Денежные средства от операционной (основной) деятельности - ведения бизнеса

из "Финансы для финансовых менеджеров "

В главе 3 мы обсуждали предварительно оплаченные расходы и говорили о разовой оплате предметов с длительным сроком использования, например страховки. Мы отмстили, что такие выплаты распределяются на весь срок полезного использования через периодические начисления на чистую прибыль, которые не требуют дополнительной уплаты денежных средств. Так что каждое списание со счета доходов порции заранее оплаченного расхода, как и амортизационные отчисления, не имеет денежной формы, и компании следует точно так же прибавить его обратно к чистой прибыли. [c.112]
Конечно, в том же месяце компания может заплатить еще и страховой взнос за будущий год, что означало бы значительную трату денег, которая будет начислена на счет расходов — случай, противоположный приведенной выше поправке на амортизационные отчисления. В этом случае чистая прибыль сократится на уплаченную, но не отраженную в отчете о доходах сумму денежных средств это будет отрицательной поправкой, показывающей дополнительный расход денежных средств помимо того, что содержится в отчете о доходах. [c.112]
Таким образом, поправка движения денежных средств должна вычесть денежную стоимость любых запасов, добавленных к начальному уровню запасов (подразумевая, что запасы в течение месяца росли и на них тратились денежные средства). Напротив, поправка к движению денежных средств будет положительной, если уровень запасов в течение месяца сокращался, показывая, что компания продала кое-что из начальных запасов и не должна была тратить денежные средства на их замену. [c.114]
Если компания использует денежные средства, чтобы оплатить счета кредиторам, как это, собственно, и сделала Чудо-Штучка с 28 500 долларов своих денежных средств, результатом будет уменьшение баланса счетов к оплате от начала месяца к концу. Тогда в чистую прибыль вносится поправка в сторону уменьшения-, негативная поправка показывает, что этот род выплат сокращает денежные средства. Если компания закончила месяц с большим количеством счетов к оплате, чем в начале, она, видимо, успешно занимала у своих кредиторов больше денег, чем ей было нужно для оплаты расходов за месяц. Тогда поправка будет положительной благодаря сумме денежных средств, которую удалось раздобыть. [c.114]

Вернуться к основной статье