Основы организации расчетов

из "Основы банковского дела Российской Федерации "

Для хранения денежных средств и осуществления расчетных операций каждому хозоргану в коммерческом банке в зависимости от статуса предприятия, характера деятельности и источника финансирования открываются расчетные, текущие, ссудные, депозитные и другие счета. Первые два являются основными счетами хозорганов. Расчетные счета открываются предприятиям разных форм собственности, являющимся юридическими лицами и находящимся на самостоятельном или отдельном балансе, функционирующим на правах полного хозрасчета. Расчетные счета могут быть открыты структурным подразделениям и филиалам предприятий, имеющим отдельный баланс, арендным коллективам, фермерским (крестьянским) хозяйствам, а также предпринимателям без образования юридического лица. [c.73]
С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором отражены права и обязанности сторон, стоимость оказываемых услуг и материальная ответственность за нарушения условий договора. [c.75]
В процессе осуществления хозяйственных операций часто возникает ситуация, когда остатка денежных средств на расчетном счете предприятия недостаточно для удовлетворения имеющихся претензий со стороны поставщиков, подрядчиков, бюджета. Возникает проблема, какие платежи производить в первую, вторую и т. д. очередь. Для обеспечения единого подхода, избежания дискриминации тех или иных предприятий и организаций устанавливается так называемая очередность платежей. Существуют целевая, календарная, календарно-целевая и преференциальная (по усмотрению плательщика) очередности. Первая предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от их экономического содержания и назначения выплата заработной платы платежи бюджету, за товарно-материальные ценности и услуги по ссудам, пени, штрафы, неустойки и т. п. Вторая предполагает регламентацию последовательности совершения платежей в зависимости от срока возникновения претензий к расчетному счету более древняя претензия должна быть оплачена в первую очередь и т. д. Третья предусматривает оплату одних платежей в целевой зависимости, других —-в зависимости от срока возникновения претензий. [c.75]
При преференциальной очередности клиент самостоятельно определяет требования, по которым платежи производятся в первую и т. д. очередь. [c.75]
До 1988 г. в СССР действовало 5 групп очередности платежей. [c.76]
К первой группе относились платежи по заработной плате и приравненные к ней платежи стипендии, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, платежи в погашение ссуды по заработной плате, платежи по государственному социальному страхованию и перечислениям в централизованный союзный фонд социально-1 го обеспечения колхозников, платежи в бюджет и платежи по обязательному имущественному страхованию. [c.76]
К третьей группе была отнесена уплата пени, штрафов, неустоек за невыполнение или ненадлежащее выполнение договорных и других обязательств контрагентов. [c.77]
Четвертая группа обеспечивала платежи по ссудам банка. [c.77]
Пятая группа включала все оставшиеся платежи, связанные с финансовым перераспределением денежных средств. [c.77]
Предусматривалась внеочередная выдача средств предприятиям на неотложные нужды. Удовлетворение претензий внутри каждой группы производилось в порядке календарной очередности либо в порядке наступления срока платежа. [c.77]
После отмены целевой очередности с 1988 г. по июль 1992 г. в стране действовала календарная (хронологическая) очередность платежей, с июля 1992-го по октябрь 1993 г. —преференциальная (по выбору плательщика), с 1993-го по 1996 г. — календарно-целевая (в первую очередь — платежи в бюджет и внебюджетные фонды, остальные — в порядке календарной очереди). [c.77]
В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. второй части ГК РФ и определением в нем целевой очередности списания средств с банковских счетов ЦБ РФ был установлен порядок проведения операций по указанным счетам в соответствии со ст. 855 ГК РФ. [c.77]
При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом. [c.78]
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления сроков платежа. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится. [c.79]
Организация безналичных расчетов во многом зависит от структуры банковской системы, принципов ее функционирования и выполняемых банками функций. До 1988 г. в СССР существовала банковская система, базирующаяся на Госбанке СССР как едином эмиссионном, кассовом, расчетном, кредитном центре. В этих условиях все расчеты между предприятиями, которым открывались расчетные счета в отделениях и филиалах Госбанка СССР, осуществлялись как межфилиальные внутри Госбанка и не затрагивали его ресурсы в целом (уменьшение денежных средств у одного филиала компенсировалось их увеличением у другого, не приводя к изменению их объема в целом). Исключение составляли расчеты с клиентами Стройбанка СССР, которому в Госбанке были открыты корреспондентские счета. [c.80]
Госбанку было безразлично, предшествует ли зачисление средств на счет поставщика в одном его отделении списанию средств с расчетного счета плательщика в другом отделении банка или нет. Это открывало возможность использования многообразных форм расчетов, предусматривающих различный порядок списания и зачисления денежных средств по счетам клиентов. [c.80]
В условиях платности и жесткого разграничения кредитных ресурсов между банками для коммерческого банка неприемлема такая организация расчетов, когда зачисление денежных средств на расчетный счет клиента предшествует их поступлению на корреспондентский счет коммерческого банка. Вот почему современная практика организации безналичных расчетов предусматривает такие формы и порядок их осуществления, которые обеспечивают движение денежных средств по следующей цепочке расчетный счет плательщика — корреспондентский счет в РКЦ коммерческого банка плательщика — корреспондентский счет в РКЦ коммерческого банка поставщика — расчетный счет поставщика в коммерческом банке (это обстоятельство обусловило изменения с июля 1992 г. в механизме используемых форм безналичных расчетов). [c.81]
Если расчеты совершаются между предприятиями, имеющими расчетные счета в одном коммерческом банке, то они не влекут за собой уменьшения или увеличения денежных ресурсов банка, как это происходит при внешних расчетах через РКЦ. Вместе с тем и в данных условиях коммерческий банк не заинтересован в зачислении средств на счет поставщика до их списания со счета плательщика, поскольку при отсутствии денежных средств на расчетном счете плательщика такое зачисление будет означать совершение платежа за счет собственных средств банка. [c.81]

Вернуться к основной статье