В составе неналоговых доходов государства выделяется лесной доход, представляющий собой совокупность платежей за пользование природными ресурсами лесные подати и арендную плату за участок лесного фонда, сданный в аренду. Основное назначение лесного дохода — покрыть расходы государства на воспроизводство древесины. [c.419]
Небанковские кредитные организации — 119 Неналоговые доходы государства [c.742]
В Кыргызстане плата за услуги, взимаемая государственными органами при предоставлении их населению и предприятиям, называется специальными средствами. Специальные средства обеспечивают большую часть неналоговых доходов государства. Примерами специальных средств, планируемых в республиканском бюджете, являются экспертиза вывозимых культурных ценностей изготовление аттестатов, дипломов, свидетельств реализация бланочной продукции др. [c.18]
Неналоговый доход государства - денежные средства, поступающие в распоряжение государства через взимание неналоговых платежей. Основанием уплаты для них является совершение компетентными органами определенных действий (предоставление тех или иных прав, выполнение работ, услуг). Особенностью неналоговых платежей является то, что для них характерен признак целевой направленности в использовании поступлений по ним. Виды неналоговых платежей [c.72]
Вторую группу составляют неналоговые доходы — 7%, в их числе доходы от государственной собственности, от продажи принадлежащего государству имущества, от реализации государственных запасов, от внешнеэкономической деятельности. [c.115]
Доходы А. Смит делит на доходы от капиталов, предприятий и имуществ государства (по современной терминологии - неналоговые доходы) и на налоги. По его мнению, капиталы, находясь в руках государства, приносят слишком малую прибыль, предприятия убыточны, удержание в руках государства земельных и лесных имуществ наносит прямой вред развитию народного хозяйства. А. Смит возражает против предпринимательской деятельности государства. Эти взгляды А. Смита совпадали с интересами промышленного капитала, которому хотелось устранить самого сильного и самого опасного в то время конкурента -государство с его возможностями использовать свой авторитет и решить любой спор в свою пользу. По А. Смиту, прибыль должна принадлежать только классу капиталистов, а он уже через своих цензовых представителей в законодательных органах уступит часть государству. [c.13]
Основными доходами государственного бюджета выступают налоги и неналоговые платежи. За государственным бюджетом в РФ (так же, как и в странах с развитой рыночной экономикой) закреплены главные налоги - НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль юридических лиц, акцизы, таможенные пошлины. К налоговым доходам государственного бюджета относятся также штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законодательства. К неналоговым доходам относятся как обязательные платежи -доходы от использования имущества, находящегося в федеральной собственности, доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от реализации [c.63]
Что касается неналоговых доходов, то они сформировались от внешнеэкономической деятельности, продажи принадлежащего государству имущества и реализации государственных запасов. [c.520]
Бюджетные доходы государства формируются за счёт бюджетных поступлений, которые подразделяются на налоговые и неналоговые. Налоговые поступления бюджета — прямые и косвенные налоги с доходов населения, предпринимателей и государственных предприятий. Неналоговые поступления — различного рода платежи и сборы, напр, от реализации государственных запасов, приватизации доходы от внешнеэкономической деятельности и поступления от государственной предпринимательской деятельности, а также поступления от государственных займов, доходы от реализации билетов денежно-вещевой лотереи и др. Это также и обязательные платежи фирм, организаций, предприятий и граждан во внебюджетные фонды, напр, на социальное страхование, в фонд занятости. [c.28]
Доходы государства выступают как финансовая база государственных расходов через механизм государственного бюджета. Совокупный доход государства складывается из налогов и неналоговых поступлений. Налоги — это обязательные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения государству. Неналоговые поступления - доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, от продажи принадлежащего государству имущества, запасов, земли. [c.74]
