Финансы и налоговая система

из "Бизнес-планирование "

Налоговая система — совокупность налогов, форм и методов их построения и взимания, определяемых законодательством государства. [c.156]
Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с юридических лиц и населения в государственный или местный бюджет. Налоги служат основным источником поступлений в государственный бюджет и, следовательно, дополнительным источником ресурсов для покрытия общегосударственных расходов на удовлетворение общественных потребностей. [c.156]
Налоги выполняют две функции фискальную и социально-экономическую. [c.157]
Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства, которое, устанавливая налоги, стремится прежде всего обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления своих функций и возложенных задач. [c.157]
Социально-экономическая означает, что они являются социальным регулятором, орудием социальных реформ, направленных на постепенное выравнивание уровня доходов населения, а также средством регулирования экономики, обеспечения стабильного экономического роста и сглаживания социального напряжения. [c.157]
В начале XXI в. можно констатировать, что налоговая система России только формируется. Поскольку отечественного опыта налогообложения в условиях перехода от государственной экономики к рыночной в России нет, налоговая система создается с учетом зарубежного опыта. При этом за основу взята концепция построения целостной системы, охватывающей обложение доходов, имущества и потребления и способствующей становлению рыночного хозяйства. [c.157]
Слагаемые элементы налоговой системы включают понятие налога как финансовой категории и построение (элементы) налога. [c.157]
Субъект налога — налогоплательщики лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог. [c.158]
Носитель налога — лицо, фактически уплачивающее налог. [c.158]
Единицы обложения — единица измерения объекта налога (денежная единица дохода, единица земельной площади). [c.158]
Налоговая ставка — величина налога на единицу обложения. [c.158]
Необлагаемый минимум — наименьшая часть объекта обложения, полностью освобождаемая от обложения. [c.158]
Источник дохода — доход, из которого субъект уплачивает налог. Налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая с одного объекта. Налоговый механизм, учитывающий элементы налога и их соподчиненность, представлен на рис. 4.15. [c.158]
Налоговое законодательство делится по видам деятельности и по источникам налогообложения. Ставки налога пересматриваются ежегодно органами управления соответствующего уровня. [c.161]
Налог на прибыль предприятий дает до 30% всех поступлений в бюджет РФ. Плательщиками налога на прибыль (предприятиями) являются предприятия и организации, имеющие статус юридических лиц по законодательству РФ, включая созданные на территории РФ предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность. [c.161]
Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, уменьшенная или увеличенная в соответствии с предусмотренными законом положениями. [c.161]
В целях налогообложения валовая прибыль изменяется на суммы, показанные на рис. 4.16. [c.161]
Затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), определяются в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли , утверждаемым и ежегодно пересматриваемым Правительством РФ. Основные положения этого документа представлены на рис. 4.17. [c.161]
Некоторые из видов затрат, указанных на рис. 4.17, относятся на себестоимость (при определении налогооблагаемой прибыли) не в полном объеме, а только в пределах, не превышающих установленные нормы. Таковы, например, затраты на рекламу, командировочные расходы, представительские расходы, оплату процентов банков за кредит. [c.161]

Вернуться к основной статье