Методы анализа деятельности коммерческого банка

из "Банковское дело Издание 4 "

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения (см. схему 2.2). [c.391]
Главная особенность построения этапов — их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов. [c.391]
Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы. [c.392]
Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издал Инструкцию 110-И от 16.01.2004 Об обязательных нормативах банка , которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ 110-И положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков. [c.393]
Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита. [c.393]
Посредством экономических нормативов регулируются во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации во-вторых, ликвидность баланса в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций банка в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и анализа деятельности КБ. [c.393]
Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создается система анализа и контроля. Ее подготовкой занимается группа аналитиков, которая разрабатывает специальные методики анализа. [c.393]
На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением. [c.393]
На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню. [c.393]
Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации. [c.393]
На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы установить причины отклонений. [c.393]
Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность капитала (HI). [c.394]
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (HI) обусловлен двумя его составляющими объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. [c.394]
Минимально допустимое значение норматива HI (т.е. минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов) устанавливается ЦБ в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в размерах, указанных в табл. 2.2. [c.394]
После оценки достаточности капитала банка начинается этап непосредственного анализа ликвидности его баланса. На этом этапе, прежде всего, следует уточнить, как выполнялись нормативы, установленные Банком России. Среди них особенно важны нормативы ликвидности, значения которых зависят, в основном, от эффективности депозитной и кредитной политики банка. Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально допустимом уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность с высокой прибыльностью банка. [c.394]
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности, т.е. ликвидности в течение одного операционного дня — Н2. Его уровень зависит от объема общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень — не менее 15%. [c.395]
Если фактические значения коэффициента Н2 намного превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В том случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода. [c.395]
Наряду с показателем мгновенной ликвидности (Н2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ 110-И определяется показатель текущей ликвидности банка (НЗ), определяемый в виде отношения ликвидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов и остатков на счетах к обязательствам до востребования и на срок до 30 дней. Его минимально допустимое значение —50%. [c.395]
Соотношение ликвидных и суммарных активов (за вычетом обязательных резервов) банка позволяет оценить показатель общей ликвидности Н5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. [c.396]

Вернуться к основной статье