Бухгалтерский учет денежных средств

из "Как правильно отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете "

Наличие и движение принадлежащих организации денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, легко реализуемых ценных бумаг, а также платежных и денежных документов отражаются организациями на счетах 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 55 Специальные счета в банках , 56 Денежные документы , 57 Переводы в пути , 58 Краткосрочные финансовые вложения . [c.59]
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу, действующему на дату выписки денежно-расчетных документов. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей. Курсовые разницы по операциям с иностранной валютой, в том числе разницы от переоценки остатков денежных средств на дату составления бухгалтерского баланса, относятся на счет 80 Прибыли и убытки . [c.59]
Порядок совершения и оформления кассовых операций и операций по расчетному и валютным счетам регулируется Банком России. [c.60]
При необходимости в организациях (транспорта, связи) к счету 50 Касса могут быть открыты субсчета Касса организации , Операционная касса . На субсчете Операционная касса учитываются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. [c.60]
По дебету счета 50 Касса отражается поступление денежных средств в кассу организации. По кредиту счета 50 Касса отражается выплата денежных средств из кассы организации. [c.60]
Когда в разрешенных законодательством случаях организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 Касса должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты. [c.60]
По дебету счета 51 Расчетный счет отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 Расчетный счет отражается списание денежных средств с расчетного счета организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 Расчеты по претензиям . Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. [c.60]
На счете 52 Валютный счет отражаются наличие и движение денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах в банках на территории страны и за рубежом. [c.60]
По дебету счета 52 Валютный счет отражается поступление денежных средств на валютные счета организации, а по кредиту — списание денежных средств с валютных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 63 Расчеты по претензиям . [c.60]
Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. [c.60]
На субсчете 55-7 Аккредитивы учитывается движение денежных средств, находящихся в аккредитивах. [c.61]
Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 Специальные счета в банках и кредиту счетов 51 Расчетный счет , 52 Валютный счет , 90 Краткосрочные кредиты банков и др. [c.61]
Принятые на учет по счету 55 Специальные счета в банках средства в аккредитивах списываются по мере их использования (согласно выпискам банков), как правило, в дебет счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками . Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банком на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 Специальные счета в банках в корреспонденции со счетом 51 Расчетный счет или 52 Валютный счет . [c.61]
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 Специальные счета в банках , учитывается движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступлений). [c.61]
Филиалы, структурные единицы, входящие в состав организации и выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в местных учреждениях банков для осуществления текущих расходов (заработная плата, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 Специальные счета в банках движение указанных средств. [c.61]
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 Специальные счета в банках обособленно. [c.61]
Движение денежных средств (переводов) в российской и иностранных валютах в пути отражается на счете 57 Переводы в пути . Отражению подлежат денежные суммы (преимущественно торговая выручка), внесенные в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению. [c.61]
Основанием для принятия на учет по счету 57 Переводы в пути денежных средств (например, при сдаче выручки) являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. [c.61]

Вернуться к основной статье