонов с топливом, расчеты по несохранным перевозкам, с бюджетом по причитающимся платежам и др. [c.290]
Если предприятие обеспечено оборотными средствами, то оно своевременно производит расчеты с поставщиками, с рабочими и служащими по заработной плате, бюджетные операции и другие платежи. Если у предприятия ощущается недостаток в оборотных средствах, то нарушается платежеспособность, затрудняется его материально-техническое снабжение. Все это будет отрицательно сказываться на его производственной деятельности. [c.32]
Важным показателем финансового состояния предприятия является платежеспособность, определяемая наличием необходимых платежных средств для своевременных расчетов с поставщиками, по ссудам Госбанка, с финансовыми органами, с рабочими и служащими по заработной плате и др. Данный анализ перспективный, он выявляет финансовые возможности предприятия в будущем. На основании результатов анализа мобилизуются средства предприятия для предстоящих платежей путем ускорения их оборачиваемости, реализации ненужных ценностей, нормализации запасов нормируемых средств. [c.81]
Налогоплательщик — юридическое лицо аккумулирует на расчетном (текущем) счете денежные средства для обеспечения своевременных платежей в бюджет, выплат заработной платы, расчетов с поставщиками, погашения банковских кредитов и других платежей. По ходатайству юридического лица может быть открыт текущий счет его филиалу по его местонахождению с определением обязательств филиала перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. [c.9]
Когда денежные средства поступают на расчетный счет при реализации продукции, то после всех необходимых расчетов (с поставщиками за материалы, с работниками по заработной плате и т.п., с бюджетом по налогам) остается та часть, которая соответствует остатку прибыли предприятия. Допустим, этот остаток мы [c.140]
Структура построения учетных регистров также различна. Отличают табличные, линейно-позиционные и шахматные формы регистров. В регистрах табличной формы выделяют сказуемое и подлежащее таблицы. В сказуемом приводятся сведения о характере и содержании хозяйственных операций и учитываемых показателей. В подлежащем размещают числовые данные по дебету, кредиту отражаемых счетов, сальдо по счетам и другие количественные показатели. В регистрах линейно-позиционной формы каждая линия таблицы содержит информацию об определенной учетной позиции. В большинстве случаев это аналитический счет, по которому информация о дебетовых, кредитовых суммах и сальдо располагается в одной строке. В регистрах такой формы удобно приводить информацию в расчетах с поставщиками, покупателями, подотчетными лицами, рабочими и служащими. Ярким примером регистра линейно-позиционной формы служит расчетная ведомость по заработной плате и другим расчетам с рабочими и служащими. Регистры шахматной формы представляют собой матрицы, в строках и столбцах которых указывают корреспондирующие счета, в клетках на пересечении строк и столбцов — суммы соответствующих хозяйственных операций. [c.223]
Кроме того, в разделе передано выделяется прирост дебиторской задолженности , в разделе получено — прирост кредиторской задолженности . Дебиторская задолженность означает отвлечение средств из финансовых ресурсов предприятия и передачу их во временное пользование предприятиям-дебиторам. Кредиторская задолженность — это временное увеличение финансовых средств предприятий за счет других предприятий, организаций, рабочих и служащих. Кредиторская задолженность по расчетам предприятия с рабочими и служащими образуется так в балансе по статье заработная плата показывается вся заработная плата, начисленная рабочим и служащим, а не фактически полученная ими. В результате образуется переходящая задолженность предприятий по заработной плате рабочих и служащих. По расчетам между предприятиями кредиторская задолженность образуется в результате того, что предприятие-покупатель не полностью расплатилось с предприятием-поставщиком за поставки. У предприятия-поставщика образуется дебиторская задолженность, а у предприятия-потребителя — кредиторская задолженность. [c.449]
В Положении о производственном объединении предусмотрено, что оно организует и проводит работу по финансовому планированию, разрабатывает и осуществляет мероприятия по выполнению заданий финансового плана, по укреплению хозяйственного расчета, планово-финансовой дисциплины, повышению рентабельности, обеспечивает сохранность, целевое и эффективное использование оборотных средств и ускорение их оборачиваемости, выполнение установленных вышестоящим органом годовых и квартальных заданий по платежам в бюджет, своевременное осуществление расчетов с банками, поставщиками, подрядчиками, с вышестоящей организацией, рабочими и служащими по заработной плате и обязательств, вытекающих из финансового плана и договоров. [c.149]
