Показатель прибыли компании является ключевой частью в подходе цена-прибыль (РЕ) к капиталовложениям, так как это основа для получения реальной оценки акции. Бухгалтерский учет, следовательно, представлялся жизненно важным. Инвесторы вполне естественно полагали, что чем выше доходы, приходящиеся на акцию, тем лучше компания. Каково же было их разочарование, когда им было суждено обнаружить, что различия в доходах часто означали не больше, чем различие в способах учета какого-либо факта хозяйственной жизни. Стало очевидным, что различия в способах учета доходов также важно оговаривать в отчетах, как и раскрывать экономическую сущность хозяйственной деятельности.