Кассовые операции

из "Компьютерная бухгалтерия для всех "

Классики бухгалтерского учета четко различали понятия физической кассы и кассы логической как бухгалтерского счета. [c.176]
В наше время касса физически представляет собой специально оборудованное помещение с емкостью для хранения денег - сейфом или несгораемым шкафом. Это также и помещение, где происходит физическое движение денег, их выдача или поступление в кассу. [c.176]
если X = 46 — Реализация продукции, товаров и услуг , то проводка 8(50, 46), соответственно, означает бухгалтерское оформление поступления денег в кассу от реализации продукции, товаров, услуг. [c.177]
Таких проводок может быть великое множество, но все они определяются источником поступления денег в кассу - счетом Y в кредитовой позиции проводки S(50, Y). [c.177]
Первичные документы - приходные и расходные ордера являются документальным подтверждением совершенной операции. [c.178]
С другой стороны, первичный документ - это также первичная запись бухгалтерской проводки. Для этого, например, в приходном и расходном ордере указываются все атрибуты проводки — корреспондирующий счет и сумма проводки, которые затем переносятся в журнал операций вместе с текстовыми комментариями, также содержащимися в первичном документе дата, документа, основание (за что), кому заплачена и от кого получена указанная сумма. [c.178]
Отметим, что все приведенные проводки имеют смысл только в контексте других операций, т. е. в логической цепочке других проводок. Поэтому простое перечисление проводок по операциям прихода и расхода денег из кассы, как, впрочем, и по другим бухгалтерским счетам, содержит немного информации, а некоторые, кажущиеся иногда очевидными проводки, при рассмотрении их в контексте других проводок оказываются ошибочными. [c.179]
В связи с этим, понятно, почему одиночная проводка 8(50, 41) = 1000 не имеет смысла — ее недостаточно для подсчета финансового результата от продажи товара. [c.179]
Операции с наличными деньгами всегда были и будут ответственными операциями, которые поэтому требуют к себе особого внимания. Порядок ведения операций по кассе регламентируется Письмом Центробанка России 18 от 4/10/93 г. [c.179]
При ручном учете кассовая книга физически представляет собой сброшюрованные листы приведенной выше формы. По сути дела, кассовая книга представляет собой ведомость по счету 50 - Касса , которая заполняется на основе приходных и расходных ордеров. [c.180]
Корреспондирующий счет проставляется в одной колонке, а сумма проводки, проставлена либо в графе Приход (дебет счета 50), либо в графе Расход (кредит счета 50). Таким образом в кассовую книгу записываются бухгалтерские проводки по счету 50 - Касса . [c.180]
Заполнение кассовой книги по умолчанию предполагает, что операция по приходу оформляется приходным ордером, а по расходу - расходным ордером. В колонке же проставляется просто номер одного из этих документов, причем приходные и расходные ордера хранятся и нумеруются отдельно. Это означает, что номера приходных и расходных ордеров могут совпадать, но внутри группы приходных ордеров (как и расходных) совпадений быть не может. [c.181]
Каждый лист кассовой книги должен заполняться в двух экземплярах, один из которых остается в книге, а второй отрывается и хранится вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами. Вторые экземпляры с подшитыми ордерами за каждую пятидневку брошюруются и таким образом являются отчетом кассира, осуществлявшего кассовые операции за пятидневку. [c.181]
При компьютерной технологии допускается выдача листов кассовой книги на принтер в двух экземплярах, один из которых брошюруется в кассовую книгу, второй - в отчеты кассира по пятидневкам. Компьютерная программа формирует листы кассовой книги автоматически как обычную ведомость на основе бухгалтерских проводок, внесенных бухгалтером в компьютерный журнал операций. [c.181]
Для безналичных расчетов предприятие использует расчетный счет в банке, для открытия которого необходимо представить в банк следующие документы 1) заявление на имя управляющего банком об открытии расчетного счета 2) копию решения администрации города или его района о регистрации предприятия 3) устав предприятия 4) учредительный договор 5) карточку с нотариально заверенными образцами подписей двух первых лиц предприятия, как правило, директора и главного бухгалтера. На основании этих документов банк заключает договор с предприятием о расчетно-кассовом обслуживании предприятия, которое с этого момента становится его клиентом. [c.182]
Расчетный счет - это банковский оборотно-сальдо-вый учетный регистр, в котором указывается входящий остаток безналичных денег на начало операционного дня, их поступление, и расход, а также показывается исходящий остаток, который становится входящим для того дня, в течение которого вновь будет происходить движение средств предприятия. [c.182]
Для банка расчетный счет клиента — это пассивный счет, в кредите которого банк отражает свои обязательства перед клиентом, а в его дебете - погашение этих обязательств. [c.183]
Поэтому поступление денег на расчетный счет клиента банк учитывает как обязательства перед клиентом по заключенному договору, т. е. в кредите, а их расход клиентом как погашение этих обязательств по договору с ним о расчетно-кассовом обслуживании, т. е. в дебете. [c.183]

Вернуться к основной статье