Подъем народного хозяйства и развитие денежных отношений в стране сопровождались ростом денежных доходов населения. Перед государством возникла задача — предотвратить падение реальной заработной платы вследствие обесценения совзнаков, мобилизовать на нужды социалистического строительства свободные денежные средства населения, которые могли служить дополнительным источником неналоговых ресурсов государства. [c.124]
В странах с развитой рыночной экономикой бюджетные доходы государства формируются по следующим каналам 1) налоги на доходы населения и прибыль предпринимателей (примерно 75-85%) 2) неналоговые поступления — доходы от государственной собственности и государственной торговли (5-8%), взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы (10-12%). В итоге государство получает в свое распоряжение от 30 до 50% всего национального дохода. [c.264]
Статьи бюджета, относящиеся к доходной части, не требуют специальных комментариев, за исключением графы неналоговые доходы . Под ними подразумеваются доходы от продажи принадлежащего государству имущества, доходы от государственной собственности или от деятельности, а также доходы от внешнеэкономической деятельности. Расходная часть бюджета также весьма очевидна. Профицит или дефицит государственного бюджета рассчитывается как разница между графой Всего доходов и графой Всего расходов . В случае превышения расходов над доходами речь шла бы о дефиците государственного бюджета, что и было характерным для федерального бюджета России до 2000 г. [c.504]
В формировании доходов государства и муниципальных образований заметная роль принадлежит неналоговым доходам. Они отличаются от налогов особенностями форм платежей и методов привлечения в распоряжение государства и муниципальных образований, содержанием прав и обязанностей плательщиков, с одной стороны, и органов государственной власти и местного самоуправления, с другой. [c.304]
Так, в отличие от налогов неналоговые доходы могут быть не только обязательными, но и добровольными платежами. В част ности, на добровольных началах проводятся государственные и муниципальные лотереи, служащие источником доходов государства и муниципальных образований, выпуск государственных и муниципальных ценных бумаг, привлечение средств в государственные и муниципальные внебюджетные фонды и учреждения в порядке благотворительной деятельности и др. [c.305]
Налог на добычу полезных ископаемых — новое явление в российском финансовом праве. Он установлен гл. 26 НК РФ и введен в действие с 1 января 2002 г.1 Налог, на добычу полезных ископаемых заменил ранее действовавшую плату за право пользования недрами и перевел тем самым часть рентных платежей из неналоговых в налоговые доходы государства. [c.377]
Структура доходов федерального бюджета определяется государством целенаправленно, исходя из принятой экономической политики и приоритетов развития. Структура доходов бюджета характеризуется осуществляемой налоговой политикой государства. Как правило, главным источником доходов федерального бюджета выступают налоговые доходы (80%). Менее значимую долю в доходах федерального бюджета занимают неналоговые доходы (7%), Небольшой удельный вес имеют поступления от целевых бюджетных фондов (9%). [c.34]
Таким образом, размер неналоговых доходов зависит от объемов и результативности функционирования имущества государства. [c.106]
Неналоговые доходы 7. Кредиты и помощь другим государствам [c.140]
С 1998 г. основные показатели финансов государства на прогнозируемый год рассчитываются по схеме (табл. 7.1), являющейся своего рода балансом. В ее первой части Доходы государства отражаются все источники формирования доходов консолидированного бюджета текущие налоговые и неналоговые доходы, капитальные неналоговые доходы и доходы экономических зон, доходы республиканских целевых бюджетных [c.183]
Следует учесть, что в качестве покупателя товаров, работ и услуг, реализуемых учреждением, может выступать и государство (в лице государственного же учреждения, например). Это означает, что бюджетные средства могут, строго говоря, превращаться во внебюджетные для получающего их вуза, т. е. становиться неналоговыми доходами бюджета". Более подробное исследование этих отношений не относится к предмету настоящей работы. Единственное, на что хочется обратить внимание, — это то обстоятельство, что нет никаких препятствий (кроме формальных) для перехода бюджетных средств во внебюджетные и наоборот. Дело, следовательно, только в том, какой именно режим движения средств представляется более предпочтительным бюджетный или внебюджетный. На данном этапе государство предпочитает бюджетный вариант, полагая его, очевидно, более эффективным. [c.150]
