Учет операций по расчетному счету и кредитов банка

из "Кооператору о бухгалтерском учёте "

Ведомость учета операций по расчетному счету и кредитам банка за декабрь 1990 г. [c.80]
Расчеты за поставляемые материальные ценности, их транспортировку, а также за различные услуги, оказываемые кооперативам сторонними организациями, отражаются в ведомости учета расчетов с поставщиками (табл. 3.4). Ведомость ведется линейно-позиционным способом. В ней отражаются в хронологическом порядке все поступившие документы на поставленные материальные ценности. Каждый документ проводится по ведомости отдельной строкой, где указываются поставщики, вид материала и место его оприходования (на складе или в производстве) и оплата (с указанием даты и суммы) по данным выписки банка. При расчетах платежными поручениями за материалы (предварительная оплата), оказанные услуги и аренду сначала отражается их оплата, а затем данная сумма списывается на издержки (в графе Отпущено в производство услуг ). Приобретение основных средств (в том числе транспортные затраты) и МБП отражается в графе Поступило на склад . [c.83]
В конце месяца по ведомости подводят итоги и определяют суммы неоплаченных документов и документов оплаченных, но по которым материальные ценности еще не получены. Первые из них представляют собой задолженность поставщикам (100 руб.), вторые — задолженность поставщиков кооперативу. Задолженность по каждому документу на конец месяца (сальдо) переносится в ведомость следующего месяца как остаток на 1-е число. [c.83]
Ведомость учета расчетов с поставщиками за декабрь 1990 г. [c.84]

Вернуться к основной статье