Анализ выполнения плана по себестоимости продукции

из "Организация и планирование работы нефтеперерабатывающего предприятия "

Анализ себестоимости продукции в отчетном периоде должен показать, в какой мере выполнен план по этому показателю, определить направление и причины отклоне-L ния от плана по всем элементам и статьям расходов, оценить влияние каждого фактора на изменение себестоимости, вскрыть резервы дальнейшего сокращения производственных затрат. [c.247]
К основным факторам снижения себестоимости относят изменение объема производства, изменение структуры продукции и отклонения фактических затрат от плановой себестоимости по статьям калькуляции. Отклонения от плана возможны за счет факторов внутренних, например благодаря повышению эффективности производства, и внешних, например за счет изменения цен на сырье и материалы. [c.247]
Отчетная себестоимость всей товарной продукции не сравнима с плановой, так как фактический выпуск продукции может отличаться от планового по объему и по структуре производства. Поэтому для нужд анализа фактический объем всей товарной продукции пересчитывают на плановую себестоимость и с ней сравнивают отчетные данные. Большое влияние на себестоимость несравнимой продукции оказывают темпы освоения. Чтобы проверить этот показатель, целесообразно при анализе выделить несравнимую продукцию (табл. 22). [c.247]
Как следует из табл. 22, план по себестоимости продукции выполнен с превышением, причем особенно значительно снижены затраты по несравнимой продукции. Это свидетельствует о наличии резервов экономии. [c.247]
Анализируя себестоимость важнейших видов товарной продукции, следует иметь в виду, что значительную часть товарных нефтепродуктов получают путем смешения. Поэтому при отклонениях фактической себестоимости от плановой следует в первую очередь проверить, не нарушен ли плановый состав компонентов. Другой причиной отклонений затрат от плана может быть изменение себестоимости полуфабрикатов, причины чего следует выяснить при анализе себестоимости продукции по процессам. [c.248]
Наибольший интерес в производственно-техническом отношении представляет анализ себестоимости продукции по процессам. [c.248]
По каждой статье расходов находят отклонение фактической величины от плановой, определяют, какими факторами оно вызвано, а затем измеряют величину частных отклонений за счет каждого фактора. [c.249]
Метод анализа показан ниже на примере статьи сырье в процессе каталитического крекинга. [c.249]
Показатели анализируемого процесса приведены в табл. 23. [c.249]
Сырье количество, т цена, руб. сумма, тыс. руб. количество, т цена, руб. сумма, тыс. руб. [c.249]
фактические затраты на сырье превысили плановые на 5 744 500 — 5 469 000 = 275 500 руб. [c.249]
Факторы и величину отклонении от плановых показателей определяют следующим образом. [c.249]
Плановый отбор от сырья равен 55%, или 425 000-0,55 = 233 750 т, фактический — 56,2%, или 435 000-0,562 = 244 470 т. [c.249]
Если бы отбор сохранился на уровне планового, то для получения фактического количества основной продукции потребовалось бы сырья 244 470 0,55 = 444 490 т, т. е. на 444 490 — 425 000 = 19 490 от более планового количества и на сумму 12,87-19 490= 250840 руб. [c.249]
Благодаря повышению отбора фактически израсходовано сырья только на 435000 —425 000 ==-10 000 т больше планового. [c.249]
Вследствие повышения расчетной цены на газойль удорожание по сырью составило (13,20 — 13,00)-380 000 = 76 000 руб. [c.250]
Фактическая структура сырья изменилась в сравнении с плановой. [c.250]

Вернуться к основной статье