При этом в рассматриваемой группе государств варьировала как величина совокупных доходов бюджета, так и структура налоговых и неналоговых доходов. Наибольший показатель доходов расширенного правительства был в Азербайджане, где суммарные поступления превышали 46% ВВП, наименьший - в Грузии, менее 10% ВВП (данные за 1993 г.), см. рис. 1.18. [c.61]
В формировании доходов государства важное место отведено неналоговым поступлениям. В эту группу относятся все другие, помимо налогов, виды доходов государства плата за предоставление государственных услуг, доходы от собственности и предпринимательской деятельности государства, др. [c.18]
К неналоговым доходам также относятся доходы, которые государство получает от владения и распоряжения собственностью, или занимаясь предпринимательской деятельностью. Такие неналоговые доходы, как дивиденды от акционерных предприятий, проценты по кредитам, выданным государством, арендная плата за государственные помещения, плата за пользование водными объектами и ресурсами и др., пополняют доходную часть государственного бюджета. [c.18]
Располагаемый доход исчисляется уменьшением личного дохода на сумму подоходного налога с граждан и некоторых неналоговых платежей государству. Располагаемый доход используется на потребление и сбережения. [c.52]
В данном случае валовая добавленная стоимость определяется как использованная (или предназначенная к использованию) и включает располагаемый доход (прирост собственного капитала и возмещение износа), остающийся в распоряжении предприятия, и начисленные доходы к выплатам. Это та часть добавленной стоимости, которая производится на данном предприятии, но при этом меняет собственника, создавшего ее, и подлежит распределению между участниками создания этой стоимости и другими собственниками рабочими и служащими — по оплате труда, государством и внебюджетными фондами — по налогам, неналоговым платежам и финансовым санкциям, банками — по оплате процентов за использование заемных средств, акционерами и инвесторами — по выплате дивидендов, прочими юридическими и физическими лицами [c.27]
ДС = НЧ + AM + ДСК. -л --Н- -- ( В этом смысле добавленная стоимость показывается как результат работы предприятия, подлежащий распределению между рабочими и служащими по оплате труда государством и внебюджетными фондами по начисленным налогам, неналоговым платежам и сборам, а также пошлинам, пеням и штрафам банками по оплате процентов за привлеченные кредитные ресурсы акционерами по начисленным дивидендам самим предприятием в части располагаемого дохода как остатка добавленной стоимости (см. табл. 6.4). [c.221]
Нормы налогового права, содержащиеся в неналоговых законах, как правило, закрепляют либо виды налоговых доходов, либо налоговые льготы. Как источник налогового права эта группа законов существует лишь в государствах некодифицированного налогового законодательства. Там же, где приняты налоговые кодексы, содержащиеся в неналоговых законах нормы налогового права обычно инкорпорируются в универсальный налоговый закон. [c.451]
Государство обеспечивает реализацию бюджетных задач и при помощи неналоговых поступлений. В этом случае центральное значение имеет политика займов. Однако эффективная политика займов, в конечном счете, должна содействовать росту реальных доходов участников экономики и тем самым устойчивости доходной и расходной частей государственного бюджета. [c.253]
Вид организации финансовых отношений является исходным, первичным элементом финансового механизма, поскольку определяет способ их выражения и проявления в соответствующих финансовых ресурсах. В финансовой науке выделяют виды финансовых ресурсов, каждый из которых является результатом распределительного процесса как на макроуровне, так и при формировании денежных доходов и накоплений в рамках отдельной организации. На практике в сфере государственных и муниципальных финансов в процессе мобилизации доходов в бюджеты органов государственной власти и местного самоуправления и бюджеты государственных внебюджетных фондов используются конкретные виды налоговых платежей (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы и т.д.) и виды неналоговых поступлений (дивиденды по акциям, принадлежащим государству, проценты по бюджетным кредитам, суммы пени и штрафов за нарушение бюджетного законодательства и т.