Анализ выполнения плана по прибыли, издержкам и рентабельности производства

из "Экономика, организация и планирование нефтеперерабатывающих заводов Издание 2 "

Основными показателями эффективности производства являются прибыль и рентабельность предприятий. Они отражают деятельность предприятия не только по производству и реализации продукции, но и по совершенствованию технологических процессов, по повышению технического и организационного уровня предприятия и улучшению организационных форм хозяйствования. [c.270]
Прибыль на НПЗ слагается из выручки от реализации товарной продукции, прочей реализации, а также внереализационных доходов и убытков. [c.270]
Прибыль от реализации представляет разность между стоимостью реализованной продукции в оптовых ценах предприятия и ее полной себестоимостью. [c.271]
В отчетном периоде оптовые цены снизились, что привело к снижению объема реализации за счет этого фактора на 1500 тыс. руб. Если учесть это обстоятельство, то фактическая выручка от реализации с корректировкой на цены составит 281000 тыс. руб. (279500000+1500000), а прибыль — 46 000 тыс. руб. (44 500 000 + 1 500 000). [c.271]
Значительное влияние на прибыль оказывает изменение структуры реализованной продукции, поскольку прибыльность различных нефтепродуктов неодинакова. На практике влияние этого фактора можно установить упрощенным методом (по разности) и методом прямого счета. [c.271]
Данный метод не рассматривает сущности изменений в структуре реализованной продукции. Если нефтеперерабатывающий завод выпускает несколько видов продукции, то необходимо вести анализ влияния изменений ассортимента на прибыль по отдельным видам продукции (табл. 36). [c.272]
Расчет влияния изменений структуры реализованной продукции на прибыль ведется в такой последовательности (табл. 37). Определение состава фактической реализации при условии сохранения планового ассортимента (графа 2). [c.272]
Влияние сдвига в ассортименте определяется, исходя из прибыли, получаемой на 1 руб. реализации по каждому виду продукции и изменения в объеме реализации, вызванного сдвигом в ассортименте (графа 5). [c.273]
К числу важных факторов, влияющих на величину прибыли предприятия, относится себестоимость продукции. Влияние себестоимости на прибыль устанавливается сопоставлением фактически реализованной продукции по плановой и фактической себестоимости. [c.273]
По предприятиям с широким ассортиментом вырабатываемой продукции, к числу которых относятся и НПЗ, анализ выполнения плана по себестоимости начинается с изучения изменения затрат на 1 руб. товарной продукции. [c.273]
Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции представляет частное от деления суммы затрат, связанных с выпуском всей товарной продукции, на стоимость ее по оптовым ценам и отражает среднюю себестоимость обезличенной единицы продукции. В связи с этим показатель затрат на 1 руб. товарной продукции может служить как для характеристики изменения себестоимости продукции по заводу в целом, так и для сопоставления уровня затрат по отдельным предприятиям. [c.273]
Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с планом можно определять как в различных ценах, т. е. в ценах, принятых в плане и фактически сложившихся, так и в сопоставимых плановых ценах. [c.273]
Объем товарной продукции, тыс. руб. [c.274]
В текущем году были снижены цены на некоторые виды товарных нефтепродуктов. С учетом данного обстоятельства завод сократил затраты на 1 руб. товарной продукции на 5,6%. Если же расчет вести по ценам, принятым в плане, т. е. устранить влияние цен на изменение затрат на 1 руб. товарной продукции, то результат будет несколько иным — затраты на 1 руб. товарной продукции окажутся сниженными по сравнению с планом на 7,4%. Эта последняя величина и характеризует реальные успехи завода в снижении себестоимости продукции. Разница между приведенными процентами снижения затрат на 1 руб. товарной продукции (7,4 — 5,6) = 1,8% обусловлена исключительно влиянием ценностного фактора. [c.274]
Из приведенных данных видно, что по большинству статей калькуляции затраты снизились. Наиболее существенно уменьшились затраты по сырью и материалам (в том числе по катализаторам и реагентам), покупным изделиям и полуфабрикатам, топливу и энергии на технологические нужды, амортизации. [c.275]
В отчетный период завод несколько увеличил объем переработки при углублении отбора суммы светлых нефтепродуктов с 54,8 до 56,2%, что привело к росту производства товарной продукции по сравнению с планом. Углубление отбора было основным фактором сокращения расхода сырья, реагентов, катализаторов, энергетических затрат на 1 руб. товарной продукции. Увеличение объема производства снизило и амортизацию на единицу продукции, поскольку с ростом объема производства общая сумма амортизации осталась неизменной. По той же причине сократились и общезаводские расходы. Рост цеховых расходов объясняется увеличением групп технико-экономического анализа в цехах и некоторого лабораторного оборудования. [c.275]
Наряду с анализом изменения себестоимости товарной продукции в целом по заводу большой интерес представляет анализ затрат по отдельным технологическим процессам. Именно анализ изменения отдельных статей калькуляции по технологическим процессам дает возможность наметить конкретные пути снижения себестоимости продукции. [c.275]
Известно, что по НПЗ затраты сырья занимают половину и более всех расходов на производство. [c.275]

Вернуться к основной статье