Банковские документы

из "Первичные документы основа финансовой отчетности "

Финансовая деятельность - тоже искусство, сложнейшая совокупность действий, людей... [c.76]
Следствием хозяйственных операций предприятия является увеличение или уменьшение средств на его расчетном счете. Рассмотрим операции, приводящие к росту средств на расчетном счете. [c.76]
Как правило, участниками хозяйственных операций по расчетному счету предприятия выступают юридические лица. Субъект хозяйственной операции, перечисляющий средства со своего расчетного счета, называется плательщиком, получающий средства на расчетный счет - получателем. Банк выполняет роль финансового посредника, а также может быть как плательщиком, так и получателем. В этих ролях выступают бюджетные органы и внебюджетные фонды. Если средства предоставляются в кредит, то сторона, дающая ссуду, называется заимодавец, сторона, получающая ссуду, - заемщик. Одно и то же предприятие одновременно может находиться во всех перечисленных ролях. [c.79]
Платежные документы по операциям с расчетного счета составляются на основе положений о безналичных расчетах в Российской Федерации, решений руководства предприятия. Конкретное оформление осуществляется главным бухгалтером, исполнение на малом предприятии — кассиром или лицом, выполняющим функции кассира, на крупном предприятии - финансовым работником (группой, отделом). Каждый банковский документ подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером, на нем ставится печать предприятия. [c.79]
Рассмотрим, как заполняются заявление на открытие счета в банке и карточка с образцами подписей и оттиском печати предприятия. [c.81]
В заявлении необходимо точно и правильно указать название банка и предприятия, обращающегося с просьбой открыть расчетный счет (приложение 3.1). [c.81]
Если у предприятия еще нет печати, то в банк представляется заявление с просьбой разрешить осуществлять платежи и расчеты без оттиска печати. [c.81]
Предприятие может открыть валютный счет в учреждении банка. Если валютный счет открывается в том же банке, где уже имеется рублевый расчетный счет, то необходимо представить лишь заявление и выполнить условия данного банка по открытию валютного счета (приложение 3.3). Если валютный счет открывается в учреждении другого банка, то представляется полный набор документов, характеризующих данное предприятие. [c.82]
Предприятие может иметь неограниченное количество рублевых и валютных расчетных счетов в одном или разных банках. Информация об открытии счета передается банком налоговой инспекции, на учете в которой состоит данное предприятие. [c.82]
Если реорганизованное предприятие является правопреемником бывшего предприятия, что подтверждается новыми учредительными документами, то в банк представляются решение о перерегистрации и все сопровождающие документы, новые карточки с образцами подписей и оттиска печати. Реорганизованное предприятие, выполнившее данные условия, продолжает пользоваться тем же номером расчетного счета. [c.82]
Небольшое, недавно учрежденное предприятие, как правило, испытывает недостаток средств и использует средства учредителей для оплаты государственной пошлины за регистрацию, нотариальных услуг, изготовления печати и углового штампа, единовременной оплаты за открытие расчетного счета и внесение первого взноса за банковское обслуживание. Предприятие наличными рассчитывается с нотариальной конторой, организацией-изготовителем печати и углового штампа, вносит наличные в банк по объявлению для единовременной оплаты открытия счета. [c.83]
ежемесячно уплачиваемые за банковское обслуживание, относятся на счета издержек. Первая сумма вносится по объявлению вместе с единовременной оплатой за открытие счета. [c.83]
А как в кассе предприятия появились наличные, которыми оно расплатилось с банком, нотариальной конторой, предприятием, изготовившим по его заказу печать и угловой штамп На собрании учредителей было принято решение внести необходимую сумму в кассу на данные расходы, включив ее в Уставный капитал в форме нематериальных активов, что отражается в Учредительном договоре и Протоколе собрания учредителей. [c.83]
Далее в соответствии с учредительными документами и вышеназванными расходами средства вносятся на расчетный счет (д-т сч. 51, к-т сч. 50), производятся расчеты со сторонними организациями и приобретаются нематериальные активы. [c.83]
Безналичные расчеты между предприятиями с расчетных счетов через посредничество банка осуществляются с использованием следующих видов банковских платежных документов 1. Платежное поручение 2. Сводное платежное поручение 3. Платежное требование-поручение 4. Платежное требование 5. Чек с грифом Россия 6. Аккредитив 7. Счет-фактура 8. Вексель. [c.83]
Рассмотрим операции, осуществляемые посредством платежных поручений и сводных платежных поручений. [c.83]
Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня его выписки. Платежное поручение выписывается, как правило, на машинке или с помощью компьютерной техники в трех экземплярах при совершении операции в рамках одного учреждения банка, в остальных случаях заполняются четыре экземпляра документа. [c.84]

Вернуться к основной статье