Учет денежных средств на расчетном счете

из "Бухгалтерский учет "

На расчетный счет зачисляется выручка, поступившая от покупателей за реализованные готовую продукцию (работы, услуги), товары, материалы, объекты основных средств и другие ценности, также депонированная заработная плата. С расчетного счета организации перечисляется задолженность поставщикам за приобретенные у них ценности, погашаются долги по ссудам банка и кредитам другим юридическим лицам, обязательства перед бюджетом, снимаются наличные деньги для выдачи членам трудового коллектива начисленного заработка, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, для приобретения за наличные деньги горюче-смазочных материалов и на другие цели. [c.350]
При наличии на расчетных и текущих счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. [c.351]
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится. [c.351]
При представлении в кредитную организацию платежного документа по перечислению средств (получению платежа) в правой его стороне в специально отведенных графах клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной ГК РФ. [c.351]
При заполнении документов налогоплательщики также обязаны указывать идентификационные номера, присвоенные им при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств). [c.352]
В связи с изданием этих указаний ЦБ РФ утрачивают силу разд. 2 письма ЦБ РФ от 30.06.94 г. 98 О выполнении Указа Президента Российской Федерации О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве от 23 мая 1994 г. 1005 и письмо ЦБ РФ от 22.12.95 г. 217 О внесении изменений в письмо Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 1994 г. 98 . [c.352]
Банк осуществляет контроль за операциями, совершаемыми по расчетному счету, в частности проверяет, не проводит ли организация-владелец счета операции, не соответствующие характеру ее деятельности, предусмотренной учредительными документами, операции, нарушающие установленный порядок использования средств или правила использования средств и расчетов. [c.352]
В том случае, когда средств на расчетном счете организации недостает или они вообще отсутствуют, платежные документы банк помещает в картотеку 2. Помещенные в картотеку 2 документы банк оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет организации в установленной ЦБ РФ очередности. [c.352]
На расчетный счет банк принимает наличные деньги на основании письменного приказа владельца счета, представленного в виде объявления. Объявление заполняется в одном экземпляре, в котором указывается характер вносимых денег (выручка за реализацию товаров, за услуги, депонированная заработная плата и др.). На сумму принятых денег банк выдает квитанцию, на основании которой выписывается расходный кассовый ордер. [c.353]
Если инициатива в расчетах исходит от плательщика, плательщик выписывает платежное поручение — документ, содержащий поручение банку о снятии с его расчетного счета указанной суммы и зачислении ее на расчетный счет получателя. С помощью платежного поручения организации производят расчеты с бюджетом по налогам, расчеты по социальному страхованию и обеспечению, расчеты по внебюджетным платежам и др. [c.353]
В том случае, когда имеется решение суда или арбитража, банк списывает средства с расчетного счета организации без его согласия (в безакцептном, т.е. бесспорном, порядке). [c.353]
Движение средств на расчетном счете организации банк фиксирует в выписке из расчетного счёта, в которой показываются остатки денежных средств на начало рабочего дня, зачисление средств на расчетный счет, их списание со счета и остатки средств на конец рабочего дня. В установленные сроки выписка банка из расчетного счета организации с приложенными к ней документами на поступление и списание средств передается владельцу расчетного счета. Бухгалтер организации проверяет выписку и приложенные к ней документы, после чего проставляет корреспонденцию счетов. Если при проверке выписки банка обнаружена ошибка, организация сообщает об этом в учреждение банка. [c.354]
Синтетический учет денежных средств на расчетном счете ведут на счете 51 Расчетный счет , по дебету которого отражают поступление средств, а по кредиту — списание средств. Схема корреспонденции счетов по движению денежных средств на расчетном счете приведена ниже. [c.354]

Вернуться к основной статье