Пример анализа нетиповой хозяйственной ситуации

из "Контроль за налогами на предприятии Издание 2 "

Для каждого из этих вопросов нужно заполнить Карту налоговых решений. [c.219]
Для примера рассмотрим только вопрос об отнесении затрат на себестоимость. [c.219]
бухгалтер И.И. Иванова не обнаружила в Таблице типовых хозяйственных ситуаций случая оплаты участия в семинаре по налогообложению. Она заполнила графы А и Б Карты налоговых решений (см. Приложение 54 на стр. 396) и передала ее председателю экспертной комиссии по налогообложению. [c.220]
Председатель комиссии П.П. Петрова поручила секретарю заполнить соответствующие графы Карты подготовки налоговых решений (Приложение 55 на стр. 398) и передать их членам комиссии — С.С. Сидорову и В.В. Петренко. [c.220]
На своем заседании комиссия рассмотрела три Карты подготовки налоговых решений (Приложения 56—58 на стр. 400—402) и выслушала доводы экспертов. [c.220]
Сидоров был уверен, что рассматриваемые затраты относятся на себестоимость как оплата консультационных услуг (пп. и п. 2 Положения о составе затрат..,). Он настаивал на том, что прошедший семинар был именно консультационным, а не учебным, поскольку в соответствии с Законом РФ от 10.07.92 3266-1 Об образовании чтобы семинар считался учебным, необходимо одновременно выполнить два условия 1) предприятие, проводящее семинар, должно иметь лицензию 2) по окончании семинара должен быть выдан документ об образовании. Однако справка об участии в семинаре не является документом об образовании. В дополнение С.С. Сидоров сослался на письмо ГНИ по г. Москве от 29.08.94 11-13/11112 О порядке отнесения затрат, связанных с проведением консультационных семинаров , в котором подтверждалась его точка зрения. [c.220]
Петренко тоже отметила в заполненной ею Карте возможность классификации рассматриваемых затрат как расходов на консультационные услуги, однако в итоге она остановилась на противоположной позиции. Эксперт сочла, что если в Положении о составе затрат... впрямую не упомянуто слово семинар , то эти затраты не следует относить на себестоимость. Так нужно поступить, чтобы избежать длительных дискуссий с налоговым инспектором. [c.220]
На базе этого обсуждения была заполнена Карта налоговых решений (Приложение 59 на стр. 403) и передана руководителю для утверждения. [c.221]
После того, как руководитель предприятия утвердит Карту, с ней знакомят исполнителя, инициировавшего принятие налогового решения. В бухгалтерских и иных документах делается ссылка на Карту налоговых решений, например, К 184 от 28.05.99. [c.221]

Вернуться к основной статье