д.). В ходе предоставления бюджетных средств используются конкретные виды бюджетных расходов — на финансирование соответствующих отраслей экономики, на содержание аппарата управления, на реализацию целевых программ, на обслуживание долговых обязательств субъектов власти на всех уровнях бюджетной системы РФ и прочие расходы. В сфере финансов субъектов хозяйствования примерами видов финансовых ресурсов коммерческих организаций являются взносы учредителей в денежной форме в уставный (складочный) капитал организации, прибыль, амортизационные отчисления, а некоммерческих организаций — доходы от оказания платных услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, взносы учредителей, членские взносы и т.д. [c.56]
Финансовая политика государства в области регулирования цен связана с применением двух основных методов финансового регулирования изъятия и предоставления финансовых ресурсов хозяйствующим субъектам. Практически эти методы реализуются в ценовой системе государства через разнообразные налоговые и неналоговые формы. Первый метод воздействует на уровень цен через увеличение или уменьшение налоговых составляющих в ценах на тот или иной вид товара. Например, увеличение или уменьшение акциза на продажу автомобилей, устанавливаемого в процентах к отпускным ценам производителя, определяет уровень фактически оплачиваемой покупателем цены за данный товар. Финансовое регулирование может осуществляться также с использованием наиболее распространенных налоговых форм, таких, как налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог на прибыль, государственные пошлины. Таким образом, важнейшей отличительной чертой первого метода финансового регулирования цен является налоговый характер регулирования цен, а также использование налоговых форм изъятия дохода. [c.196]
С переходом к рыночной экономике доходы бюджетной системы претерпели коренные изменения. Основу доходной части бюджета в России, как и в странах с развитой рыночной системой, составили налоги, на которые обычно приходится 85—90% всех доходов. Неналоговые поступления состоят из части прибыли ЦБ, доходов от приватизации, процентов по кредитам иностранным государствам, доходов от государственного имущества (включая дивиденды государственных предприятий и корпораций), поступления от иностранных займов. [c.289]
При переходе к рынку должно осуществляться разумное вмешательство государства в экономику, хотя степень и методы этого вмешательства могут варьироваться в зависимости от избранной модели рыночной экономики. Рыночная экономика может регулироваться разными методами. Одним из таких методов, как известно, является государственный бюджет, в котором фиксируются важные направления социально-экономической политики, а также источники финансирования государственных расходов (налоговые и неналоговые поступления, доходы от приватизации государственной собственности и т. д.). В связи с этим задачами статистики являются анализ исполнения государственного бюджета, исследование его структуры, динамики, факторов, определяющих дефицит, и источников его финансирования, а также анализ влияния фискальной политики на экономический рост, на изменения в уровне жизни населения. [c.14]
Все экономические проблемы в бюджете предопределены проблемами доходных источников, т. е. состоянием налоговых и кредитных отношений. Последние зависят от производства и обмена, что свидетельствует об их объективной экономической природе. Счетная категория бюджет — это чисто надстроечная категория, сама по себе она субъективна. Приведенные положения крайне важны по двум причинам. Во-первых, кризис бюджета следует связывать с кризисом производства и обращения. Преодоление этого кризиса требует глубокого анализа зависимостей между воспроизводством, действующей системой налогообложения и условиями размещения займов. Применение чисто монетарных способов снижения бюджетного дефицита, тем более административных мер, не в состоянии решить эту проблему. Во-вторых, важный вопрос заключается в правовом оформлении бюджетно-налоговых отношений как единого системного комплекса. Логика сосуществования должна иметь место не только между отдельными налогами, но и между всеми налоговыми, неналоговыми доходами, с одной стороны, и расходами государства — с другой. В правовом отношении этот комплекс необходимо регламентировать единым документом, например, Кодексом государственных доходов и расходов (КГДР). Вот это уже совокупность общегосударственных (публичных) финансов, где соединены как неразрывное целое доходные источники, расходы и соотношение между ними. Данный тезис — результат исследований далекого прошлого [31]. Именно из необходимости анализа соотношения доходов и расходов государства, установления баланса между ними и появилось понятие кредит . Если не хватало налогов, государство привлекало займы, т. е. брало деньги в долг. Позже это понятие стало означать весь [c.52]
