Основные принципы определения потребности в оборотных средствах

из "Управление финансами "

Зависимость между оборотными средствами, находящимися в обороте предприятия, и его прибылью можно продемонстрировать па рис. 5.6. [c.114]
Наличие в обороте предприятия большей суммы оборотных средств приводит к омертвлению материальных ценностей, образованию излишних и ненужных их запасов на предприятиях, в результате чего они отвлекаются из оборота. Это приводит к ухудшению использования оборотных средств, замедлению их оборачиваемости. Кроме того, снижаются темпы развития предприятия, ухудшаются такие основные экономические показатели его работы, как рентабельность, прибыль. В противоположном случае, когда размер оборотных средств предприятия будет меньше его реальной потребности, предприятие постоянно будет испытывать как финансовые, так и производственные трудности, так как не будет обеспечено необходимыми денежными средствами и, следовательно, не сможет обеспечить себя запасами сырья, материалов, незавершенного производства и готовой продукции. [c.114]
При нормировании оборотных средств определяются частные нормативы по отдельным видам материальных ценностей и совокупный норматив, т.е. общая сумма оборотных средств предприятия, представляющая собой совокупность всех частных нормативов. При определении частных нормативов предприятие исходит из конкретных планов снабжения, производства и реализации продукции, в результате чего эти показатели увязываются с финансовыми показателями работы предприятия. В этом состоит основное значение частных нормативов оборотных средств. [c.114]
Нормы оборотных средств зависят от условий снабжения и сбыта, предусмотренных в договоре частоты, равномерности и комплектности поставок размеров поставляемых партий отдаленности поставщиков скорости перевозок времени, необходимого для подготовки материалов к производству периодичности запуска материалов в производство продолжительности производственного цикла формы применяемых денежных расчетов и др. Нормы оборотных средств, определенные исходя из конкретных условий работы предприятий, используются ими обычно в течение ряда лет и служат основой для определения норматива оборотных средств в денежном выражении, устанавливаемого ежегодно при составлении финансового плана. [c.115]
Кроме норм оборотных средств на размер норматива влияют еще два фактора объем производства в натуральном выражении (количество производимой продукции и видов изделий количество материальных ценностей, используемых в производстве объем и состав основных средств количество работающих), себестоимость производимой продукции или цена применяемых в производстве материальных ценностей. [c.115]
Влияние указанных факторов учитывается при расчете однодневного расхода или однодневного выпуска продукции, которые определяются по смете затрат IV квартала планируемого года путем деления соответствующей статьи затратна 90. Если, допустим, расход какого-либо материала на производство составит 270 тыс. руб., то однодневный расход будет равен 3 тыс. руб. (270 тыс. руб. 90). [c.115]
Норматив оборотных средств рассчитывается на конец планируемого года с поквартальной разбивкой. [c.115]
Нормирование оборотных средств в запасах сырья, материалов и покупных полуфабрикатах. К ним относятся материальные ценности, входящие в состав вырабатываемого на данном предприятии изделия и образующие его основу, а также необходимые для комплектации изделия, принадлежности и устройства. [c.115]
Норма запаса в днях определяется по каждому виду сырья, материалов и топлива. Затем рассчитываются средневзвешенные нормы оборотных средств по укрупненным группам сырья и материалов в соответствии с их номенклатурой по плану материально-технического снабжения, например, чугунное литье, стальное литье, цветное литье, прокат черных металлов, трубы, прокат цветных металлов, метизы, электротехнические материалы, шарикоподшипники, резинотехнические материалы, лаки, краски и т.д. После этого исчисляется средневзвешенная норма по отделам снабжения, комплектации, кооперации. В заключение определяются средневзвешенные нормы оборотных средств в целом по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам. В том случае, когда номенклатура потребляемых материалов очень большая, расчет осуществляется по наименованиям материалов, удельный вес которых должен быть не менее 70—80% общего расхода материалов в денежном выражении. [c.116]
Норма оборотных средств по сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам включает четыре запаса текущий, страховой, транспортный, технологический. [c.116]
Текущий запас предназначен для обеспечения сырьем и материалами нормальной непрерывной работы предприятия. Размер его зависит от частоты и равномерности поставок материалов и равномерности их потребления в производстве. Текущий запас определяется в размере половины интервала между двумя поставками. Это объясняется тем, что берется не минимальный и не максимальный запас конкретных материалов на предприятии, а средний, так как в какой-то период времени запас одних материалов будет максимальным, а других — минимальным. Например, при 10 поставках в год какого-либо материала средний интервал между двумя поставками будет равен 36 дням (360 10), а текущий запас 18 дням (36 2). В отдельных случаях текущий запас может быть принят равным интервалу между поставками, если последний не превышает 5 дней. [c.116]
Если в соответствии с технологическим процессом интервалы запуска в производство определенных видов материалов превышают интервалы их поставок, текущий запас исчисляется в размере половины среднего интервала запуска. [c.117]
Страховой запас предназначен для предупреждения последствий от возможных перебоев в снабжении (из-за нарушения условий поставок или задержки в пути) и устанавливается в размере 50% текущего. Но страховой запас может быть определен и другим методом — как среднее квадратическое отклонение всех фактических интервалов между поставками от среднего интервала, принятого при расчете текущего запаса. В то же время страховой запас не должен учитывать резервы на случай стихийных бедствий, аварий, перерасхода материалов из-за брака в производстве, порчи материалов от неудовлетворительного хранения, на перевыполнение плана производства. [c.117]
При отдаленности потребителя от поставщика, небольших интервалах поставки (до 5 дней), а также для уникальных материалов страховой запас может быть определен в размере 100% текущего. [c.117]
Транспортный запас определяется как разница во времени между пробегом данного материала, включая время на его разгрузку и складирование, и пробегом платежных документов, включая их оплату. Если данный материал находился в пути 9 дней, на разгрузку и складирование ушел 1 день, а документы оплачены покупателем через 7 дней после отгрузки данного материала, то транспортный запас будет равен 3 дням (9 + 1 — 7). Этот запас компенсирует отвлекаемые из оборота средства предприятия в связи с опережением оплаты материальных ценностей по сравнению с их поступлением. [c.117]
Технологический запас — подготовка материалов к производству— определяется конкретными условиями работы каждого предприятия в том случае, если это не входит в производственный цикл. Например, в технологический запас включается анализ на определение в чугуне содержания углерода, серы, фосфора, марганца, силиция, дробление железного лома, резка металла, отбор и сушка лесоматериалов, естественное старение чугунных отливок, сортировка материалов и др. [c.117]
Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве. К незавершенному производству относится незаконченная изготовлением продукция на всех стадиях производственного цикла. Длительность производственного цикла исчисляется от начала первой технологической операции до приемки готового изделия. В отдельных случаях сюда входит время на упаковку готовой продукции, если это предусмотрено соответствующими нормативными документами. [c.118]
Методика нормирования оборотных средств в незавершенном производстве различается в зависимости от типов машиностроительного производства серийного, массового, единичного и мелкосерийного. [c.118]
Применение коэффициента нарастания затрат объясняется тем, что материальные затраты поступают в производство в начале производственного цикла, а все остальные затраты (заработная плата и накладные расходы) — равномерно в течение всего производственного цикла. Естественно, что чем позже затраты вступают в производство, тем меньше они там находятся и тем, следовательно, меньше объем незавершенного производства. Коэффициент нарастания затрат всегда меньше единицы, и, следовательно, норма оборотных средств в незавершенном производстве всегда меньше длительности производственного цикла. [c.118]

Вернуться к основной статье