Учет финансовых и расчетных операций

из "Учет и отчетность в промышленных предприятиях с применением счетно клавишных машин "

Движение материальных фондов в процессе общественного воспроизводства вызывает расчетные взаимоотношения между предприятиями, организациями и учреждениями. [c.287]
Финансовые и расчетные операции играют весьма важную роль в кругообороте хозяйственных средств предприятия. К финансовым и расчетным операциям относятся денежные и банковские расчеты, расчеты с бюджетом, с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с разными дебиторами и кредиторами, с подотчетными лицами и т. п. [c.287]
Наличные деньги, как правило, предприятие получает в банке со своего расчетного счета в пределах, предусмотренных кассовым планом. Операции с наличными деньгами на предприятиях имеют ограниченный характер, они сводятся в основном к выплате заработной платы рабочим и служащим, к оплате расходов по командировкам по служебным делам к оплате расходов на мелкие хозяйственные нужды. Для приема и выдачи наличных денег в штате предприятия предусматривается должность материально ответственного лица — кассира. Учет кассовых операций ведется на счете 50 Касса . [c.287]
Действующими положениями по ведению кассовых операций на предприятиях, в учреждениях и организациях установлен единый порядок учета этих операций, причем первичными документами являются приходные и расходные кассовые ордера типовой формы. [c.287]
Кассовым ордерам присваиваются порядковые номера регистрации их в журнале, в связи с чем он по существу является реестром. Как правило, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров после сверки с отчетом кассира ежедневно подсчитывается, и по каждой графе прихода выводится остаток сумм на конец отчетного дня. Для вывода остатков на конец дня по графам раздела Целевое назначение оприходованных денег производится на суммирующей машине подсчет сумм и запись итогов по всем графам журнала регистрации, после чего из итога гр. 3 вычитают итог гр. 14, из итога гр. 4 вычитают итог гр. 15, из итога гр. 5 вычитают итог гр. 16, из итога гр. 6 вычитают итог гр. 17, из итога гр. 7 вычитают итог гр. 18, из итога гр. 8 вычитают итог гр. 19 и из итога гр. 9 вычитают итог гр. 20. [c.288]
Таким образом, путем ежедневного заключения журнала бухгалтерия имеет точные данные об остатке денег в кассе на начало следующего дня в разрезе их целевого назначения. [c.288]
Действующими положениями предусматривается, что для учета кассовых операций кассир предприятия обязан вести кассовую книгу установленной формы, которая должна быть прошнурована, а концы шнура скреплены сургучной печатью предприятия. Листы кассовой книги должны быть пронумерованы, а количество листов должно быть указано в конце книги и заверено руководителем и главным бухгалтером предприятия. [c.289]
Ежедневно кассир обязан подсчитать по записям в кассовой книге суммы прихода и расхода наличных денег и вывести остаток на конец дня. После этого кассир составляет кассовый отчет. [c.289]
Обычно отчет является копией записей в кассовой книге и, следовательно, все данные отчета точно соответствуют ей. Кассир ежедневно сдает в бухгалтерию кассовый отчет с приложенными к нему документами по приходу и расходу. При приеме от кассира документов бухгалтер проверяет правильность их оформления, производит контрольный подсчет сумм и выведенного остатка на конец дня. После этого бухгалтер расписывается в кассовой книге в приеме отчета и документов и возвращает ее кассиру. [c.289]
Сводка составляется на каждый отчет кассира. В ее гр. 1 печатают номер приходного ордера, в гр. 2— шифр кредитуемого счета, в гр. 3 — сумму приходного ордера, а в гр. 4 — итоговую сумму по кредитуемому счету. По окончании разноски приходных ордеров, выключив печать, вновь набирают суммы гр. 4, после чего, включив печать, по итоговой строке записывают окончательный итог гр. 4, который должен быть тождественным. с итогом прихода по отчету. Данные в гр. 1 и 2 печатаются со знаком (не считать). Аналогично приходу оператор печатает данные расходных ордеров в гр. 5—8 и выводит итог расхода, который сверяется с таким же итогом по отчету. Закончив составление сводки, оператор рассортировывает приходные и расходные ордера в порядке их номеров и приобщает к отчету кассира, который вместе с документами сдается в бухгалтерию. [c.290]
Сводку операций по кассе по вышеуказанной форме можно составлять и на бухгалтерской машине СР-22 или СР-42, а также на фактурной машине при ее стандартной настройке. [c.290]
На основании сводок (проводок) формы 146, подобранных за каждую декаду, ведут журнал по кредиту счета Касса и ведомость по дебету счета Касса . [c.290]
В подлежащем журнала формы 147 печатают числа месяца в соответствии с датами, проставленными на сводках (формы 146), а в сказуемом — суммы в дебет счетов, корреспондирующих с кредитом счета Касса . Шифры синтетических счетов, как правило, печатают в заголовке бланка журнала заранее типографским способом, причем они располагаются в возрастающем порядке. В таком же порядке должны быть записаны шифры корреспондирующих счетов в ежедневных сводках формы 146. Такое расположение шифров облегчает работу оператора бухгалтерской машины, который при разноске данных последовательно заполняет графы журнала, переходя от низших значений шифров к высшим. [c.291]
Для записи данных каждой сводки (за день) в журнале отводится одна строка. Итог по строке, который должен равняться итогу гр. 8 сводки, накапливается в горизонтальном счетчике. [c.291]
Когда оператор печатает итоговую сумму за день в журнал по гр. Итого , горизонтальный счетчик гасится — это означает, что сумма за день напечатана правильно. [c.291]
После разноски данных сводок за декаду оператор печатает по каждой счетной графе итог за декаду с соответствующего вертикального счетчика. Осуществив разноску сводок за вторую и третью декады, оператор после декадных итогов печатает итог с начала месяца по предыдущей декаде и записывает общий итог по каждой графе с начала месяца по отчетную декаду. Общие итоги граф за третью декаду являются итогами за отчетный месяц. [c.291]
По окончании составления журнала по кредиту счета Касса и ведомости по дебету того же счета за отчетный месяц оба регистра вместе со сводками сдаются в бухгалтерию, где они используются в качестве регистров синтетического учета. [c.292]

Вернуться к основной статье