Учет операций по расчетному счету. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения с другими предприятиями (поставщиками, покупателями, финансовыми органами, Госбанком). В результате у них возникают расчеты по поставкам материалов, оплате продукции, по заработной плате, налогам. Для хранения свободных остатков денежных средств и осуществления указанных выше и других расчетов каждому хозрасчетному предприятию, состоящему на самостоятельном балансе и наделенному собственными оборотными средствами, открывают расчетный счет. Учет операций по расчет-нону счету ведут на счете № 51 Расчетный счет . Открывают расчетный счет на основании заявления об открытии счета, карточки с образцами подписей и оттиском печати и справки вышестоящей организации о законности образования данного предприятия. [c.188]
Управление объединения организует в организациях и на предприятиях, входящих в состав объединения, финансовую работу, проводит мероприятия по укреплению хозяйственного расчета, повышению рентабельности, обеспечивает сохранность, целевое и эффективное использование всех оборотных средств и ускорение их оборачиваемости, своевременное осуществление расчетов с бюджетом, банками и поставщиками, а также с рабочими и служащими по заработной плате. [c.358]
Строение любого активного расчетного счета показано в табл. 47 ни. примере счета Расчеты с подотчетными лицами (см. стр. 84). Пассивные расчетные счета предназначены для учета и контроля расчетов, например, с поставщиками за купленные у них материалы, с рабочими и служащими по заработной плате, [c.83]
Хозрасчетные производственные объединения и предприятия наделяются из общегосударственных фондов основными оборотными средствами, образующими уставный фонд, имеют право пользоваться кредитами Госбанка СССР, вступать в хозяйственные взаимоотношения с другими предприятиями и организациями, т. е. заключать с ними договоры на поставку сырья и материалов, сбыт продукции и т. д. Они осуществляют необходимые расчеты с поставщиками за поступившие от них материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты с покупателями — за отгруженную и отпущенную им продукцию с рабочими и служащими— по заработной плате с бюджетом — по налогам и сборам, Эти объединения и предприятия являются юридическими лицами, имеют самостоятельный баланс, а для хранения денежных средств и осуществления расчетов каждому из них открывается в Госбанке расчетный счет. [c.29]
Стройка (заказчик) к началу планируемого года может иметь кредиторскую задолженность, состоящую из расчетов с подрядчиками за выполненные работы, с поставщиками по платежным требованиям и неотфактурованным поставкам, с рабочими и служащими, прочими кредиторами, а также с промышленной деятельностью предприятия-титулодержателя. Часть кредиторской задолженности носит устойчивый характер и образуется в нормальном порядке в процессе хозяйственной деятельности и сопровождающих ее расчетов. Таковы приравниваемая к собственным средствам минимальная переходящая задолженность рабочим и служащим по заработной плате и соцстраху по строительству, осуществляемому хозяйственным способом, постоянная задолженность подрядчикам по расчетам за выполненные работы, а также поставщикам по неотфактурованным поставкам. Эта кредиторская задолженность будет и в планируемом году ее предусматривают как один из ресурсов стройки. В остальной части кредиторская задолженность, ожидаемая на начало года, подлежит погашению, и средства для этой цели предусматриваются в финансовом плане. [c.167]
Осуществляя хозяйственную деятельность, сельскохозяйственные предприятия вступают во взаимоотношения с другими предприятиями и организациями поставщиками товарно-материальнык ценностей, работ и услуг, покупателями произведенной ими продукции, финансовыми органами и др. Возникающие при этом обязательства по расчетам ведут путем безналичных расчетов через учреждения Государственного банка СССР. Сельскохозяйственные предприятия ведут также расчеты с рабочими и служащими (колхозниками) по заработной плате (оплате труда), квартиросъемщиками, рабочими и служащими по ссудам, полученным ими на индивидуальное строительство, и др. [c.330]