Операции на расчетном счете

из "Компьютерная бухгалтерия для всех "

Операции на расчетном счете банк проводит по распоряжению клиента - на основании его платежного поручения или же на основании платежного требования, выставленного в адрес клиента или, как говорят, на инкассо, поставщиком или иным получателем денег с его расчетного счета. [c.187]
При расчетах платежными поручениями (образец приведен в Приложении 1 к настоящей главе) инициатива проведения расчета исходит от клиента-плательщика, при расчетах платежными требованиями (образец также приведен в Приложении 1), наоборот, инициатива проведения расчетов исходит от получателя денег, причем платежное требование совмещает в себе два документа счет и собственно требование его оплаты. В последнем случае - при проведении расчетов платежными требованиями от плательщика требуется согласие на перечисление денег с его расчетного счета или, как говорят, акцепт. Акцептованное платежное требование, т. е. требование, на котором имеется запись плательщика о согласии на проведение платежа, является для банка основанием для списания указанной в платежном требовании суммы с расчетного счета плательщика. [c.187]
На соответствующую бухгалтерскую проводку в банке и на предприятии форма расчетов — платежными поручениями или требованиями не влияет в обоих случаях банк после проведения платежа сделает проводку Дебет расчетного счета клиента , а клиент в своем бухгалтерском учете отразит эту же сумму проводкой Кредит расчетного счета . [c.187]
Таким образом, отношения клиента с банком по поводу расчетов со своими партнерами зеркально симметричны, как и отношения между самими партнерами по расчетам, в которых банк выступает в качестве посредника. [c.187]
Здесь показан расчет между коммерческими организациями X и Y, имеющими один код 467 в плане синтетических счетов банка, последние три цифры СК обозначают, как уже отмечалось, служебный код. [c.188]
Кроме того, в платежном поручении, как и в платежном требовании указываются все остальные, необходимые для прохождения платежа реквизиты дата составления платежного поручения и его порядковый номер в учете у клиента, наименование плательщика, его банка, код банка - код межфилиальных оборотов МФО, наименование получателя денег, его банка, код банка получателя - его МФО, перечисляемая сумма прописью, дата получения товара или оказания услуг, назначение платежа. [c.188]
Описание порядка прохождения платежей в банковской системе для каждой из трех ситуаций дано в Приложении 2 к настоящей главе. Здесь же достаточно указать на различие банковских проводок для ситуаций 1 и 2,3. [c.188]
Разница между ситуациями 2 и 3 для банков А и Б только в процедуре и времени прохождения платежа, но в ситуации 3 для РКЦ, обслуживающего банк А, эта процедура приведет к уменьшению остатка средств на его счете в Центральном банке, для РКЦ банка Б - к соответствующему увеличению денег на его корреспондентском счете в ЦБ. [c.189]
Однако при составлении платежного поручения (или требования) плательщик (а для требования — получатель) должен указать для ситуации 3, когда клиенты обслуживаются разными РКЦ, кроме всех перечисленных реквизитов, также и коды корреспондентских счетов плательщика и получателя денег. [c.190]
Отметим также, что при существующей технологии безналичных расчетов клиент при ситуации 1 составляет три экземпляра платежных поручений один с подписями двух первых лиц и оттиском печати клиента остается в банке, второй вместе с выпиской с расчетного счета возвращается плательщику X, третий также с выпиской - передается получателю Y. [c.190]
При ситуациях 2, 3 клиент составляет четыре экземпляра платежных поручений один для банка, второй для себя, третий — для банка получателя, четвертый -для получателя денег Y. [c.190]
Текущее сальдо могло бы вычисляться после каждой операции, но обычно его вычисляют на конец каждого операционного дня. Оно же становится входящим для следующего операционного дня, по которому было движение средств на расчетном счете клиента. [c.192]
Выписка является основным документом, на основании которой бухгалтер предприятия делает записи в своем бухгалтерском учете об операциях на расчетном счете. Записываются только те операции на расчетном счете, которые, как говорят, прошли через банк , т. е. они показаны в выписке. [c.192]
Контрольное сравнение AS,(51, ) = А8Д, 467) = 1995000 руб. [c.195]
Представленные выше записи в символических обозначениях имитируют действия бухгалтера по записи проводок на основании выписки с расчетного счета обычно бухгалтер по каждой кредитовой операции банка записывает прямо на выписке с лицевого расчетного счета дебетовую проводку по счету 51 и, наоборот, по каждой дебетовой операции банка пишется соответствующая ей кредитовая проводка по счету 51. Затем по проставленным на выписках проводках, бухгалтер заносит их в компьютерный журнал операций, после чего по выданной на экран или принтер ведомости счета 51 бухгалтер контролирует, сверяясь с выпиской, правильность занесения проводок. При этом дебетовые обороты счета 51 должны совпадать с кредитовыми оборотами выписки и, наоборот, дебетовые обороты выписки должны совпадать с кредитовыми оборотами счета 51, а соответствующие кредитовые сальдо выписки должны совпадать с дебетовыми сальдо счета 51. Если указанные условия не выполняются, то это означает, что бухгалтер допустил ошибку при вводе проводок в компьютер. Это довольно трудоемкая процедура даже при компьютеризированном бухгалтерском учете. [c.195]
Но сегодня уже существуют системы электронной связи между банком и его клиентами. Клиент имеет возможность передать в банк электронный образ платежного поручения и в ответ получать электронные образы выписок с его расчетного счета. Это существенно сокращает трудоемкость наиболее массовых расчетно-кассовых операций как в банке, так и у его клиентов. При этом имеется возможность для предприятия вводить в свою бухгалтерскую программу только корреспондирующие с расчетным счетом счета, так как суммы проводок уже содержатся, как мы видели, в выписке банка, при электронной связи - в электронном образе выписки банка. [c.195]
Деньги могут поступить на расчетный счет в виде оплаты за выполненные работы, услуги, продукцию и товары — проводка 8(51, 46), из кассы — 8(51, 50) в виде взноса наличными, в качестве аванса заказчика на выполнение работ и услуг — 8(51, 64), как погашение дебиторской задолженности - 8(51, 76) и из других источников. [c.198]
Здесь X = 01 — основные средства, 10 — материалы, 12 - малоценные быстроизнашивающиеся предметы, 41 - товары или другие счета, на которых учитываются ТМЦ. [c.199]

Вернуться к основной статье