Доходы региональных бюджетов формируются за счет местных налогов и сборов, неналоговых доходов, поступлений из вышестоящих бюджетов. Соотношение между этими источниками зависит от функций, возложенных на региональные органы управления, потенциальных возможностей получения ими местных налогов, а также возможностей вышестоящих органов власти оказывать финансовую помощь территориям. Международный опыт свидетельствует, что в более экономически развитых странах доля доходфв региональных бюджетов в общем объеме ресурсов государства выше. Так, если в Португалии она составляет 3% в ВНП, то в Норвегии — 15%, в Швеции — 31%. [c.270]
НАЛОГ С ОБОРОТА—централизованный доход государства, представляющий собой часть создаваемого в сфере материального произ-ва национального дохода. Н. с о. имеет единую с прибылью экономич. природу, являясь, как и она, одной из форм чистого дохода социалистических предприятий. Основу роста и Н. со., и прибыли составляют непрерывно расширяющееся производство, рост производительности труда, снижение себестоимости продукции и увеличение внутрихоз. накоплений. Существование Н. с о. в качестве самостоятельной экономич. категории обусловлено необходимостью планового регулирования процесса распределения и использования денежных накоплений в социалистич. хозяйстве и укрепления хоз. расчета на предприятиях. Если отчисления от прибыли производят, как правило, все гос. предприятия, то Н. с о. вносится в бюджет теми предприятиями и хоз. орг-циями, к-рые в силу сложившихся условий произ-ва и высокой рентабельности получают более высокие ден. накопления. Чистый доход в виде Н. с о. поступает преимущественно от предприятий легкой и пищевой нром-сти. При этом в связи с особенностями ценообразования на товары легкой и пищевой нром-сти в Н. с о. реализуется чистый доход, созданный не только па предприятиях этих отраслей, но и на предприятиях отраслей тяжелой пром-сти, реализующих свою продукцию по ценам ниже стоимости, а также часть чистого дохода, созданного в с. х-ве, и часть дифференциальной ренты добывающей пром-сти и с. х-ва. Н. с о. в СССР не является ценообразующим фактором, он зависит от размера реализуемого в цене чистого дохода и выступает поэтому как следствие уровня цены и себестоимости товара. Само название Н. с о. не отражает его экономич. природы. Он лишь внешне выступает как налог, представляя собой но существу неналоговый источник доходов бюджета. В отличие от прибыли, Н. с о. не может быть в к.-л. степени использован предприятиями на финансирование плановых затрат, он полностью вносится ими в бюджет. Систематич., регу- [c.11]
В зависимости от юридических особенностей и юридической формы денежных поступлений среди доходов государства и муниципальных образований выделяются налоговые и неналоговые платежи и поступления. Налогам свойственны признаки обязательности и индивидуальной безвозмездности по юридической форме, регулярности поступления от определенного налогооблагаемого объекта. Близкими к ним по форме являются сборы (ст. 8 НК РФ). Решающее значение налогов в формировании доходов бюджетной системы РФ обусловило особое рассмотрение их правового регулирования в ряде глав учебника1. При всей многочисленности налогов более разнообразными по формам и методам взимания являются неналоговые платежи и поступления. [c.301]
Налоговая политика Японии предусматривает укрепление финансов местных органов власти префектур, городов, районов, поселков и т.д. Рассмотрим структуру их доходов в целом по стране по данным за 1990г. Общие доходы местных органов управления составили 80,41 трлн иен. Из них собственные налоговые поступления, несмотря на множественность местных налогов (30), обеспечили 33,45 трлн иен, или 41,6% доходной части местных бюджетов. Еще 14,33 трлн иен, или 17,8%, дали отчисления от общегосударственных налогов. Государство выделило местным органам дотации на осуществление общенациональных мероприятий в сумме 10,65 трлн иен, или 13,2%. Остальные 20,3 трлн иен, или чуть больше четверти доходов местных бюджетов, — это неналоговые поступления, включая займы. [c.296]
