Порядок хранения и использован пя наличных денег предприятиями

из "Настольная книга хозяйственного руководителя по законодательству "

Общие положения. Денежные средства государственных и кооперативных предприятий хранятся в учреждениях банков, за исключением сумм выручки, расходование которых допускается в установленном порядке, и переходящих остатков денег в их кассах. [c.55]
Наличные деньги, полученные предприятиями из учреждений банков СССР, должны расходоваться строго по целевому назначению (25, п. 2 27, пп. 1—2). [c.55]
Лимит остатка наличных денег в кассе и нормы использования денег из выручки устанавливаются для государственных предприятий в следующем порядке для торговых, транспортных, зрелищных, бытовых и других предприятий, имеющих по роду работы постоянную денежную выручку, — учреждениями банков СССР с участием руководителей соответствующих предприятий для всех других предприятий — руководителями этих предприятий по согласованию с соответствующим учреждением банка СССР. [c.55]
Сверх указанных лимитов и норм государственные предприятия имеют право хранить наличные деньги в кассах и расходовать деньги из выручки в случаях, предусмотренных Правилами ведения кассовых операций в народном хозяйстве СССР (27, пп. 3—6, 8). [c.55]
Сдача денег в банк. Всю денежную наличность сверх лимитов остатка наличных денег в кассе государственные предприятия обязаны сдавать для зачисления на счета в порядке и в сроки, устанавливаемые учреждениями банков СССР. Наличные деньги подлежат сдаче а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков СССР б) инкассаторам Госбанка СССР в) в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банков СССР г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков СССР. [c.56]
Кооперативные организации могут сдавать наличные деньги для зачисления на счета в порядке и сроки, определяемые учреждениями банков по согласованию с кооперативными организациями (27, п. 7). [c.56]
Обеспечение сохранности денежных средств на предприятии. Руководители предприятий обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, при доставке их из учреждения банка СССР и сдаче в учреждение банка СССР и несут ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы условия, обеспечивающие сохранность денежных средств. [c.56]
Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся, как правило, в сейфах несгораемых шкафах), а в отдельных случаях — в железных шкафах, которые по окончании работы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от сейфов (шкафов) хранятся у кассиров, а дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. — у руководителей предприятий. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих предприятию, запрещается (27, пп. 29—30). [c.56]
Кассир предприятия несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к обязанностям. С ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам (27, пп. 32—34). [c.56]
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий производятся соответственно по приходным кассовым ордерам и по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. [c.57]
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. [c.57]
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. [c.57]
Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления (27, пп. 12—13, 19). [c.57]
Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом, заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира (27, п. 27). [c.57]
Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход бюджета, а в кооперативных организациях, в том числе и в колхозах, — в их доходы (27, п. 27). [c.57]
Приобретение за наличные деньги товаров рыночного фонда. Государственным предприятиям непродовольственные товары могут продаваться магазинами, торгующими этими товарами, без зачета в установленный для предприятий лимит мелкого опта, с выдачей получателям копии товарного чека или погашенного кассового чека, но на сумму не более 100 руб. единовременно. Продажа предприятию товаров в указанном порядке из одного магазина более одного раза в течение дня запрещена. [c.57]
Запрещается отпуск непродовольственных товаров рыночного фонда предприятиям (кроме кооперативов) по мелкому опту в качестве источника материально-технического снабжения и для производственной деятельности (18, пп. 1, 4 31, пп. 4, 5). [c.57]
Списание материальных ценностей. Предприятия, переведенные на полный хозяйственный расчет и самофинансирование, имеют право списывать с баланса здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, если они изношены или морально устарели (3, ст. 4, п. 4 13, п. 34). [c.58]
Имущество, относящееся к основным средствам, подлежит списанию лишь в гех случаях, когда восстановить его невозможно или экономически нецелесообразно, а также когда оно не может быть в установленном порядке реализовано или передано другим предприятиям, организациям, учреждениям (33, п. 1). [c.58]

Вернуться к основной статье