Методы краткосрочного кредитования

из "Справочник финансиста предприятия изд.2 "

Методы или техника кредитования в наибольшей степени определяются характером кредитуемого объекта, в качестве которого выступают ценности и затраты. [c.484]
При накоплении и последующем снижении запасов и затрат используется кредитование по остатку. В этом случае выдача и погашение ссуды связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей и затрат при его увеличении происходит выдача ссуды, при снижении — возврат. [c.484]
Кредитование по остатку носит компенсационный характер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплаченные ценности. Оплата кредитуемых ценностей отвлекает из оборота собственные средства предприятия, предназначенные для формирования его обычных запасов и затрат производства. Образовавшийся разрыв заполняется кредитом, полученным в банке. Без привлечения кредита временный недостаток оборотных средств у предприятия приводит к нехватке денежных средств на расчетном счете и возникновению неплатежеспособности. [c.484]
Данный метод кредитования может быть использован и при оплате отдельных расчетных документов поставщика, при возникновении временных финансовых затруднений, например при временном недостатке собственных оборотных средств, а также для депонирования денежных средств при открытии аккредитивов и приобретении чековых книжек. [c.484]
Примерный расчет суммы кредита при кредитовании по остатку представлен в табл.19.1. [c.485]
В этом примере по данным на 1 января предприятие не имело в обороте заемных средств в виде банковских ссуд, тогда как потребность в них составляла 470 тыс. руб. Предприятие обратилось в банк за ссудой и получило ее. По состоянию на 1 февраля предприятие имело уже недостаток обеспечения, и ему для снижения расходов по уплате процентов за пользование банковским кредитом целесообразно изъять из своего оборота излишние заемные средства, т.е. вернуть банку ссуду в размере 110 тыс. руб. [c.485]
Если предприятие в предстоящем квартале предполагает увеличивать запасы кредитуемых ценностей и затрат (в примере — с 470 тыс. руб. до 635 тыс. руб.), то при оформлении срочного обязательства можно установить условный срок возврата ссуды, например 25 апреля. Прогнозировать изменение оборотных средств за пределами предстоящего квартала из-за его непредсказуемости, а значит, и оформлять срочное обязательство на этот период нецелесообразно. [c.486]
В течение или в конце первого квартала предприятие-заемщик получило возможность определить характер движения кредитуемых ценностей и затрат на второй квартал (табл. 19.3). [c.486]
Сумма кредита, которую предприятие может получить при кредитовании по остатку, зависит не только от величины самого остатка, но и от возможностей банка по изысканию средств для кредитования. Поэтому выдача каждой ссуды при кредитовании по остатку сопровождается переговорами между заемщиком и кредитором и заключением после этого кредитного соглашения (договора). [c.487]
Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку применяется, как правило, простой ссудный счет. При выдаче кредита его сумма зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает участие в текущем кругообороте средств. С момента выдачи ссуды предприятие-заемщик становится должником банку на ее сумму, что и отражается в учете предприятия кредитовой записью на счете Кредиты банка (соответствующий, аналитический счет), а в учете банка — записью по дебету простого ссудного счета, открываемого клиенту-заемщику. При погашении ссуды делается обратная запись, а при полном ее погашении простой ссудный счет закрывается. [c.487]
Количество ссудных счетов у предприятия определяется количеством объектов кредитования. При кредитовании совокупного объекта используется один простой ссудный счет, при дроблении объекта простой ссудный счет открывается на каждую его часть. [c.487]
Простые ссудные счета могут различаться и по оформлению. Наиболее сложное оформление, требующее представления в банк заявления и ходатайства, сведений, подтверждающих потребность в кредите, срочного обязательства, связано с выдачей ссуды заемщикам невысокого класса либо под обеспечение в виде значительных по размеру остатков товарно-материальных ценностей. Ссуды для оплаты отдельных расчетных документов выдаются без подобного оформления. [c.487]
Существуют предприятия, у которых кругооборот оборотных средств относительно равномерен. Однако и у них возможны некоторые временные отклонения фактических запасов товарно-материальных ценностей и затрат от средних, обычных величин, покрываемых собственными источниками формирования. Кроме того, могут возникнуть и непродолжительные финансовые затруднения. В связи с этим появляется временная краткосрочная дополнительная потребность в денежных средствах, объем которых, как правило, невелик. [c.487]
Кредитование по обороту может осуществляться одновременно с кредитованием по остатку. Для контроля за целевым использованием краткосрочных ссуд, выдаваемых банком под отдельные объекты кредитования, целесообразно применять метод кредитования по остатку. Например, при образовании значительных сезонных запасов товарно-материальных ценностей кредитование по обороту неприменимо. В этом случае надежнее использовать кредит по остатку, выдаваемый после предварительного выявления потребности в заемных средствах, определения конкретных сроков возврата ссуды, возможности использования залога. [c.488]
Кредитование по обороту носит менее жесткий характер, чем кредитование по остатку, и, следовательно, является для банка более рискованной кредитной операцией. Поэтому банки предпочитают кредитовать по обороту лишь надежных заемщиков, отличающихся высокой кредитоспособностью, либо выдают кредит по обороту обычным заемщикам в незначительных размерах. [c.488]
Величина вовлекаемой в оборот заемщика ссуды определяется как разница (положительная) между его текущими денежными платежами и поступлениями. По договоренности с клиентом-заемщиком банк может установить определенный предел по этой разнице, т.е. остаток возможной задолженности, превышать который банк считает невозможным или нецелесообразным, — лимит кредитования. [c.488]
При кредитовании по обороту выдача ссуды не сопровождается проверкой соответствия размера кредита объекту кредитования, не привлекаются данные банковского учета, не составляется кредитный договор по каждой выданной ссуде. Кредит по обороту, в отличие от кредита по остатку, носит не компенсационный, а платежный характер. Проверка обеспечения при кредитовании по обороту по причине подвижности кредитуемого объекта, как правило, не производится. Потребность в ней возникает только в случае, если разница между списанными и зачисленными на счет клиента денежными средствами сохраняется длительное время. Кредитование по обороту не сопровождается составлением срочного обязательства о погашении каждой отдельной ссуды. Вместо этого заемщик представляет в банк общее обязательство о соблюдении всех условий и правил кредитования. [c.488]
При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один счет — контокоррентный расчетный счет при этом закрывается. Кредитуется вся текущая производственная деятельность клиента. Финансирование капитальных вложений с этого счета не производится. Таким образом, контокоррент представляет собой единый активно-пассивный счет, на котором концентрируются все текущие расчетные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства ссудного и текущего (расчетного) счета и может иметь дебетовый или кредитовый остаток. [c.489]
Поступление платежей в пользу предприятия отражается (в его учете) по дебету контокоррентного счета, списание со счета — по кредиту. Периодически (например, раз в квартал) по счету выводится сальдо. Если оно дебетовое — в пользу предприятия начисляется процент по дебету счета, если кредитовое — процент и комиссия начисляются в пользу банка по кредиту счета. Исходя из коммерческого характера банковского кредитования, процент в пользу банка начисляется по более высокой ставке, чем в пользу клиента. [c.489]
Размер кредита по контокорренту устанавливается в виде заранее установленного лимита задолженности банку (кредитового остатка). В общих чертах он определяется как разница между совокупной потребностью в оборотных средствах и их источниками. При низкой кредитоспособности клиента лимит может служить жестким ограничителем уровня задолженности, не допуская его превышения либо допуская, но только в определенных условиях. При высоком уровне кредитоспособности заемщика лимит используется лишь для наблюдения за изменением величины задолженности и может быть значительно превышен. [c.489]

Вернуться к основной статье