Синтетический учет операций на расчетном счете

из "Бухгалтерский учет в организациях "

При использовании журнально-ордерной формы учета движение операций по счету 51 отражают в журнале-ордере 2 и ведомости 2. [c.73]
Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит журнал-ордер 2. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью 2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. [c.73]
Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней). Количество занятых строк журнала-ордера 2 и ведомости 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере 2, так и ведомости 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет работникам бухгалтерии анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей, разрабатываемому организацией. [c.73]
Ежемесячно в разрезе счетов, цехов, подразделений бухгалтерия открывает листы-расшифровки для группировки сумм по отдельным статьям. В частности, суммы по журналу-ордеру 2, отнесенные в дебет счета 68 Расчеты по налогам и сборам , подлежат отражению по соответствующим аналитическим статьям (счетам). [c.73]

Вернуться к основной статье