Операции на валютном счете

из "Компьютерная бухгалтерия для всех "

Как и расчетный счет, валютный счет используется предприятием для выполнения безналичных расчетов в иностранной валюте и выполнения операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке страны. Для открытия валютного счета предприятие представляет в обслуживающий его банк те же документы, что и при открытии рублевого расчетного счета. [c.201]
В банках валютный счет клиента имеет код 070 - Текущие счета в иностранной валюте и является для банка, как и расчетный рублевый счет клиента, пассивным счетом. [c.201]
Единственная, но существенная разница состоит в том, что по этому счету ведется количественный учет в номинале данной иностранной валюты и стоимостный учет в рублевом эквиваленте по текущему курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации. [c.201]
Необходимость приведения всех ценностей, в том числе и монет других стран, к одной монете - национальной валюте хорошо осознавалась классиками бухгалтерского учета. Так, Лука Пачоли в 1494 году писал Монета, какая бы она ни была, не имеет для Мемориала большого значения, потому что бухгалтер сведет ее к одному виду, а именно, при перенесении в Журнал и Главную книгу ([3. 1], с. 67). [c.204]
При смене курса остаток валюты пересчитывается по новому курсу с помощью проводки, учитывающей курсовую разницу. [c.204]
Для понимания необходимости переоценки остатка валюты используем доказательство от противного . Предположим, что остатки не переоцениваются, а поступления и расход валюты учитываются по текущему курсу. [c.204]
Полученный результат, как видим, теперь вполне соответствует закону сохранения и здравому смыслу. [c.205]
По сути дела, это обычная количественно-суммовая ведомость, где количество — это количество валюты по ее номиналу, текущая цена - это текущий курс Центробанка, а сумма - это валюта, пересчитанная в рублевый эквивалент. [c.207]
Но понятно, что это одна и та же информация о количественных и стоимостных уравнениях валютного счета, просто представленная в другой форме. [c.209]
Если символом р обозначить рубль, а любую иностранную валюту символом v (где v = 001 — доллар США ( ), 048 - немецкая марка и т. д.), то алгоритм переоценки остатков, рассмотренный выше на ситуационных примерах, можно записать в следующем общем виде. [c.209]
Приведенный алгоритм справедлив для любых взаимно конвертируемых валют и для любых изменений их курсов по отношению друг к другу в промежутке At. k = (j, k), где j = k. [c.210]
По действующему положению 50% валюты от ее остатка после предусмотренных платежей перечисляется на текущий валютный счет предприятия по курсу Центробанка, а остальные 50% подлежат обязательной продаже на валютной бирже и возвращаются предприятию на его расчетный счет в рублях по фактическому курсу продажи. Курсовая разница относительно установленного курса Центробанка учитывается как прибыль, если она положительна, и как убыток, если она отрицательна. [c.211]
Это обстоятельство повлияет на финансовый результат, поскольку его следует определять уже от нового курса на момент зачисления денег на рублевый расчетный счет. Все проводки до определения финансового результата, который здесь помечен меткой М будут прежними, но в указанном пункте нужно учесть изменение текущего курса, который является своего рода плавающим нулем и относительно него на данный момент определяется финансовый результат — прибыль или убыток. [c.213]
Таким образом, мы, по сути дела, оценили расход валюты по новому текущему курсу Центробанка на 9.10. [c.213]

Вернуться к основной статье