Смета наличности — это инструмент, помогающий прогнозировать будущие краткосрочные потребности компании в финансировании. В главе 5 пояснено, что чистый доход, фигурирующий в отчете о доходах, составленный по принципу начислений, не отражает величину образующейся наличности. Поэтому кредитный аналитик, принимающий решение относительно заявки на краткосрочную ссуду, может испытывать трудности при определении способности заемщика получать наличность и вернуть долг.