Отчет о движении денежных средств (форма

из "Годовой отчет 2007 "

Отчет о движении денежных средств (форма 4) включается только в состав годовой бухгалтерской отчетности. [c.1019]
Типовая форма Отчета о движении денежных средств (форма 4) приведена в приложении к Приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. 67н. [c.1019]
Коды строк в этих Таблицах организации проставляют самостоятельно. При этом они могут использовать кодировку, предложенную автором. [c.1019]
Если организация использует типовую форму, то незаполненные строки желательно из нее удалить. Однако не всегда для отражения хозяйственной деятельности предприятия достаточно тех строк, которые приведены в типовой форме. Мы постарались рассмотреть все возможные ситуации, которые могут возникнуть при заполнении этой формы. [c.1019]
И поэтому добавили в Отчет о движении денежных средств дополнительные строки. Отчет о движении денежных средств составляется в тысячах (код - 384) или в миллионах (код - 385) рублей. Соответствующий код указывается в шапке Приложения. [c.1020]
В Отчете о движении денежных средств отражается информация о том, за счет каких источников организация осуществляла свою деятельность в прошедшем и отчетном году, а также как она расходовала имеющиеся у нее средства. [c.1020]
Информация о движении денежных средств представляется в форме 4 прямым методом. Он предполагает непосредственное раскрытие денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей. [c.1020]
В мировой практике более распространенным является косвенный метод составления Отчета о движении денежных средств, который включает в себя элементы анализа. [c.1020]
Косвенный метод базируется на сопоставлении изменений различных статей бухгалтерского баланса за отчетный период, которые характеризуют имущественное и финансовое положение организации, а также включает в себя анализ движения основных средств, их амортизацию и другие показатели, которые невозможно получить непосредственно из баланса. [c.1020]
В результате применения косвенного метода финансовый результат (чистая прибыль) деятельности организации за отчетный период рассчитывается как разность между величинами денежных средств, которые находились в распоряжении организации на начало и на конец отчетного периода. [c.1020]
Определение текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации приведено в пункте 15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. 67н). [c.1020]
Инвестиционная деятельность обычно представлена покупкой или продажей долгосрочных активов основных средств (включая строительство хозяйственным способом), финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств и не являющихся объектом торговой деятельности компании, и прочих активов, которые представляют собой ресурсы, обеспечивающие поступление денежных средств в будущем. [c.1021]
Финансовая деятельность определяется как операции, которые приводят к изменению величины и структуры собственных и заемных средств. Среди них - поступления денежных средств от выпуска акций, облигаций, векселей, от прочих инструментов собственных и заемных средств возврат заемных средств выплаты стоимости имущества по контрактам финансовой аренды и т. п. [c.1021]
Деление денежных потоков по видам деятельности связано с различиями в требованиях, которые предъявляют пользователи к отчетной информации. [c.1021]
В текущей деятельности важно оценить возможность компании генерировать денежные средства на поддержание хозяйственного процесса и выявить тенденции увеличения оборотов, вызванные наращиванием производственных мощностей. [c.1021]
Денежные средства, направленные на инвестиции, показывают, насколько будущие производственные мощности смогут поддержать сложившийся уровень текущей деятельности и обеспечить заданные уровни рентабельности и ликвидности. [c.1021]
Сведения о денежных потоках финансового характера представляют интерес с точки зрения будущих претензий собственников и кредиторов компании на денежные потоки, создаваемые ею. На основании этой информации они могут судить о том, будут ли их требования удовлетворены организацией в будущем или нет. [c.1021]
Одно и то же поступление и выбытие денежных средств в двух компаниях может относиться к разным видам деятельности в зависимости от природы сделки. [c.1021]
компания может держать ценные бумаги (например, векселя) с целью их выгодной перепродажи, и, следовательно, их приобретение будет отнесено к текущей деятельности. Другая компания может выпустить те же самые векселя с целью получения долгосрочного дохода, что будет рассматриваться как операция инвестиционного характера. [c.1021]
Если сдача имущества в аренду, в том числе по договору лизинга, является деятельностью, которая преследует извлечение прибыли в качестве основной цели в соответствии с предметом деятельности организации, то при составлении формы 4 такая деятельность должна рассматриваться в качестве текущей (письмо Минфина РФ от 18 марта 2005 г. 07-05-06/80). [c.1021]

Вернуться к основной статье