Рыночные преобразования в Российской Федерации потребовали отказа от действовавшего в условиях административно-командной системы управления экономикой индивидуального подхода к организации финансовых взаимоотношений субъектов хозяйствования и государства. Этот подход был основан на преимущественно неналоговых методах изъятия части доходов предприятий в бюджеты разных уровней (плата за фонды, отчисления от прибыли и др.). Виды платежей с дифференцированными по отраслям ставками, освобождение от уплаты обязательных платежей регулировались разрозненными подзаконными актами, принимаемыми в виде решений отдельных министерств и ведомств. Современная российская налоговая система1 начала функционировать в январе 1992 г., с момента вступления в действие налогового законодательства. Она ориентирована на поддержание конкурентной среды, что создается равными условиями налогообложения для всех налогоплательщиков, поэтому реформирование налогового законодательства, осуществляемое в последнее десятилетие, было направлено на устранение возможностей предоставления индивидуальных льгот. [c.120]
В Бюджетном кодексе РФ доходные источники разделены на собственные и регулирующие, что характерно для федеративного государства. Собственные доходы — налоговые и неналоговые платежи, закрепляемые за соответствующими бюджетами полностью или частично на постоянной основе законодательством Российской Федерации. Регулирующие доходы бюджетов1 — федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым законодательными (представительными) органами власти вышестоящего уровня устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты нижестоящего уровня на временной основе (в том числе на очередной финансовый год) по разным видам таких доходов в целях финансовой помощи. [c.335]
Социально-экономическая сущность, роль и назначение Н. определяются экономическим и политическим строем общества, природой и задачами государства, а также историей становления системы Н. Выделяются следующие основные способы формирования доходной части бюджета Н., неналоговые платежи (квазиналоги), доходы от имущества, находящегося в государственной собственности и разовые изъятия. Существует проблема четкого разграничения понятий Н. и неналогового платежа, т.к. они имеют много общих черт установленные законодательством порядок и условия взимания, обязательность уплаты, принудительный характер изъятия, связь платежа с бюджетом или внебюджетным фондом, безэквивалент-ность платежа. Вместе с тем отождествлять данные понятия действующее налоговое законодательство не позволяет. [c.55]
В советском финансовом праве достаточно четко выделялись налоговые и неналоговые платежи как виды государственных доходов в зависимости от формы платежей и методов их взимания. Одним из решений проблемы разграничения рассматриваемых понятий некоторые авторы считают использование признака нормативно-отраслевого регулирования налоговые отношения регламентируются нормами налогового законодательства, неналоговые обязательные платежи — нормами иных отраслей законодательства (пенсионного права, социального обеспечения, экологического, патентного и пр.) Тогда Н. можно определить как обязательный взнос в бюджет, который либо непосредственно входит в налоговую систему государства, либо установлен актом налогового законодательства. Неналоговый платеж (квазиналог, налоговый суррогат) определяется как обязательный платеж, который не входит в налоговую систему и установлен не налоговым, а иным законодательством. Разовые государственные изъятия — это платежи, взимаемые государством в особом порядке и, как правило, в чрезвычайных ситуациях, а также в качестве наказания. Исходя из данного подхода к определению Н. выделяют следующие признаки Н. с юридической точки зрения Н. представляет собой отчуждение части собственности субъектов в пользу государства при внесении налоговых платежей в бюджет законность установления или введения Н. обязательность уплаты Н., уплата Н. носит не добровольный, а принудительный характер денежная форма уплаты Н. безвозмездность уплаты Н. конкретные получатели Н. (бюджет или внебюджетный фонд) и абстрактный характер платежа. С этой позиции Н. можно определить как единственно законную форму отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченную государственным принуждением, не носящую характер наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти. [c.55]