Источники финансирования собственных оборотных средств и их прироста

из "Организация финансов на магистральных газопроводах Изд.2 "

Каждое производственное объединение при его организации наделяется необходимой суммой оборотных средств, которая учитывается в уставном фонде и закрепляется за ним как собственные оборотные средства. В дальнейшем по мере роста объемов транспорта газа, основных фондов и численности персонала в финансовом плане предусматривается прирост собственных оборотных средств. Оборотные средства формируются на основе сочетания собственных и заемных средств. Правильное сочетание собственных и заемных средств обеспечивает строго целевое и экономное использование и гибкое маневрирование ими в - соответствии с потребностями хозяйственной деятельности. [c.81]
Источниками финансирования собственных оборотных средств являются а) собственные средства б) средства приравненные к собственным в) средства, полученные от вышестоящей организации г) ассигнования из бюджета. [c.82]
При формировании оборотных средств прежде всего используются собственные и приравненные к ним средства и лишь в случае их недостатка — средства вышестоящей организации и ассигнования. из бюджета. [c.82]
К собственным источникам финансирования оборотных средств относится прибыль, стоимость малоценного инвентаря, инструмента и запасных частей, поступающих вместе с оборудованием и оплаченных за счет ассигнований на капитальные вложения. Соотношение различных источников финансирования в каждом объединении складываются по-разному, в зависимости от планируемого прироста оборотных средств и наличия этих источников. [c.82]
К средствам, приравненным к собственным, относятся устойчивые пассивы, временно свободные средства фондов экономического стимулирования, амортизационные отчисления на капитальный ремонт. Приравненными к собственным средствам являются те денежные ресурсы, которые постоянно по условиям расчетов находятся в обороте объединения, но не принадлежат ему. [c.83]
Минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате образуется вследствие разрыва во времени между начислением заработной платы и ее выплатой рабочим и служащим. Как известно, заработная плата выплачивается за проработанное время 2 раза в месяц, через несколько дней после окончания платежного периода. Поэтому невыплаченная заработная плата остается постоянно в обороте объединений. Хотя остатки невыплаченной заработной платы практически имеются постоянно и увеличиваются по мере приближения срока выплаты, источником формирования оборотных средств служат лишь минимальные суммы задолженности, составляющие задолженность за число дней между окончанием платежного периода и сроками выплаты. Так, если заработная плата выплачивается за первую половину месяца 23 числа, и за вторую — 8 числа следующего месяца, то минимальная задолженность по заработной плате равна сумме заработной платы за 7 дней. [c.83]
Эту сумму устойчивого пассива можно запланировать в первоначальном балансе доходов и расходов, в дальнейшем планируется лишь прирост задолженности по сравнению с предыдущим периодом. Допустим, что прирост фонда заработной платы планируемого года к предыдущему 10% в этом случае устойчивая минимальная задолженность на планируемый период составит 17,5-10/100= = 1,7 тыс. руб. Аналогично рассчитывается и минимальная задолженность по отчислениям на социальное страхование. [c.84]
Постоянную задолженность рабочим и служащим имеют объединения и по оплате очередных отпусков. В соответствии с действующим положением об учете и калькулировании себестоимости объединения ежемесячно начисляют резерв для предстоящих платежей по оплате отпусков,. который включается в общую смету затрат на транспорт газа. Эти суммы до их выплаты зачисляются на специальный счет предстоящих платежей, на котором постоянно образуется остаток средств, представляющий собой разность между начисленной и выплаченной суммой оплаты за очередные отпуска. Постоянная задолженность по оплате отпусков определяется аналитическим методом на основе данных за ряд отчетных дат с учетом роста фонда заработной платы. [c.84]
если объем капитального ремонта, выполняемого хозяйственным способом, на планируемый год составляет 5200 тыс. руб., удельный вес материальных затрат — 50% и норма запаса материалов — 60 дней, тогда амортизационные отчисления, направляемые на финансирование оборотных средств, Л=5200-50-60/(100-360)= = 4,3 тыс. руб. Если в плане предыдущего года на прирост оборотных средств уже предусматривался этот источник, то в планируемом году учитывается лишь сумма прироста этих средств в соответствии с ростом затрат на капитальный ремонт. [c.84]
Фактические остатки ФЭС за отчетный 1981 г., тыс. руб. [c.85]
Размер временно свободных средств ФЭС на планируемый 1982 г., тыс. руб. [c.85]
Временно свободные средства ФЭС могут направляться не только на финансирование прироста норматива оборотных средств, но и на другие плановые мероприятия, например на финансирование капитальных вложений. [c.85]
Для правильного определения источников финансирования прироста норматива оборотных средств важное значение имеет расчет ожидаемого наличия оборотных средств на начало планируемого периода. Этот расчет производится исходя из фактического состояния оборотных средств на последнюю дату по бухгалтерскому отчету и оценки предстоящих доходов и расходов объединений до конца текущего года. [c.86]
Определение недостатка или излишка оборотных средств предусматривает сопоставление норматива с наличием собственных оборотных средств. Когда норматив текущего периода превышает сумму оборотных средств, у объединений имеется их недостаток, если соотношение обратное — излишек оборотных средств. Если при расчете ожидаемых оборотных средств выявляется их излишек, то он в первую очередь направляется на покрытие запланированного прироста норматива собственных оборотных средств. Если же на начало планируемого периода имеется недостаток оборотных средств, то он должен быть восполнен за счет дополнительной мобилизации внутренних ресурсов. [c.86]
Причины образования недостатка собственных оборотных средств различны. Основными из них являются незапланированное сокращение уставного фонда в части оборотных средств невыполнение установленного плана прибыли сверхплановые расходы, не покрываемые полученной прибылью, а также уменьшение финансирования вышестоящей организации. [c.86]
Одним из важных источников формирования оборотных средств служит банковский кредит. За счет кредита покрываются сверхнормативные запасы нормируемых ценностей, товары отгруженные и другие потребности в оборотных средствах. [c.86]

Вернуться к основной статье